Договор беспроцентного займа от учредителя: скачать образец 2022

Учредитель может выдавать займы своей компании на безвозмездной основе. Между сторонами заключается договор займа от учредителя, который должен содержать все основные условия сделки. Чтобы у контролирующих органов не возникло вопросов, необходимо правильно отразить получение средств компанией в бухучете.

Беспроцентный займ получен/выдан – проводки

Для учета операций по договору беспроцентного займа используются счета:

• 66 – «расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если срок договора займа до 12 месяцев включительно;
• 67 – «расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если срок договора займа более 12 месяцев;

• 51 – «расчетный счет», при получении займа в денежной форме;
• 10, 41 – «материалы», «товары», при получении займа в виде других товарно-материальных ценностей;
• 76 – «расчеты с разными дебиторами и кредиторами», т. к. заем не принесет доход и его нельзя считать финансовым вложением.

Если компания получает заем от учредителя, формируется следующая проводка:

Дт 51 (10, 41) Кт 66 (67).

При возврате займа проводка будет следующая:

Кт 66 (67) Дт 51 (10, 41).

Если компания выдает беспроцентный заем своему учредителю, формируются проводки:

Дт 76 Кт 51.

Возврат займа от учредителя оформляется следующей проводкой:

Дт 51 Кт 76.

Поскольку заем беспроцентный, проводок по начислению процентов делать не нужно.

Налоговый учет беспроцентного займа от учредителя

Полученные от учредителя займы не считаются доходом, поэтому не учитываются при исчислении налога на прибыль для их получателя. Также выданные заемные средства не являются расходом. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения займа.

Согласно п. 2 ст. 105.1 НК РФ, если сделка совершается с учредителем фирмы, который является единственным или его доля более 25%, стороны признаются взаимозависимыми. Поэтому считается, что учредитель получил доход в виде недополученных процентов по займу. При расчете размера недополученных процентов применяются способы, указанные в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

Департамент налоговой политики в своем письме №03-12-11/1/51127 от 15.06.2020 года разъяснил, что не признаются контролируемыми сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, если стороны зарегистрированы и проживают в РФ. Поэтому, компании и учредителю не потребуется дополнительно отчитываться перед ФНС, раскрывать предмет сделки, данные о контрагентах, год совершения сделки и другие условия договора.

При выдаче займа учредителю, согласно письма Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149, не производится начисление материальной выгоды (дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу).

Если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и он должен будет уплатить НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Скачать образец договора займа между учредителем и ООО

Договор займа между юридическим лицом и его учредителем должен быть оформлен в письменной форме. В нем прописываются все существенные условия, без которых суд посчитает договор недействительным и не будет рассматривать возможный спор.

Стандартно, он должен содержать следующие разделы:

• Стороны договора: займодатель и заемщик с их полными реквизитами.
• Предмет договора (сумма займа).
• Способ выдачи займа: налично, безналично, перечислением на счет или карту.
• Сроки и условия возврата займа. В договоре указывается процедура возврата займа.
• Указание на то, что займ предоставляется без уплаты процентов за пользование заемными средствами.
• Ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.
• Другие существенные условия.

Законодательно сумма займа не ограничена, однако, если разовая сумма по договору превысит 600 000 рублей, это обязательно заинтересует контролирующие инстанции. При выдаче займа наличными, максимальная сумма – 100 000 рублей.

В последствии должника можно будет освободить от возврата займа, оформив соглашение о прощении долга. Для этого в договоре должен быть указан механизм процентного или беспроцентного возврата займа.

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2022

Вывод

• Учредитель ООО вправе как получать у юридического лица, так и выдавать своей компании беспроцентные займы.
• Договор является основным и единственным документом, служащим основанием получения денег компанией от учредителя на возмездной основе.
• Договор считается заключенным с момента передачи денег. Займ может быть получен наличными или безналично.
• Сделка по предоставлению беспроцентных займов между российскими взаимозависимыми лицами вне зависимости от того, удовлетворяют ли она условиям, предусмотренным НК, не признается контролируемой.
• У компании нет налогооблагаемой материальной выгоды от пользования беспроцентным займом — ни на ОСНО, ни на УСН.
• Беспроцентный займ от учредителя – образец договора скачивайте у нас.