Режим самозанятости становится все более популярным. Впервые он был введен в качестве эксперимента в 2019 году и действовал только в нескольких регионах. Сегодня статус плательщика налога на профессиональный доход (официальное название самозанятого) доступен по всей территории России, так как эксперимент прошел успешно, после чего был распространен на всей субъекты РФ и продлен до 2028 года включительно.

Самозанятыми называют плательщиков НПД. Самозанятость представляет собой налоговый режим, предусматривающий уплату единственного налога – на профессиональную деятельность. Он регистрируется в максимальной простой и удобной форме и предусматривает выполнение нескольких обязательных условий. Главными из них выступают три:

• размер годового дохода в пределах 2,4 млн. руб.;
• отсутствие наемного персонала;
• ведение разрешенного для самозанятых вида деятельности.

Налоговый статус самозанятого предоставляется в России не только российским гражданам, но и иностранцам из нескольких государств. К числу последних относятся: Беларусь, Армения, Киргизия и Казахстан. Каких-либо других серьезных ограничений, за исключением достижения 14-летнего возраста и официальной регистрации, для регистрации налогового режима не предусмотрено.

Главной целью регистрации налогового режима самозанятости становится легализация бизнес-деятельности. Другими словами, речь идет о выходе из тени тех, кто предоставляет индивидуальные услуги или занимается самостоятельным выполнением различных работ. Эффективность самозанятости – с точки зрения и частного бизнеса, и государственной фискальной системы – подтверждена в течение первых лет эксперимента с плательщиками НПД.

Основным отличием самозанятого от ИП становится намного меньшая фискальная нагрузка на бизнес. Но она сопровождается достаточно заметными и существенными ограничениями, а потому НПД подходит исключительно для малого бизнеса. То есть не предусматривающего наличия наемных сотрудников, серьезных оборотов, а также участия в обязательной системе пенсионного и социального страхования. Хотя платить добровольные страховые взносы самозанятый вполне может.

Снижение фискальной нагрузки происходит по двум основным направлениям. Первое касается сниженной ставки по основному налогу (4-6% для самозанятых, 6-30% для ИП). Второе связано с полным отсутствием у самозанятых необходимости платить налоги с зарплаты персонала (которого попросту нет) и социальные отчисления (как за себя, так и за отсутствующих сотрудников).

По состоянию на сегодняшний день налоговый режим НПД действует во всех регионах страны. Подобная ситуация будет действовать, как минимум, до 2028 года включительно. Хотя – учитывая быстро происходящие в экономике России изменения – вполне возможно, что они затронут, так или иначе, и режим самозанятости.

По большому счету, проще перечислить виды деятельности, которые для самозанятых запрещены. В их число входят:

• продажа товаров сторонних производителей;
• реализация товаров, которые облагаются акцизами или требуют обязательной маркировки;
• добыча, переработка и последующая реализация полезных ископаемых;
• работа агентом или посредником по соответствующим агентским договорам или договорам комиссии;
• сдача в аренду коммерческой недвижимости, реализация транспорта и объектов недвижимого имущества.

Также не допускается заниматься теми видами деятельности, которые прямо запрещены для самозанятых или разрешены для определенный категорий хозяйствующих субъектов. Речь идет о страховании, кредитования и других сферах бизнеса, которые жестко регламентируются государством и соответствующими профильными ведомствами.

Действующее законодательство разрешает несколько способов оплаты услуг и товаров, реализованных самозанятыми. В их числе:

• наличные;
• перевод на банковские карты;
• платежи через различные онлайн-сервисы и банковские приложения.

Регистрация налогового режима плательщика НПД осуществляется несколькими способами: на портале Госуслуги, через банковские приложения (СберБанк, Тинькофф, Альфа-Банк и т.д.), с помощью специализированных сервисов (например, Сравни).

Справка об использовании режима самозанятости, начисленном и уплаченном налоге на доходы от профессиональной деятельности автоматически формируется одним из двух способов. Первый предусматривает использование приложения «Мой налог», второй – сервиса личного кабинета налогоплательщика, доступного на сайте ФНС. В обоих случаях пользователь получает возможность скачать и распечатать документ, правомочность которого с легкостью подтверждается на любом из указанных выше официальных интернет-ресурсах.

Открытие расчетного банковского счета не входит в число обязательных требований к самозанятому. Вполне достаточно иметь пластиковую банковскую карту, которая будет использоваться как получение оплаты, так и для совершения налоговых платежей.

Главной особенностью налогового режима самозанятости выступает необходимость платить всего один налог. Он называется НПД – налог на профессиональную деятельность. Величина ставки варьируется в зависимости от статуса контрагента: 4% для частных лиц и 6% для ООО или ИП.

Действующее законодательство предусматривает предоставление всем самозанятым разового бонуса при регистрации. Его величина составляет 10 тыс. рублей, которые используются для списания при начислении очередного налога. Величина уменьшения фактической налоговой ставки составляет 1% (с 4% до 3%) в отношении частных лиц и 2% (с 6% до 4%) для ИП или ООО.

Важной особенностью налогового режима самозанятости выступает отсутствие обязательных страховых взносов. Добровольные выплаты возможны, например, на пенсионное страхование, но любые подобные платежи совершаются исключительно по желанию плательщика НПД.

Единственным существенным недостатком режима самозанятости выступает ограничение в части ежегодного дохода и обязательного отсутствия наемного персонала. Ключевые преимущества плательщика НПД заключаются в следующем:

• выход из так называемой «серой» зоны с возможностью работать полностью легально;
• удобная, предельно простая и быстрая регистрации;
• отсутствие требований в части формирования отчетности или приобретения онлайн-касс;
• прозрачная процедура составления отчетов и уплаты налога на профессиональную деятельность;
• низкая фискальная нагрузка.

Простота регистрации плательщика НПД распространяется и на процедуру снятия с налогового учета. Чтобы отказаться от режима самозанятости, достаточно произвести в приложении «Мой налог» следующие несложные действия:

• открыть и авторизоваться в программе;
• активировать опцию «Сняться с учета»;
• указать причину подобного решения из нескольких предложенных приложением;
• отправить заполненную форму в налоговый орган.