Банковская гарантия – с НДС или без НДС
Сразу дадим короткий ответ: в большинстве случаев, комиссия банка за выдачу гарантии не облагается НДС.
Далее мы разберемся подробнее облагается ли банковская гарантия НДС, комиссии за какие гарантии могут облагаться НДС, как оформить БГ.
Почему выдача банковских гарантий не облагается НДС
Затраты на банковскую гарантию не облагаются НДС.
Юридические основания:
- Предоставление банковской гарантии относится к банковским операциям.
- Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, услуги по выдаче банковских гарантий освобождены от НДС, если они оказываются банками, имеющими лицензию ЦБ РФ.
Что это значит на практике:
- Банк не предъявляет НДС в составе комиссии.
- Принципал не может принять НДС к вычету (так как налог не начисляется).
Лучшие предложения по банковским гарантиям
| Банк | Сумма обеспечения | Срок | Комиссия |
|---|---|---|---|
| Ингосстрах Банк | до 300 млн | до 3740 дней | от 2.3% |
| МТС Банк | до 50 млн | до 1095 дней | от 2.7% |
| ВТБ | до 100 млн | до 1885 дней | от 3% |
| Сбербанк | до 100 млн | до 1861 дня | от 3.4% |
| Банк ПСБ | до 250 млн | до 1888 дней | от 2.7% |
| Банк ЗЕНИТ | до 1 млрд | до 3600 дней | от 3.2% |
| Альфа-Банк | до 500 млн | до 3652 дней | от 3% |
Какие могут быть исключения
Хотя основное правило исключает НДС, есть спорные случаи, где налог может возникнуть:
- Гарантия выдается небанковской организацией. Если гарантию выдает коммерческая компания (не банк и не страховая компания), ее услуга может облагаться НДС. Пример: Группа компаний выдает «корпоративную гарантию» своему контрагенту. Здесь возможен НДС (но такие гарантии не принимаются в госзакупках).
- Дополнительные услуги банка. Если банк помимо гарантии оказывает консультационные, юридические или иные услуги, их стоимость может облагаться НДС отдельно. Пример: Банк берет 10 000 руб. за гарантию (без НДС) + 5 000 руб. за срочное оформление (с НДС 20%).
Как получить БГ на Сравни
Сравни.ру – это онлайн-сервис подбора финансовых продуктов, включая банковские гарантии. С его помощью можно быстро сравнить предложения банков и оформить гарантию с минимальными затратами.
Пошаговая инструкцияполучения независимой или банковской гарантии:
- Перейдите на страницу Сравни в раздел «Калькулятор гарантии».
- Введите сумму гарантии и срок.
- Выберите подходящее предложение о гарантиях от одного банка или воспользуйтесь предложением от Сравни для оформления заявки сразу в несколько банков.
- Заполните заявку. Укажите:
- тип гарантии (на заявку, исполнение контракта, возврат аванса и т. д.);
- сумму гарантии (обычно 1–30% от суммы контракта);
- срок действия (минимум на 1 месяц дольше срока контракта);
- ваш регион (не все банки работают по всей России);
- реквизиты компании (ИНН, ОГРН).
- Дождитесь одобрения заявки. Банк может дополнительно запросить:
- выписку из ЕГРЮЛ (не старше 30 дней);
- финансовую отчетность (бухбаланс, отчет о прибылях и убытках);
- копию договора/контракта (если гарантия обеспечивает его исполнение);
- доверенность (если заявку подает не генеральный директор).
- Для получения гарантии:
- подпишите договор с банком (иногда онлайн);
- оплатите комиссию (0,5–5% от суммы гарантии);
- получите электронную гарантию (с ЭЦП банка) или бумажный оригинал.
FAQ
Что такое банковская гарантия?
Банковская гарантия – это письменное обязательство банка, иной кредитной или коммерческой организации (гаранта) выплатить определенную денежную сумму кредитору (бенефициару) по его требованию, если должник (принципал) не выполнит свои обязательства.
Кто участвует в сделке на выдачу гарантии?
В сделке на выдачу гарантии участвуют:
- Принципалы – поставщики товаров, работ или услуг, которые обращаются в банк за гарантией.
- Бенефициары – заказчики, которые получают выплату по гарантии в случае невыполнения обязательств принципалом.
- Гаранты – банки или кредитные организации, которые выдают гарантию и обязуются выплатить сумму бенефициару.
Вывод
Хотя затраты на банковскую гарантию не облагаются НДС, перед оформлением договора обязательно учитывайте следующее:
- Тщательно анализируйте условия договора банковской гарантии: важно, чтобы условия гарантии четко указывали на ее обеспечительный характер и связь с основным договором. Проверьте, нет ли там отдельного НДС за сопутствующие услуги.
- Для госзакупок используйте гарантии только от банков из списка Минфина (чтобы избежать споров).
- При возникновении проблем рекомендуется обращаться к налоговым консультантам и юристам для получения квалифицированной помощи в вопросах составления банковских гарантий, их бухгалтерского и налогового учета, в т. ч. по вопросам обложения НДС расходов на банковскую гарантию.