logo
Ещё
23 января
90
РаботаСамозанятость
avatar
Спрашивает
Марина

Как понять, что самозанятостью работодатель подменяет трудовые отношения?

Ответ эксперта

avatar

старший вице-президент ИК Fontvielle

23 января

Удобно, что режим самозанятости можно совмещать, например, с работой в найме по трудовому договору. Но вот подменять трудовые отношения чем-то иным — это нарушение.

В трудовых отношениях законом предусмотрено много механизмов защиты интересов работника, поэтому, если складываются фактически трудовые отношения, а работодатель оформляет их отношениями с самозанятым, могут быть неблагоприятные последствия. Отличить трудовые отношения можно по ряду признаков, например:

  • работник имеет распорядок работы, подчиняется внутренним правилам компании и локальным нормативным актам;
  • у него прописана трудовая функция, которая не ограничивается конкретным результатом работы за ограниченный промежуток времени, работник не сдаёт каждый раз результат работодателю и не оформляет эту передачу;
  • у работника по трудовому договору есть преференции — оплачиваемый больничный, право на отпуска, сокращённые рабочие дни, доплаты за вредность, сверхурочную работу и т. д.;
  • материалами и средствами для работы обеспечивает сотрудника работодатель;
  • компания обеспечивает безопасные условия труда, обучает и инструктирует работников, страхует и т. д.

При совмещении работы по трудовому договору и нагрузки по самозанятости доходы от соответствующих сфер будут облагаться разными налогами. С оплаты, начисляемой по трудовому договору, работодатель обязан удерживать НДФЛ в размере 13%. Налог на профессиональный доход (так называют взносы самозанятых в пользу государства) составляет 4% или 6% в зависимости от того, на физическое или юридическое лицо работает специалист. Самозанятый выплачивает налог самостоятельно — отслеживать начисления удобно с помощью приложения «Мой налог».

Совмещение официальной работы и подработки по договору, заключаемому с самозанятым, позволяет специалистам одновременно сохранять за собой положенные штатным работникам преференции (оплачиваемый отпуск, больничные, отчисления на будущую пенсию) и экономить на НДФЛ.

Если отношения признаются трудовыми, то заказчик, который стал работодателем, обязан заключить с работником письменный трудовой договор в течение трех рабочих дней с момента признания отношений трудовыми. Причем вступает в силу такой договор с момента фактического допущения работника к работе. Иными словами, за весь период работы по гражданско-правовому договору работник может рассчитывать на соблюдение своих трудовых прав – например, на взыскание задолженности по заработной плате, на компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, на доплаты за особые условия труда, за сверхурочную работу, работу в праздничные и выходные дни и т.д. При этом отсутствие задолженности перед работником по оплате в рамках договора ГПХ не имеет значения, если исполнитель-самозанятый, превратившийся в работника по трудовому законодательству, имеет право рассчитывать на выплаты в большем размере. Все эти дополнительные расходы лягут на компанию.

Кроме того, если компания-заказчик не удерживала НДФЛ с дохода и не платила страховые взносы, то за весь период работы исполнителя их придется доплатить, а также уплатить штраф и пени за их неуплату.

Кроме того, компании придется знакомить работника с локальными нормативными актами, делать запись в трудовой книжке, корректировать отчетность в СФР, поставить работника на воинский учет, провести медицинский осмотр, обучить в сфере охраны труда и проверить знания и т.д.

Действия по подмене трудового договора гражданско-правовым влекут административную ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Наказание для юридических лиц в виде штрафа в размере от 50 000 до 100 000 рублей. Еще нарушение совершено лицом, которое ранее уже наказывалось за аналогичное нарушение, штрафы строже – от 100 000 до 200 000 рублей (ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Стоит также помнить, что, если работник увольняется и становится самозанятым, то он не вправе оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет. Это норма служит некой защитой от соблазнов компаний уходить от оформления трудовых правоотношений и соблюдать все гарантии труда работников.

Войдите, чтобы оставить ответ или задайте свой вопрос

Задайте вопрос

Эксперты по финансам и страхованию подробно ответят на него в течение дня