ФНС обновила форму 3-НДФЛ: с 1 сентября можно выбрать, какой вычет заявить по страхованию жизни

Что изменилось в форме

Приказ ФНС России от 25 мая 2026 года № ЕД-1-11/333@ скорректировал форму декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020) и порядок её заполнения. В новой редакции приложения 5 «Расчёт стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» появилась строка 255 для отражения вычета на долгосрочные сбережения.

Кроме того, в строке 021 добавлен новый код вида договора — «5». Он используется для обозначения договоров добровольного страхования жизни в составе вычета на долгосрочные сбережения.

Какой вычет можно выбрать

Теперь налогоплательщики могут отразить в одной декларации один из двух вариантов вычета по взносам, уплаченным в 2025 году:

• Социальный вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) — в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни.
• Вычет на долгосрочные сбережения (подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ) — в части страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни.

Если у налогоплательщика есть основания для получения других вычетов за 2025 год (например, за обучение, лечение, благотворительность), все их нужно отразить в одной декларации 3-НДФЛ.

Условия для получения вычета

Чтобы воспользоваться правом на вычет, должны выполняться следующие требования:

• Взносы уплачены в 2025 году по договорам, заключённым в пользу самого налогоплательщика либо в пользу членов семьи или близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев, сестёр).
• Договор заключён на срок не менее пяти лет для полиса, оформленного в 2025 году.
• Для договоров, оформленных до 1 января 2025 года, взносы относятся только к социальному вычету.
• Для договоров, заключённых в 2025 году, налогоплательщик может сам выбрать, к какому вычету их отнести: социальному или на долгосрочные сбережения.

На какие периоды распространяются изменения

Действие приказа ФНС распространяется на правоотношения по предоставлению налогового вычета за налоговый период 2025 год. Это означает, что новую форму 3-НДФЛ нужно использовать при подаче декларации за 2025 год, которую можно будет подать в 2026 году после окончания налогового периода.

Что это значит для налогоплательщиков

• Если у вас есть полис добровольного страхования жизни, оформленный в 2025 году, при подаче декларации за этот год вы сможете выбрать более выгодный вариант вычета.
• Социальный вычет ограничен 150 тысячами рублей в год в составе всех социальных расходов (без учёта дорогостоящего лечения и обучения детей).
• Вычет на долгосрочные сбережения позволяет учесть до 400 тысяч рублей в год (а для родителей — до 500 тысяч рублей на ребёнка), что при ставке 13% даёт возврат до 52–65 тысяч рублей.
• Если у вас несколько оснований для вычетов, все их нужно указать в одной декларации 3-НДФЛ.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Читать по теме

• Родители смогут получить до 65 тысяч рублей налогового вычета за страхование жизни детей: с 1 сентября вступили в силу новые правила