Я беременна. Самозанятая. По первому ребенку мать-одиночка. Второй, которым беременна, папу имеет, я в браке. Подавать на синхронизацию пособий в январе 2026. Значит, период возьмут с декабря 2024 по ноябрь 2025. В этот период я оставалась матерью-одиночкой для первого ребенка и была беременность (сейчас 7 мес, дай Бог будет 9). Далее уже родится малыш и будет уход за ребенком до 3 лет. Но в расчетный период попадает мой заработок за декабрь 2024 и январь, февраль 2025. В феврале 2025 я уже встала на учет ранний. И доходы мои прекратились в связи с сильным токсикозом. Вопрос: нужно ли мне сейчас закрывать самозанятость? И как ко мне будет применено 4мрот? Спасибо.
Ответ эксперта
Отвечаем на потребительские вопросы о финансах
Отвечает руководитель аудиторско-консалтинговой группы АИП, эксперт Московского отделения «Опоры России» по финансово-правовой безопасности бизнеса Сергей Елин.
По общему правилу, с процентных доходов по вкладам в российских банках сверх необлагаемой суммы необходимо уплатить НДФЛ. Она определяется по формуле:
1 миллион ₽ х максимальное значение ключевой ставки Банка России в календарном году.
То есть при увеличении ключевой ставки Банка России меняется и необлагаемый лимит. За 2024 год он составляет 210 тысяч ₽ (1 миллион ₽ х 21%, максимальная ставка в 2024 году).
Например, гражданин получил в 2024 году процентный доход в размере 100 тысяч ₽. Это меньше, чем 210 тысяч ₽, поэтому НДФЛ к уплате — 0 ₽. Если такой доход составит 250 тысяч ₽, то НДФЛ к уплате будет 5200 ₽ (250 тысяч ₽ – 210 тысяч ₽ х 13%).
С 1 января 2025 года законодатель уточнил порядок для долгосрочных вкладов. Эта поправка устанавливает более справедливое налогообложение таких вкладов.
По вкладам, открытым на срок более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются банком в конце срока действия вклада, необлагаемый лимит процентов можно перенести на будущие годы, пока он полностью не обнулится. В первую очередь учитывается величина превышения за наиболее ранний год.
Если в истекшем году гражданин не получал проценты по вкладам (либо эти проценты освобождались от налогообложения), то на следующий год лимит переносится в полной сумме.
Если в истекшем году гражданин получал проценты по вкладам, то на следующий год переносится неиспользованный остаток.
Такой порядок применяется начиная с года, в котором заключен соответствующий договор банковского вклада, и распространяется на доходы, полученные с 1 января 2023 года.
Например, гражданин получил в 2024 году процентный доход в размере 100 тысяч ₽. Остаток в размере 110 тысяч ₽ (210 тысяч ₽ – 100 тысяч ₽) можно учесть при получении процентного дохода в последующих годах.
В 2025 году необлагаемый размер процентного дохода у него будет складываться из двух величин — перенесенного остатка с 2024 года и лимита на 2025 год с учетом максимальной ключевой ставки Банка России в 2025 году (пока это 21%).
Информацию о суммах выплаченных физическим лицам процентов, в том числе корректирующую информацию за 2023 год для проведения перерасчета НДФЛ за 2023 год, банки обязаны предоставить в налоговый орган.
Итоговая сумма, которую необходимо уплатить, направляется налоговым органом в уведомлении вместе с имущественными налогами. В личных кабинетах физических лиц размещается информация о суммах полученных в прошлом году процентных доходов от банковских вкладов и НДФЛ к уплате.
Заплатить налог в отношении процентного дохода за 2024 год необходимо до 1 декабря 2025 года. Сделать это можно уже сейчас через личный кабинет.
⚡️ Читайте ответы экспертов на вопросы о деньгах, а также главные финансовые новости в телеграм-канале журнала Сравни.