Ликвидация ИП

В случае прекращения предпринимательской деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо пройти процедуру ликвидации ИП, которая подразумевает выполнение нескольких ключевых действий. Ошибки и несоответствия в этом деле грозят начислению дополнительных налогов и штрафов.

Ниже постараемся разобраться, что именно собой представляет процедура ликвидации ИП и какие возможные подводные камни стоит учитывать.

Что такое ликвидация ИП

Ликвидация ИП – это официальное прекращение предпринимательской деятельности физического лица. Подразумевается полная остановка ведения бизнеса, снятия с государственного учета в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Стоит учитывать, что после ликвидации прежнего ИП человек уже не может вести бизнес с этим статусом, пока не зарегистрирует новое ИП. При этом все обязательства, включая налоги и долги, остаются за физическим лицом.

Полностью закрыть ИП можно в любой момент после регистрации. Допускается подача соответствующего заявления даже непосредственно в день регистрации ИП и начала бизнеса.

Кто может закрыть ИП

Инициировать процедуру ликвидации ИП имеет право сам предприниматель, приняв соответствующее решение. В некоторых случаях допускается принудительное закрытие ИП по инициативе налоговой службы (ФНС) при полном отсутствии активности.

Также ликвидация ИП осуществляется по решению суда в случае банкротства, при наличии запрета на ведение предпринимательской деятельности или смерти физического лица со статусом ИП. Без соответствующего судебного решения принудительное закрытие со стороны третьих лиц не допускается.

Стоимость закрытия ИП

Ликвидация ИП производится после оплаты государственной пошлины, размер которой составляет 160 рублей. Ее необходимо оплатить при подаче или отправке документов в распечатанном виде. Соответствующая квитанция формируется на официальном сайте ФНС.

Если документы подаются в электронном виде (напрямую или через МФЦ) оплачивать госпошлину не нужно. Однако при пересылке документов в бумажном виде нужно оплатить пошлину в том числе при работе с МФЦ.

Стоит учитывать, что в некоторых ситуациях могут появиться и другие расходы по типу оплаты услуг нотариуса, отправку документов по почте, налоги, взносы и услуги бухгалтера при подготовке пакета бумаг.

Сроки закрытия ИП

Стандартный срок закрытия ИП составляет пять рабочих дней. Он исчисляется с момента получения инспектором соответствующего заявления. Если все документы в порядке, то на шестой день заявителю будет выдан лист записи ЕГРИП, а также официальное уведомление о снятии с учета.

При подаче пакета бумаг через МФЦ срок увеличится до 7-11 дней, так как требуется дополнительное время на пересылку необходимых документов. Если при рассмотрении заявления и сопутствующей отчетности были выявлены какие-либо несоответствия, процедура может затянуться на несколько недель в зависимости от того, насколько оперативно заявитель будет вносить правки.

Когда заявитель получит уведомление о закрытии ИП, ему предоставят еще 15 дней для уплаты фиксированных взносов. Оплата налогов также осуществляется в установленные сроки.

Как закрыть ИП – инструкция

Чтобы процедура ликвидации ИП прошла максимально гладко, требуется придерживаться существующего алгоритма и учитывать возможные нюансы. И первым этапом всегда будет сбор необходимых документов.

Что потребуется

Основным документом является заявление о прекращении деятельности ИП, созданное по форме №Р26001. Его необходимо подавать обязательно независимо от специфики предпринимательской деятельности. Форму и образец можно увидеть здесь.

Если оплачивалась государственная пошлина, дополнительно требуется соответствующая квитанция.

По личном обращении, а также в рамках заполнения заявления нужен паспорт.

При подаче заявления и всех необходимых документов через третье лицо представителю нужна будет официальная нотариально заверенная доверенность.

Если заявление подается онлайн, нужна будет усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭЦП).

Пошаговая инструкция

Ликвидация ИП подразумевает выполнение следующих действий:

1. Информирование всех партнеров и контрагентов, выполнение остающихся обязательств и закрытие сделок.
2. Расчет и увольнение сотрудников, передача соответствующей отчетности по каждому из них в налоговую службу и СФР.
3. Снятие кассы с учета, закрытие расчетного счета в банке.
4. Составление заявления по форме №Р26001, подача его в соответствующие органы вместе с необходимыми документами.
5. Получение уведомления о закрытии ИП, подача завершающей налоговой отчетности, уплата взносов, налогов и сборов.

Если все сделано правильно и не возникло никаких проблем при рассмотрении заявления, ИП официально перестанет существовать.

Возможные проблемы и пути их решения

Порой заявитель может столкнуться с отказом в ликвидации ИП. Обычно это связано с нарушениями при составлении заявления или недостатком документов. Во избежание проблем лучше всего использовать сервисы ФНС для автоматического заполнения.

После ликвидации ИП могут остаться долги по взносам и налогам, которые автоматически перейдут на физическое лицо. Их необходимо оплатить в течение 15 дней после прекращения предпринимательской деятельности. Если долг очень большой, возможно, потребуется пройти процедуру банкротства.

Расчет и увольнение сотрудников при закрытии ИП

Если у индивидуального предпринимателя при ведении бизнеса имеются сотрудники, их необходимо заранее уволить, используя в качестве основания п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (ликвидация). Крайне важно заранее предупредить их о предстоящем увольнении в письменном виде (за 2 месяца). Помимо обычной зарплаты также потребуется выплатить выходное пособие (средний заработок за месяц) и компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Не позднее чем за две недели до увольнения уведомление отправляется в центр занятости. Обязательно сдаются отчеты 6-НДФЛ и РСВ в ФНС, а также данные о каждом сотруднике в СФР.

Налогообложение при закрытии ИП

Когда заявитель получит на руки уведомление о закрытии ИП, нему необходимо в течение 15 календарных дней выплатить оставшиеся страховые взносы. Обязательно составляется окончательная декларация. Сроки сдачи отчетов напрямую зависят от того, какую систему налогообложения использовал ИП.

При упрощенной системе налогообложения (УСН) можно руководствоваться рекомендациями Министерства финансов, предполагающего передачу деклараций до 25 числа того месяца, который следует за месяцем ликвидации. Налоговая служба же допускает отправку документов до 25 апреля следующего года. Но во избежание проблем лучше передать все документы заранее. Оплатить же налог нужно не позднее срока подачи декларации.

В общей системе налогообложения (ОСНО) декларация 3-НДФЛ подается не позднее 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности. Оплатить налог нужно в следующие 15 дней. Декларация по НДС сдается в привычном режиме, до 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

При использовании систем налога на профессиональный доход (НПД, «самозанятость») декларации не предусматриваются. Нужно просто оплатить налог до 28 числа следующего месяца. Стоит учитывать, что ликвидация ИП не отменяет статус самозанятого. Для его отменя нужно самостоятельно снять себя с учета в приложении «Мой налог».

Если вовремя не оплатить все налоги и взносы, они будут впоследствии могут быть взысканы с физического лица (ст. 44 НК РФ).

Как быть с кассой, печатью и банковским счетом

При ликвидации ИП банковский счет также необходимо закрыть, чтобы избежать дальнейшего списания средств за услуги финансового учреждения. Для этого достаточно составить соответствующее обращение и отправить его в банк. Стоит отметить, что иногда банк может закрыть счет автоматически, если по нему долгое время не будет никакой активности. Но лучше все-таки инициировать процедуру самостоятельно.

Если в рамках ведения бизнеса использовались кассовые устройства, их необходимо снять с регистрации в ФНС. Проще всего это сделать через соответствующую опцию в персональном аккаунте на портале налоговой службы. Процедура бесплатная и не займет много времени. Причем подать заявление можно как до ликвидации ИП, так и после.

Закрытие ИП – что делать дальше

Завершающим этапом ликвидации ИП считается получение на руки выписки из ЕГРИП. Однако на практике потребуется еще оплатить все налоги и сборы, а также предоставить итоговую отчетность. На это выделяются вполне конкретные сроки.

Все документы, включая выписки, договоры и отчеты по ИП рекомендуется хранить в течение следующих четырех лет для возможных проверок.

Отказ в ликвидации ИП – причины и что делать

Всегда существует вероятность того, что налоговая служба попросту откажет в закрытии ИП. Чаще всего это связано с одной из следующих проблем:

• серьезные ошибки при заполнении заявлений;
• отсутствие подтверждения уплаты государственной пошлины (в случае подачи документов в распечатанном виде);
• предприниматель не уведомил службу занятости об увольнении сотрудников;
• бумаги переданы не в ту налоговую инспекцию, в которую требуется.

Отказ выдается в течение 5 рабочих дней и обязательно содержит полное обоснование. Необходимо устранить любые нарушения и несоответствия и заново подать заявление. Также можно попутаться обжаловать отказ в суде или вышестоящей инстанции ФНС.

Ликвидация ИП с долгами – особенности

ИП с долгами без каких-либо проблем можно ликвидировать. Различные долги, включая налоги и взносы, не являются поводом для отказа в закрытии. Однако они в обязательном порядке переходят на конкретное физическое лицо и могут быть взысканы через суд или приставов.

Задолженности должны быть погашены после ликвидации ИП. Если долг оказался слишком большим, можно рассмотреть процедуру банкротства. Но тут нужно быть готовым к получению судебных исков.

Сроки уплаты взносов и задолженностей

В соответствии с НК РФ, фиксированные страховые взносы при прекращении деятельности ИП уплачиваются в течение 15 календарных дней со дня снятия с учета в качестве ИП (внесение записи в ЕГРИП). Это правила применяется именно к фиксированным взносам, а при наличии 1% взноса с доходов выше 300 000 руб. срок уплаты — до 1 июля следующего года.

Оплата налогов осуществляется в сроки, предусмотренные конкретной системой налогообложения. Налог при прекращении деятельности на УСН уплачивается не позднее срока подачи декларации — то есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Задолженности по кредитам погашаются в соответствии с графиком, указанным в кредитном договоре. После закрытия предусматривается переход задолженности на физлицо.

Если вовремя не внести все необходимые платежи, последуют различные штрафы, пени и судебные взыскания.

Что говорит закон

Все правила ликвидации ИП прописаны в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (ссылка). Статья 22.3 описывает порядок закрытия, а в статье 23 представлены причины для отказа. Также подразумевается учет особенностей по законам 320-ФЗ (2022) и 470-ФЗ (2023).

Ст. 44 НК РФ «Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» (ссылка) обуславливает сохранение долгов ИП за физическим лицом после ликвидации.

Увольнение сотрудников при закрытии должно осуществляться в соответствии со всеми нормами ТК РФ.

Что еще почитать и посмотреть по теме

Более подробно о процедуре ликвидации ИП можно почитать на официальном сайте ФНС в разделе «Прекращение деятельности ИП» (ссылка).

Не лишним будет внимательно изучить «Налоговый кодекс РФ» в актуальной редакции, уделив особое внимание работе с ИП, прекращению предпринимательской деятельности и изменению системы налогообложения.

Видео: «Как закрыть ИП онлайн и что делать после» https://rutube.ru/video/ed955f10868697510172908b8a79c922/?r=wd .

FAQ

Требуется ли платить оставшиеся налоги после закрытия ИП?

Да, предприниматель должен обязательно погасить все налоги и сборы, начисленные на ИП до момента снятия с учета в ЕГРИП. Даже если поступления отсутствовали, необходимо подать в налоговую нулевые декларации.

Допускается ли закрытие ИП с долгами?

Наличие долгов формально не является причиной для отказа в ликвидации ИП. Однако все задолженности при этом автоматически перейдут на физическое лицо и могут быть взысканы в дальнейшем.

Можно ли закрыть ИП онлайн?

Да, ликвидировать ИП можно в режиме онлайн, воспользовавшись сервисами ФНС, Госуслуги или обратившись к нотариусу.

Можно ли ликвидировать ИП при арестованном счете?

Да, это разрешено. Но банковский счет будет закрыт несколько позднее после снятия ареста.

Разрешается ли открывать ИП заново?

Предприниматель может сразу после закрытия открыть новое ИП и начать полноценную предпринимательскую деятельность.

Возможна ли ликвидация ИП через многофункциональные центры?

Да, через МФЦ можно достаточно быстро и удобно передать все необходимые документы и заявку по образцу Р26001. Там же вносится государственная пошлина. Однако в этом случае срок рассмотрения может увеличиться до 7-10 дней ввиду необходимости пересылки бумаг.

Вывод

Ликвидация ИП представляет собой сравнительно несложную процедуру, которая чаще всего выполняется без каких-либо сложностей и занимает от 5 до 11 дней. При подаче заявления онлайн никаких вложений не потребуется, а при личной передаче документов в бумажном виде нужно будет оплатить лишь небольшую госпошлину.

Самое главное – правильно подготовить все документы, внимательно отнестись к процессу увольнения сотрудников и составлению отчетов. Крайне важно рассчитаться с работниками и вовремя сдать соответствующие налоговые декларации, чтобы потом не возникало проблем на этапе закрытия. Даже при наличии долгов ИП можно ликвидировать. Однако обязательства перед налоговой службой и кредиторами никуда не исчезнут и перейдут на физическое лицо. Если же человек захочет вновь заняться бизнесом, он может в любой момент заново зарегистрировать ИП и приступить к предпринимательской деятельности.

Чтобы избежать ошибок, лучше всего для подачи заявления и отправки документов использовать официальные сервисы ФНС.