Налоговый вычет для ИП

Налоговый вычет дает возможность вернуть себе часть средств, уплаченных государству в виде налога, или сократить налогооблагаемую базу. Разберемся, в каких случаях ИП могут претендовать на получение налогового вычета и что нужно для его оформления.

Кто может оформить вычет

Право на получение налогового вычета имеют:

1. Граждане Российской Федерации, которые в качестве физического лица уплачивают подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13 % либо 15 % (в зависимости от уровня дохода).
2. ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Они платят НДФЛ с доходов, которые получают от предпринимательской деятельности, поэтому имеют право претендовать на различные виды вычетов.
3. ИП на специальных режимах (УСН, патент и др.), но только в ограниченных случаях – при условии, что вне рамок предпринимательской деятельности они получают доходы, облагаемые НДФЛ. Это могут быть доходы:

• от продажи какого-либо личного имущества, включая квартиру, земельный участок, автомобиль;
• от сдачи в аренду личной недвижимости (при условии, что этот доход не учитывается в кодах ОКВЭД бизнеса);
• в виде зарплаты по трудовому договору (в тех случаях, когда ИП одновременно является наемным работником);
• в виде процентов по вкладам, дивидендов, а также иных доходов, с которых требуется уплачивать НДФЛ.

Обязательное условие: чтобы претендовать на получение налогового вычета, заявителю необходимо быть налоговым резидентом РФ, то есть, проживать в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Кроме того, вычет можно получить только за последние 3 года к моменту подачи заявления.

Вычеты – как это работает

Налоговым вычетом именуют сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого должен уплачиваться налог), а так же частичный возврат уже уплаченного НДФЛ.

Базовые принципы:

• вычет применяют только к тем доходам, что облагаются НДФЛ по ставкам 13 % либо 15 %;
• нельзя уменьшать налоговую базу по предпринимательской деятельности, используя личные расходы предпринимателя (обеды в кафе, покупка автомобиля для семьи, и т. д.);
• если право на вычет возникло после того, как НДФЛ уже уплачен, государство возвращает часть налогов, но не более той суммы, что была перечислена в бюджет.

Пример: годовой заработок ИП на ОСНО составил 2 млн рублей, поэтому предприниматель заплатил НДФЛ в размере 260 000 рублей. В течение того же года им было потрачено 500 000 рублей на закупку материалов для бизнеса. При наличии документов, подтверждающих эти расходы, налоговую базу можно уменьшить до 1 500 000 рублей, и в этом случае сумма НДФЛ составит 195 000 рублей. Разница в размере 65 000 рублей подлежит возврату либо зачету.

Какие бывают вычеты для предпринимателей

Доступность и перечень вычетов зависит от режима налогообложения, выбранного индивидуальным предпринимателем.

Вычеты для ИП на ОСНО

Если индивидуальный предприниматель использует общую систему налогообложения (ОСНО), то он уплачивает НДФЛ, НДС (если не освобожден), страховые взносы (за себя, за сотрудников, если они есть), налог на имущество (если требуется).

ИП на ОСНО имеет право претендовать на профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ), размер которого составляет:

• сумму фактических расходов, напрямую касающихся предпринимательской деятельности и подтвержденных первичными документами (договорами, чеками, накладными и т. д.);
• 20 % от доходов, в случае отсутствия документов, которые подтверждают расходы.

Также в качестве физического лица, уплачивающего НДФЛ, ИП на ОСНО имеет право оформить:

1. Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

• если куплено или построено жилья, приобретен земельный участок (или доля жилья, участка), возвращают 13 % от суммы до 2 млн рублей (максимальный вычет составляет 260 000 рублей);
• если выплачиваются проценты по ипотеке, возврату подлежат 13 % от суммы до 3 млн рублей (потолок – 390 000 рублей).

1. Стандартный вычет (ст. 218 НК РФ):

• льготным категориям граждан (Героям РФ, участникам ВОВ, чернобыльцам и т. д.) ежемесячно предоставляют вычет в размере от 500 до 3 000 рублей;
• родителям на детей: ежемесячный вычет в размере 1 400 рублей на первого ребенка, 2 800 рублей – на второго, 6 000 рублей – на третьего, а также каждого последующего, предоставляют до того месяца, в котором доход, полученный с начала года, превысит 350 000 рублей;
• сдавшим нормы ГТО – 18 000 рублей за весь налоговый период.

1. Социальный вычет (ст. 219 НК РФ):

• на медикаменты и лечение – до 150 000 рублей в год (исключая дорогостоящее лечение);
• на обучение (детей, свое, близкого родственника) – до 150 000 рублей (если учится два и более ребенка – до 110 000 рублей на каждого из них);
• на добровольное страхование жизни – верхняя планка вычета составляет 150 000 рублей;
• на благотворительность – в размере документально подтвержденных фактических расходов, но не более 25 % от годового дохода.

1. Инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК РФ):

• при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) подлежит возврату 13 % от суммы взноса, но не более 52 000 рублей в год;
• за операции с ценными бумагами;
• при продаже ценных бумаг, которые находятся в собственности свыше 3 лет.

Вычеты для ИП на специальных режимах (УСН, патент и т.д.)

Согласно общему правилу, если индивидуальный предприниматель выбрал один из специальных режимов налогообложения, он не может получить вычет по НДФЛ с доходов от ИП, поскольку не платит этот налог. В список специальных режимов входит:

• УСН – упрощенная система налогообложения;
• АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения;
• ПСН – патентная система налогообложения;
• НПД – налог на профессиональный доход;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

При этом если у ИП есть иные доходы, которые облагаются НДФЛ (продажа или аренда имущества, зарплата от работы по трудовому договору и т.д.), то у него есть право оформить налоговый вычет на общих основаниях как физическое лицо.

В некоторых случаях ИП на спецрежиме может уменьшить налоговую базу, но это не является классическим налоговым вычетом.

ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН) имеет возможность уменьшить налоговую базу за счет учета затрат при расчете налога. Учитываются только расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, входящие в соответствующий перечень в Налоговом кодексе.

ИП на ПСН

Платежи по патенту разрешается уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов. При отсутствии наемных работников ИП может снизить стоимость патента до нуля, а при наличии работников – до 50%. В сумму вычета включаются:

• фиксированные страховые взносы за самого индивидуального предпринимателя;
• однопроцентные страховые взносы ИП с суммы дохода, превысившей 300 000 рублей;
• страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование сотрудников;
• оплата больничных сотрудников (только за первые3 дня болезни);
• платежи по добровольной личной страховке сотрудника на случай временной нетрудоспособности.

ИП на НПД

Индивидуальный предприниматель, впервые оформляющий налоговый режим НПД, автоматически получает разовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Этот вычет позволяет первое время (пока указанная сумма не израсходуется) платить налог в размере 3%, а не 4% при работе с физлицами и 4%, а не 6%, если клиентами являются юрлица или ИП.

Как оформить вычет ИП – пошаговая инструкция

Что потребуется

Для оформления налогового вычета индивидуальному предпринимателю необходимо подготовить:

• заявление на возврат налога;
• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах (2-НДФЛ) при наличии других источников дохода, с которых предприниматель уплачивает НДФЛ;
• документы, которые подтверждают право на вычет (справки, чеки, акты, договоры и т.д.).

По шагам

Шаг 1. Сбор документов. Необходимо подготовить документы, подтверждающие обоснованность вычета. Это могут быть:

• платежки, чеки, договоры, акты выполненных работ – для профессионального вычета;
• выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, ипотечный договор, справка о выплаченных процентах – если речь об имущественном вычете;
• договоры на обучение или лечение, справки из медицинских учреждений, чеки – для социального вычета;
• брокерские отчеты, договор на ведение ИИС – если вычет инвестиционный.

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ. Заполнить документ можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью программы «Декларация» от налоговой службы. Следует указать полные сведения о доходах и расходах, о видах вычетов, которые уже применяются, проверить корректность выполненных расчетов.

Шаг 3. Подача документов в налоговую инспекцию. Документы можно подать:

• лично, в ИФНС по месту регистрации ИП;
• в ИФНС через доверенное лицо (потребуется нотариальная доверенность);
• онлайн через личный кабинет на сайте налоговой службы;
• почтой, отправив заказное письмо с описью вложения.

Шаг 4. Ожидание решения. На проверку декларации законодательство отводит до 3 месяцев. Сумма, на которую должен быть уменьшен налог, при положительном решении вопроса будет возвращена на банковский счет ИП в течение 1 месяца с момента завершения проверки. Налоговая может затребовать дополнительные документы – до их предоставления проверка приостанавливается.

Шаг 5. Зачет налога или получение возврата. Средства поступают на банковский счет, который ИП указывает в заявлении. Если сумма имущественного вычета окажется выше НДФЛ за год, неиспользованный остаток можно переносить на следующие годы, пока он не будет использован полностью.

Возможные проблемы и пути их решения

Проблема 1. Отказ в вычете, так как отсутствуют подтверждающие документы – в свое время не были сохранены. Если нет возможности восстановить документы, оспорить отказ будет невозможно. Но в случае профессионального вычета можно выбрать фиксированный размер, который составляет 20% от доходов и не требует документального подтверждения.

Проблема 2. Лимиты по вычетам превышены, поскольку не были учтены установленные законом максимальные суммы. Чтобы избежать такой ситуации, требуется проверять лимиты вычетов перед подачей декларации.

Проблема 3. Данные, указанные в декларации и содержащиеся в справках не совпадают. Необходимо сверить все реквизиты, суммы. Если потребуется – запросить дубликаты документов.

Что говорит закон

Применение налоговых вычетов, в том числе в случае с ИП, регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. ст. 218-221). На такие вычеты могут претендовать только плательщики НДФЛ.

Что еще почитать и посмотреть по теме

Статья: «Как изменятся вычеты по НДФЛ с 2026 года»

Видео: «Налоговый вычет для ИП, ООО и самозанятых»
https://rutube.ru/video/b972933c7b8287309534a39c8e826fca/?r=plwd

FAQ

По каким причинам задерживается возврат налога после оформления вычета и что делать при нарушении сроков?

Задержки обычно возникают, когда налоговая не справляется с обработкой большого потока документов. Через личный кабинет ФНС можно подать жалобу на местное отделение. При значительном нарушении сроков можно обратиться в суд.

Когда ИП может подать документы на налоговый вычет?

Декларацию 3-НДФЛ обязательно нужно заполнить до 30 апреля, а подать документы на вычет можно в течение года, после того, как появилось право на его получение. Исключение – социальный вычет, на него документы можно подать в любой момент, независимо от подачи декларации.

Вывод

На налоговые вычеты в полной мере претендуют ИП на ОСНО, так как они платят НДФЛ. Предприниматели, использующие спецрежим, имеют право получить вычет только в том случае, если у них есть доход, облагаемый НДФЛ. ИП на патенте или УСН могут снизить свои расходы, уменьшив налогооблагаемую базу. Разобраться в тонкостях этого вопроса им готовы помочь специалисты по бухучету. В разделе «Онлайн бухгалтерия» на нашем сайте можно сравнить предложения компаний, готовых организовать бухгалтерское сопровождение ИП.