Зарплата gross и net

Заработная плата – это одна из главных составляющих в расходах любого бизнеса и ключевой источник дохода любого работника. При трудоустройстве очень важно понимать, какую именно сумму денег сотрудник будет получать в свое распоряжение. Обычно работодатели говорят о двух видах ЗП – gross (гросс) и net (нет). В первом случае речь идет о зарплате до вычета налогов, во втором – после вычета. Рассмотрим особенности каждого из вариантов, в чем разница между ними, какой используется чаще и ряд других сопутствующих вопросов.

Зарплата gross и net

Термин gross означает начисленную зарплату до вычета налогов и других обязательных выплат. Именно такая сумма обычно фиксируется трудовым договором. Слово gross переводится как «полный», то есть «брутто». Зарплата такого формата содержит не только оклад, но и несколько дополнительных составляющих, включая:

• премию;
• другие бонусы;
• компенсации (например, за сверхурочную работу или работу в выходные);
• выплаты по социальному пакету (ДМС – добровольная медицинская страховка, оплата спортзала, дополнительные отпускные и т.д.)

Полный перечень начислений, входящих в gross-зарплату, далеко не всегда проставляется в договоре. Обычно он регламентируется внутренними документами предприятия.

Термин net означает зарплату «на руки», то есть после вычета налогов и других обязательных для работодателя платежей. Сегодня обычно речь идет о сумме денежных средств, перечисленных на зарплатную карту, так как наличные выплаты достаточно быстро вытесняются безналичными.

Важно-1. Необходимо понимать, что не все обязательные выплаты работодателя учитываются при расчете net-зарплаты. Например, алименты или удержания по исполнительным листам. Они рассчитываются не от gross, а от net-зарплаты, то есть от суммы, причитающейся к выдаче.

Важно-2. Страховые взносы (их размер составляет до 30 % от ФОТ) не участвуют в расчетах net и gross-зарплаты. По простой и понятной причине: их работодатель платит из собственных средств, то есть работник фактически не имеет отношения к подобным расходам. Если они фигурируют в трудовом договоре или расчетах по зарплате, это фактически является ошибкой бухгалтерского учета.

С практической точки зрения зарплата в формате net намного важнее для работника (gross – для работодателя). По вполне понятной и очевидной причине: именно она показывает размер реальной оплаты труда, то есть сумму денег, остающихся в распоряжении наемного сотрудника (при отсутствии других обязательных выплат, никак не связанных с работодателем).

Важно отметить, что российская фискальная система предусматривает относительно большие выплаты работодателей за работников. Именно поэтому понимание разницы между gross и net зарплатой приобретает особенно важное значение для обеих заинтересованных сторон. Тем более – после ввода в действие многоступенчатой шкалы расчета НДФЛ, что произошло в 2025 году.

Как рассчитать net от gross - пример

Основной принцип расчета зарплаты net от gross достаточно прост. Он предусматривает вычет из второго значения всех обязательных выплат. Полученный остаток средств и будет заработной платой в формате net. Для лучшего понимания вопроса имеет смысл привести пример из практики.

Расчет зарплаты net от gross происходит поэтапно и выглядит следующим образом:

• gross-зарплата – 100 тыс. рублей;
• НДФЛ - 13 % от ФОТ (фонда оплаты труда, то есть начисленной зарплаты);
• net-зарплата – 100000 – 100000 * 13 % = 87000 рублей.

Если работник должен платить алименты, например, в размере 25 %, сумма платежа определяется от net-зарплаты: 87000 * 25 % = 21750 рублей.

Как рассчитать gross от net - пример

Расчет gross зарплаты от net производится аналогичным образом, но в обратном порядке:

• net-зарплата – 250000 рублей;
• НДФЛ – 15 % (при таком размере ЗП налоговая ставка увеличивается);
• gross-зарплата – 250000 / (100 % - 15 %) = 294118 рублей.

Как было отмечено выше, алименты и другие обязательные платежи, не связанные с работодателем с фискальной точки зрения, в расчетах net- и gross-зарплаты не учитываются. Как и страховые выплаты, которые финансируются из собственных средств предприятия.

Как законно увеличить net-зарплату

Самый простой и очевидный способ повысить собственную зарплату, причем сделать это совершенно легально, заключается в использовании права на налоговый вычет. Он представляет собой возврат части выплат по НДФЛ при совершении определенных расходов. К числу последних относятся затраты по следующим направлениям:

• лечение (платное);
• обучение (свое, детей, сестер и братьев);
• на детей (в соответствии с правилами, установленными федеральным законодательством);
• покупка жилья, в том числе – ипотеку (имущественный вычет);
• инвестиции (инвестиционный вычет).

Первые четыре налоговых вычета можно оформить или у работодателя (что автоматически и сразу увеличит net-зарплату), или в ФНС (в этом случае она повысится после получения разовой выплаты за прошедший год в следующем). Оформление инвестиционного вычета происходит исключительно через налоговую инспекцию.

Например, при наличии ребенка работник получает право на налоговый вычет в размере 1400 рублей в месяц. Что позволит увеличить net-зарплату на 182 рубля в месяц (1400 * 13 %).

Взносы работодателя за работников

Российское фискальное законодательство обязывает работодателя платить страховые взносы за наемных сотрудников. Они рассчитываются от gross-зарплаты и составляют 30 % (по общим правилам). Указанная цифра формируется из взносов на страхование трех видов:

• пенсионное – 22 %;
• медицинское – 5,1 %;
• социальное – 2,9 %.

В некоторых случаях размер взносов уменьшается. Например, на работников с зарплатой от 2759000 рублей в год. Превышение указанной суммы означает снижение ставки страховых выплат с 30 % до 15,1 %. Некоторые виды коммерческой деятельности имеют льготы по страхованию персонала. Например, ставка страховых взносов для компаний IT-сферы установлена на уровне 7,6 % (при выполнении условия, что профильные доходы составляют не менее 70 % от общих). Малый и средний бизнес платит 15 % страховых взносов с суммы зарплаты, превышающей полтора МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Отдельной и дополнительной статьей обязательных расходов работодателя становятся страховые взносы на травматизм. Они рассчитываются по ставке от 0,2 % до 8,5 % (зависит от вида деятельности), которая традиционно применяется к gross-зарплате работников.

Какая зарплата обычно указывается в вакансиях

Законодательство не регламентирует формат зарплаты, которую работодатели указывают в вакансиях. Теоретически возможно вообще не ставить точных цифр, хотя найти кандидатов в подобной ситуации станет сложнее.

Напротив, при желании быстро и эффективно решить кадровый вопрос правильнее всего четко фиксировать зарплату. В виде точных цифр и указания ее формата – gross или net (до или после вычета налогов).

Данное правило стало еще актуальнее после введения с начала 2025 года пятиступенчатой шкалы НДФЛ. Теперь ставка налога на доходы физических лиц (удержание которого создает основную разницу между зарплатой gross и net) равняется 13, 15, 18, 20 или 22 % в зависимости от годового фонда оплаты труда.

Основные рекомендации в отношении размещаемых вакансий выглядят следующим образом:

1. Предельная четкость и ясность условий оплаты труда. Причем желательно – без сложных формулировок и очень просто.
2. Отсутствие малоизвестных терминов, включая рассматриваемые в данной статье gross и net. Лучше заменить их на более распространенные «до вычета налогов» и «после вычета налогов».
3. Отказ от формулировки «на руки». Ее использование нередко вводит работника в заблуждение, например, при наличии дополнительных обязательных выплат (удержание из ЗП по исполнительному листу, алименты и т.д.)
4. Обязательное выделение и упоминание возможностей для увеличения зарплаты, например, после набора стажа или по социальному пакету.
5. Расшифровка правил премирования с разделением фонда оплаты труда на оклад, премии и другие бонусы.

Какая зарплата указывается в трудовом договоре

Положения п. 6 статьи 208 НК РФ определяют вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в качестве источника налогооблагаемого дохода. Поэтому в трудовом договоре не нужно выделять сумму НДФЛ. В результате в документе практически всегда проставляется зарплата gross, то есть до уплаты налогов.

Что еще почитать и посмотреть по теме

Самым простым и доступным способом изучить любую финансовую тему становится просмотр видеороликов. Такой формат тематической информации считается наиболее наглядным. Применительно к зарплате gross и net имеет смысл обратить внимание на следующие материалы с российских видеохостингов:

1. https://rutube.ru/video/f89917229fc9c706ae6d1a8dd34bf68f/.
2. https://rutube.ru/video/10279b6c61fdcd3fa9cc1aac788c050e/.
3. https://rutube.ru/video/d4a545bc712717ba09d45bb08af05255/.

Лучшие предложения по РКО для бизнеса

FAQ

Что понимается под зарплатой gross?

Термин означает заработную плату до удержания НДФЛ, то есть налога на доходы физических лиц. Другое название – ЗП до вычета налогов.

Что обозначает зарплата net?

Термин используется для обозначения заработной платы после удержания НДФЛ. Другое название – ЗП «на руки» или после вычета налогов.

Какая зарплата обычно указывается в вакансиях и трудовом договоре?

Общепринятая практика предусматривает фиксацию в трудовом договоре зарплаты в формате gross. Применительно к вакансиям общих правил нет. Основным требованием к работодателю становится четкое и однозначное описание условий оплаты труда.

Чем gross-зарплата отличается от net?

Разница между ними заключается в НДФЛ, который работодатель удерживает из зарплаты работников. Еще одним отличием становится сумма налогового вычета (если он фигурирует в расчетах).

Какая зарплата более актуальна для работника, какая – для работодателя?

Работника интересует зарплата net, так как именно ее он получает на руки – полностью или частично (второй вариант актуален, если с работника удерживаются дополнительные выплаты, например, алименты). Работодателям больше интересна gross-зарплата, так как она представляет собой важную статью расходов (часть ее направляется персоналу, часть в бюджет), к тому же используется как база для расчетов страховых взносов (30 % от ФОТ).

Вывод

1. Зарплата gross – сумма заработной платы до вычета налога.
2. Зарплата net – сумма заработной платы после вычета налога.
3. Первая практически всегда указывается в трудовом договоре.
4. При составлении вакансии используются оба варианта зарплаты.
5. Gross-зарплата особенно актуальна для работодателей, так как является важной статьей расходов и используется для расчета страховых взносов на персонал.
6. Net-зарплата больше интересна сотрудникам, так как определяет реальные доходы или выступает базой для расчета дополнительных выплат (по исполнительным листам, алиментных и т.д.)