Что будет, если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и не уплатить налог: срок давности, отягчающие и смягчающие обстоятельства

Зачем нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ относится к обязательным видам налоговой отчётности. Её сдают:

ИП на общей системе налогообложения;
физические лица, если они получили доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты:

продали недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения — трёх — пяти лет в зависимости от ситуации;
получили дорогие подарки не от близких родственников;
выиграли небольшую сумму в лотерею — до 4000 ₽ (согласно ст. 217 п. 28 НК РФ);
сдавали имущество в аренду;
получали доход от зарубежных источников;

для оформления налогового вычета.

Налоговую декларацию подают в установленные законом сроки — до 30 апреля года, следующего за отчётным. При нарушении сроков налоговый орган может применить штраф и начислить пени, а также взыскать задолженность через суд.

Быть предпринимателем сложно. Чтобы облегчить себе задачу, можно выбрать всё самое важное для бизнеса на Сравни:

бухгалтерские услуги, кредиты, банковские гарантии, лизинг, эквайринг и РКО.

Выбрать предложения

Сроки подачи декларации и уплаты налога в 2025 году

Срок сдачи 3-НДФЛ и для физлиц, и для ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) за 2024 год — до 30 апреля 2025 года. Исключение — предприниматели, зарегистрированные в период с 1 по 31 декабря 2024 года: они сдают 3-НДФЛ через год, то есть до 30 апреля 2026 года.

На уплату налога дают два с половиной месяца — до 15 июля.

Для получения налоговых вычетов и возврата налогов подавать декларацию 3-НДФЛ можно в течение трёх лет после окончания года, когда такое право появилось.

Больше информации о законах, льготах и выплатах вы найдёте в телеграм-канале журнала Сравни. Мы пишем о сложном простым и понятным языком.

Что будет, если не подать декларацию 3-НФДЛ

Если не предоставить декларацию по форме 3‑НДФЛ, налоговая инспекция привлечёт налогоплательщика к ответственности. Это может произойти после проведения налоговой проверки по документам и информации, которую ФНС получает самостоятельно: например, из Росреестра о продаже недвижимости.

Статья 119 НК РФ устанавливает штрафные санкции за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой декларации:

при несвоевременной сдаче налоговой декларации, то есть если опоздали с её подачей, — минимальный штраф 1000 ₽;

при несвоевременной сдаче с начисленным налогом к уплате — по 5% за каждый месяц просрочки, максимум до 30% от суммы налога.

Если сумма штрафа меньше минимальной, но больше 30% от суммы начисленного налога, заплатить придётся всё равно 1000 ₽.

В соответствии со ст. 122 НК РФ, если налогоплательщик не укажет часть доходов, ему придётся заплатить штраф в размере не менее 20% от суммы неуплаченного налога. А если установят, что он умышленно скрывал доходы, — 40%.

Что будет, если не уплатить налог

Если несвоевременно уплатить начисленный налог, налоговая будет предпринимать меры к взысканию.

В личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и в мобильном приложении поступят требования об уплате налога.

Будут начислены пени за каждый день просрочки. Их величина определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и составляет 1/300 действующей в это время ставки ЦБ РФ. Максимальная сумма составляет размер начисленного налога (ст. 75 НК РФ).

Налоговая может обратиться в суд для взыскания задолженности.

Пример

Начислен налог в размере 1000 ₽. Плательщик уплатил его с задержкой на 90 дней. Ключевая ставка в это время была в размере 21%.

Расчёт пеней:

1000 х (21% х 1/300) х 90 = 56,7.

Значит, заплатить придётся 1056,7 ₽.

Срок давности для привлечения к ответственности

В соответствии со ст. 113 НК РФ, срок давности за совершение налогового правонарушения составляет три года. Срок давности на пени не распространяется.

Момент начала отсчёта срока давности определяется по-разному.

Начало срока давности при несвоевременной сдаче 3-НДФЛ начинается с момента совершения правонарушения, то есть с 1 мая отчётного года, так как декларацию подают до 30 апреля.

Отсчёт срока давности при неуплате налога начинается со следующего дня после окончания налогового периода, в котором было совершено это правонарушение.

Течение срока давности может быть приостановлено, если правонарушитель препятствовал проведению налоговой проверки. В этом случае составляется соответствующий акт. Течение срока давности будет возобновлено только после получения возможности проверки и принятия контролирующими органами соответствующего решения.

Сроки давности по уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства

В соответствии со ст. 78 УК РФ, уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах относится к преступлениям небольшой тяжести. Срок давности составляет два года.

Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. Если срок истёк, начатое дело прекращается, а новое не возбуждается.

Какие обстоятельства смягчают ответственность за налоговые преступления

Каждое дело суд рассматривает в индивидуальном порядке. В соответствии со ст. 112 НК РФ, есть ряд смягчающих обстоятельств за налоговые преступления. В их числе:

стечение тяжёлых личных и семейных обстоятельств;

тяжёлое материальное положение;

угрозы или принуждения в силу зависимости;

другие смягчающие обстоятельства, принятые судом.

Чтобы суд рассмотрел и учёл смягчающие обстоятельства, правонарушителю нужно доказать факт их наличия. Для этого требуется предоставить в суд подтверждающие документы с ходатайством об их учёте. Подавать ходатайство лучше до начала суда.

Отягчающие обстоятельства при нарушении налогового законодательства

В ст. 112 НК РФ установлено также отягчающее ответственность обстоятельство: если правонарушитель ранее привлекался к ответственности за нарушение налогового законодательства.

С момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение года.

Что ещё почитать и посмотреть по теме налогов

Налоговый Кодекс РФ;

сайт ФНС — информация по сдаче налоговой отчётности и ответственности за нарушение налогового законодательства;

специализированные бухгалтерские и юридические форумы и сайты: club.klerk; «Главбух»; «Бухонлайн»;

канал «Налоги, законы, бизнес» на «Яндекс Дзен»;

телеграм-канал Сравни.

Вопросы и ответы об оплате 3-НДФЛ

Что будет, если налог заплатить, но декларацию не сдавать?

Если налогоплательщик не сдаст 3-НДФЛ или нарушит срок сдачи, ему начислят штраф за нарушение требования закона. При этом неважно, уплачен налог или нет и в какой сумме, так как проверить правильность начисления налога в этом случае невозможно.

Какие будут последствия, если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2025 году?

Налогоплательщику может быть начислен штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговые органы. Также возможно начисление пеней за каждый день просрочки.

В случае длительного игнорирования обязанности по подаче декларации налоговые органы могут инициировать налоговую проверку и по результатам обратиться в суд. Это может привести к дополнительным проблемам и увеличению финансовых обязательств налогоплательщика.

Предусмотрены ли какие-либо исключения или смягчающие обстоятельства для неподачи декларации 3-НДФЛ?

Да, налоговое законодательство предусматривает некоторые исключения или смягчающие обстоятельства для неподачи декларации 3-НДФЛ.

Например, если налогоплательщик был временно недееспособен по уважительной причине, такой как длительная болезнь, смерть близкого родственника или иные серьёзные обстоятельства. Тогда он может обратиться с заявлением в налоговый орган для переноса сроков подачи декларации. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие указанные обстоятельства.

Как избежать штрафов за неподачу декларации 3-НДФЛ в установленный срок?

Чтобы избежать штрафов за неподачу декларации 3-НДФЛ, необходимо своевременно подать все необходимые документы в налоговые органы. Для этого рекомендуется заранее подготовить все необходимые данные и отчёты и подать декларацию до установленного законодательством срока.

Если возникли сложности в подготовке налоговой декларации, можно обратиться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам, чтобы они помогли правильно оформить и отправить документы. Также можно воспользоваться электронными сервисами для упрощения процесса подачи декларации.

Можно ли восстановить свои налоговые права после неподачи декларации 3-НДФЛ?

Да, восстановление налоговых прав после неподачи декларации 3-НДФЛ возможно, но потребует времени и определённых усилий. Для этого необходимо как можно скорее подать декларацию в налоговые органы, уплатить начисленные штрафы и пени.

Желательно обратиться в налоговую инспекцию для разъяснения дальнейших действий и возможности урегулирования ситуации. В некоторых случаях можно подать ходатайство о снижении или отмене штрафов, если были уважительные причины для пропуска сроков подачи декларации.

Начислят ли штраф за несдачу нулевой декларации?

Несдача декларации 3-НДФЛ — правонарушение, штраф за которое установлен ст. 119 НК РФ. Тот факт, что платить по декларации не нужно, не освобождает налогоплательщика от штрафа за несдачу отчёта.

Выводы: кратко

Что будет, если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2025 году:

налоговая начислит штрафы и пени;

ФНС может обратиться в суд для взыскания налога.

Что будет‚ если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2025 году