Должен ли ИП удерживать НДФЛ, если арендует квартиру у физлица

Должен ли арендатор-ИП удерживать НДФЛ

Должен ли ИП удерживать НДФЛ с доходов арендодателя-физлица, зависит от того, для каких целей используется арендуемая площадь.

ИП удерживает НДФЛ с доходов физлица, если использует жилплощадь в бизнесе (скажем, снимает квартиру для своего работника). Тогда ИП является налоговым агентом по отношению к арендным платежам, уплачиваемым физлицу. Это значит, что ИП исчисляет и платит налог в бюджет не за себя, а за другого налогоплательщика.

Обязанность налоговых агентов — начислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги по доходам, выплачиваемым физическим лицам. Значит, в этом случае арендатор-ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с арендной платы, так как он — налоговый агент.

Арендная плата перечисляется физлицу уже за минусом удержанного налога. При этом у предпринимателя не возникает обязанности по начислению и уплате в бюджет страховых взносов с арендной платы.

А если предприниматель использует квартиру для личных нужд или является иностранным гражданином, тогда он — не налоговый агент. И физлицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ.

Ставка НДФЛ составляет 13% для арендодателей — налоговых резидентов РФ и 30% — для нерезидентов, то есть людей, которые живут в России меньше 183 дней за последние 12 месяцев.

Вести бизнес бывает очень сложно: нужно учесть массу нюансов.

На Сравни вы можете найти лучшие предложения для ведения бизнеса — мы поможем найти самое выгодное.

Когда ИП нужно заплатить НДФЛ при аренде квартиры

По закону ИП должны перечислить налоговой НДФЛ при аренде квартиры в рабочих целях в такие сроки:

за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 28-го числа текущего месяца;

за период с 23 числа по последнее число текущего месяца — не позднее 5 числа следующего месяца;

за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Отчётность при аренде помещения у физлица

По удержанным налогам ИП сдают расчёт, который заполняют по форме 6-НДФЛ. В нём отражают информацию о начисленном и удержанном с доходов арендодателя НДФЛ. Датой получения дохода считается дата выплаты арендной платы.

Расчёт 6-НДФЛ сдают в ФНС по месту регистрации ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой расчёт 6-НДФЛ сдают до 25 февраля года, следующего за отчётным. Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок сдачи откладывается на следующий ближайший рабочий день.

Больше информации о налогах, законах и льготах вы найдёте в телеграм-канале журнала Сравни.

Возмещение коммунальных расходов

Коммунальные платежи можно включить в состав арендной платы. Вот как это сделать.

Установить неизменяемую сумму арендной платы и прописать её в договоре, указав, что в неё включены коммунальные платежи. В этом случае НДФЛ удерживается со всей суммы аренды, включая часть ЖКУ.

Разделить плату на фиксированную и переменную составляющие. Переменная величина будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг — в соответствии с данными приборов учёта в арендуемом помещении. Её оплачивают на основании выставленных счетов за коммунальные услуги. В этом случае НДФЛ платят только с фиксированной части доходов, так как при оплате коммунальных платежей арендатор не получает экономической выгоды. Например, с оплаты электроэнергии по счётчикам удерживать НДФЛ не нужно.

Если ИП применяет систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы», он сможет учесть арендную плату при расчёте налоговой базы.

Для подтверждения расходов потребуются следующие документы:

акт приёма-передачи помещения;

договор аренды квартиры с физлицом;

документы, подтверждающие факт оплаты аренды.

Ремонт помещения

В договоре аренды может быть предусмотрено, что ИП делает ремонт квартиры за свой счёт. Расходы на ремонт в этом случае относятся к доходам владельца недвижимости. С их суммы он должен платить налог самостоятельно.

В законе написано, что «при невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога».

Это значит, что ИП должен предупредить ФНС о том, что налог он при аренде квартиры не удержал (например, в случае оплаты бартером — мебелью или ремонтом). Это сообщение нужно прислать по форме 6-НДФЛ, где потребуется указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога.

FAQ

Надо ли ИП удерживать НДФЛ с доходов от аренды квартиры у физлица, если владелец квартиры — самозанятый?

Если владелец квартиры имеет статус самозанятого, он самостоятельно уплачивает налог с доходов. Поэтому независимо от того, для каких целей ИП использует квартиру (для личных нужд или для бизнеса), предприниматель не должен удерживать с него налог.

Можно ли прописать в договоре аренды обязанность владельца квартиры самостоятельно платить НДФЛ с доходов за аренду квартиры ИП?

Если квартира используется в бизнес-целях, прописывать обязанность физлица самостоятельно платить НДФЛ с доходов от аренды не имеет смысла. ИП обязан удержать налог до расчёта с арендодателем.

Что будет, если ИП не удержит НДФЛ с дохода физлица при аренде у него квартиры?

За несоблюдение налогового законодательства ИП грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки.

Выводы

ИП, арендующий жильё у физического лица, обязан удерживать НДФЛ из арендных платежей, если использует квартиру для бизнес-целей.

Если квартира используется для личных нужд, арендодатель должен самостоятельно позаботиться о своевременном декларировании полученного дохода и уплате соответствующего налога.

Должен ли ИП удерживать НДФЛ‚ если арендует квартиру у физлица