Как будет работать ИИС-3

Какие льготы можно будет получить по ИИС-3

Между ИИС типа «А» и ИИС типа «Б» скоро не придётся выбирать. Напомним: по ИИС-1 действует вычет от внесённой на счёт суммы, а по ИИС-2 — освобождение от налога на инвестиционный доход.

ИИС третьего типа совмещает льготы первых двух типов счетов.

Вот какие льготы планируют дать инвесторам, которые откроют ИИС-3:

• Налоговый вычет за внесение средств на ИИС-3 с суммы до 400 000 ₽ за год. Инвесторы смогут вернуть до 52 000 ₽ при ставке налога 13% и до 60 000 ₽ при ставке 15%. Максимальный вычет с суммы в 400 000 ₽ — общий для ИИС и пенсионных взносов — если получить за тот же год вычет в НПФ, то по ИИС инвестор получит остаток.
• Налоговый вычет с доходов по ИИС на сумму до 30 миллионов ₽. То есть инвесторов освободят от уплаты до 3 900 000 ₽ НДФЛ при ставке налога 13% или до 4 500 000 ₽ при ставке 15%.

Всего инвесторам разрешат открыть одновременно не более трёх ИИС-3. Внести на счета ИИС-3 можно сколько угодно средств, ограничений нет.

Ожидается, что ИИС-3 можно будет открыть уже с января 2024 года.

Какие условия получения льгот по ИИС-3

Главное условие получения налоговых льгот — не снимать деньги со счёта в течение десяти лет. Но для тех, кто откроет счёт раньше, действуют послабления по сроку.

Если открыть ИИС-3 в 2024 году, то средства должны лежать на нём в течение пяти лет. Инвесторы, которые откроют ИИС-3 в 2025 году, должны продержать средства на счёте в течение шести лет; на счетах, открытых в 2026 году, — в течение семи лет. И так далее до 2029 года, когда послабления закончатся и начнёт действовать максимальный срок в десять лет.

Если досрочно прекратить договор ИИС, то нужно будет вернуть в бюджет полученный вычет плюс пени. Однако правительство и ЦБ хочет разрешить снимать деньги с ИИС-3 для оплаты дорогостоящих медицинских услуг — в этом случае налоговая льгота не отменится и возвращать вычет не придётся. Законопроект об ИИС-3 ещё редактируется, и этот пункт в нём может меняться — как и многие другие.

Что будет с ИИС-1 и ИИС-2

ИИС-1 и ИИС-2, открытые до 31 декабря 2023 года, продолжат действовать на прежних условиях. При этом брокеры перестанут открывать инвесторам счета первых двух типов, как только закон об ИИС-3 будет принят.

Открыть ИИС третьего типа смогут инвесторы, у которых нет действующих ИИС-1 или ИИС-2.

Какие льготы действуют для ИИС-1 и ИИС-2

В 2023 году действуют два вида индивидуальных инвестиционных счетов: тип «А» и тип «Б», и для каждого типа предусмотрены своя льгота (инвестор может выбрать только одну):

• По ИИС-1 (тип «А») можно вернуть 13–15% от внесённой на инвестиционный счёт суммы за год, но не более 52 000 в год при НДФЛ 13% или 60 000 ₽ при НДФЛ 15%.
• По ИИС-2 (тип «Б») можно не платить налог на доходы от инвестиций (за исключением дивидендов), ограничений по размеру льготы нет.

За год на ИИС-1 или на ИИС-2 можно внести не более 1 000 000 ₽, а для получения льгот нужно держать средства на счёте не менее трёх лет. Если закрыть ИИС раньше, то придётся вернуть уже полученные вычеты. Оба типа ИИС доступны только налоговым резидентам РФ.