Как ИП на упрощёнке закрыть год и ничего не упустить

ИП за себя обязан заплатить фиксированную часть страховых взносов — одинаковую для всех ИП вне зависимости от дохода и налогового режима. В 2021 году эта фиксированная часть — 40 874 ₽.

Внести их нужно в течение всего года любыми суммами и платежами, хоть разом за весь год, ежеквартально, ежемесячно или с произвольной периодичностью, когда ИП удобнее. Главное — успеть уплатить всю сумму до 31 декабря.

Рассказываем, как рассчитать взносы в зависимости от конкретной ситуации и как их платить, чтобы снизить сумму налога в следующем году.

Что делать, если я уже платил взносы в течение года

Из общей фиксированной суммы за год вычтите внесённые платежи и узнаете остаток, который нужно доплатить до конца декабря.

Как платить взносы, если я был ИП не весь год

Если вы были ИП не весь год с 1 января и до 31 декабря, то взносы рассчитываются пропорционально — за неполный год, только за те дни, когда у предпринимателя был этот статус.

При этом учитывается весь период, когда ИП стоял на учёте в ФНС. Неважно, вел ли он бизнес в это время и был ли у него доход. Фиксированные взносы платить нужно в любом случае.

Рассчитать сумму взносов за неполный год ИП может в онлайн-калькуляторе на сайте налоговой.

Например, вы открыли ИП 25 марта 2021 года. Расчёт будет таким:

1. Сначала посчитаем взносы за полные месяцы работы ИП:

2. Затем посчитаем сумму взноса за неполный месяц:

3. Сначала посчитаем взносы за полные месяцы работы ИП:

Если моя деятельность прерывалась в течение года

Даже если вы не получали доход в течение нескольких месяцев, взносы за этот период всё равно придётся платить. Но есть ситуации, когда предприниматель освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов, например период прохождения воинской службы или декретного отпуска по каждому ребёнку до 1,5 лет. Все эти случаи указаны в письме ФНС России от 26 апреля 2017 года № БС-4-11/7990.

Допустим, с 15 сентября и до конца года вы были в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Расчёт будет таким же, как при неполном периоде:

1. Сначала посчитаем взносы за полные месяцы работы ИП:

2. Затем посчитаем сумму взноса за неполный месяц:

3. Сначала посчитаем взносы за полные месяцы работы ИП:

Какие взносы стоит заплатить сейчас, чтобы уменьшить налог в следующем году

Вносить страховые и дополнительные взносы в течение года.

Страховые взносы

Для ИП на УСН «Доходы» уплаченные страховые взносы в течение года уменьшают сумму налога за текущий год.

Уплатить налог за 2021 год ИП должен до 31 апреля 2022 года. А снизить его можно за счёт страховых взносов можно только при их уплате прямо сейчас — пока 2021-й ещё не закончился.

Чтобы максимально использовать возможность сэкономить здесь и сейчас, ИП может заплатить до 31 декабря не только фиксированную часть страховых взносов, но и дополнительные взносы. Это тоже обязательно, но только для тех предпринимателей, чей годовой доход превышает определенный лимит.

Дополнительные взносы

Дополнительные взносы рассчитываются как 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

По закону их можно заплатить до 1 июля 2022 года. Но для уменьшения суммы налога лучше внести их до конца года.

Максимальная сумма дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽.

Чтобы рассчитать сумму, которую надо оплатить, нужно из максимальной суммы взносов вычесть фиксированную сумму пенсионного страхования:

Разберём этот пример.

Но он в течение года оплатил всю фиксированную часть взносов — 40 874 ₽, а затем ещё и дополнительные взносы — 7 000 ₽. На их сумму он тоже может уменьшить налог.

В итоге в 2022 году, когда придёт время платить налог за прошлый год, ИП останется внести: (60 000 — 47 874) = 12 126 ₽, а ранее уплаченные взносы достаточно отразить в декларации УСН.

Всего ИП заплатит 60 000₽, из них:

40 874 ₽

фиксированные взносы

7 000 ₽

дополнительных взносов

12 126 ₽

налог по схеме УСН «Доходы».

Если у меня нет времени разбираться

Что ИП на упрощёнке может сделать прямо сейчас:

• Открыть расчётный счёт и получить доступ к онлайн-бухгалтерии.
• Внести в неё данные о своих доходах за год, а также учесть все уплаченные ранее взносы.
• Получить автоматический расчёт — что ещё нужно уплатить до конца декабря, какой налог ждёт вас за год и на какую сумму фиксированных и дополнительных взносов вы можете его уменьшить.

Существует множество сервисов по автоматическому расчёту налогов и взносов. Банки при открытии ИП предлагают подключить онлайн-бухгалтерию, которая делает расчёты автоматически с учётом любой ситуации.

Например, в Райффайзенбанке при открытии счёта для ИП на УСН «Доходы» можно подключить онлайн-бухгалтерию, которая напомнит о предстоящих платежах, посчитает налоги и взносы и выставит счёт.

Мы выпустили бесплатный курс для предпринимателей «От старта бизнеса до поиска инвестора»

В курсе есть все, что нужно знать для того, чтобы вести свой бизнес в России. Вас ждут 14 видео-уроков
с концентрированной пользой.

Узнать подробнее

Мы выпустили бесплатный курс для предпринимателей «От старта бизнеса до поиска инвестора»

В курсе есть все, что нужно знать для того, чтобы вести свой бизнес в России. Вас ждут 14 видео-уроков
с концентрированной пользой.

Узнать подробнее