Как оформить налоговый вычет по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт — это особый инструмент, придуманный государством ради привлечения денег людей на фондовый рынок. Он позволяет инвестировать в акции и облигации, а также пользоваться налоговыми льготами с таких инвестиций. Если человек открыл ИИС до 2023 года включительно, то у него есть возможность оформить налоговый вычет одного из двух типов: типа А и типа Б.

Что такое налоговый вычет типа А

Налоговый вычет типа А — это, по сути, возврат уже оплаченного налога. Если человек инвестировал через ИИС и при этом платил НДФЛ по основному месту работы, то часть этих денег можно вернуть. Это правило распространяется только на плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом самозанятые и индивидуальные предприниматели чаще всего не подпадают под него, так как платят налоги по другим ставкам.

Максимальная сумма, с которой можно оформить налоговый вычет типа А, ограничивается 400 тысячами ₽. Это значит, что если человек платит НДФЛ по ставке 13%, то он сможет вернуть 52 000 ₽, а если по ставке 15% (в случае дохода выше 5 000 000 ₽ в течение года) — 60 000 ₽.

Такой вычет можно получать ежегодно за предыдущий год. Для этого важно только пополнять счёт каждый год — получить налоговый вычет можно, только если инвестор вносил средства на ИИС в течение года. ИИС можно пополнить на сумму до 1 миллиона ₽ в год. Сумма внесённых средств обычно отражается в личном кабинете инвестора в инвестиционном приложении.

Что такое налоговый вычет типа Б

Вычет типа Б позволяет получить освобождение от уплаты налогов на доходы от продажи ценных бумаг или купонного дохода по облигациям. В отличие от вычета типа А, он никак не ограничен по сумме, и его могут получить не только плательщики НДФЛ, но и все желающие, включая самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

Получить такой вычет можно только в момент закрытия ИИС и не менее чем через три года после открытия счёта. Таким образом государство пытается стимулировать жителей страны инвестировать в ценные бумаги на долгий срок. При этом выбрать сразу два типа вычета не получится — для получения вычета типа Б нужно отказаться от вычета типа А, и наоборот.

Этот тип счёта выгоден тем инвесторам, кто активно торгует на бирже и зарабатывает на росте стоимости акций. В таком случае вычет поможет не платить налоги в момент ухода с фондового рынка. Например, инвестор купил акции на 300 тысяч ₽, а за три года бумаги подорожали до 1 миллиона ₽, то есть выросли на 700 000 ₽. По идее, инвестор должен заплатить с этой суммы налог 700 000 ₽ * 13% = 91 000 ₽. Однако в случае оформления вычета типа Б платить этот налог не нужно. Более того, очевидно, что сумма этого вычета будет выше допустимой суммы по вычету первого типа.

Как оформить налоговый вычет

• Через брокера
  Инвестиционные брокеры — посредники, которые позволяют инвестировать на фондовом рынке, помогают своим клиентам оформить налоговый вычет. Для этого необходимо оформить заявку через личный кабинет на сайте инвестиционного брокера или в приложении. Если инвестор подаёт заявку на получение вычета типа Б, то оформление через брокера позволяет сразу избежать списания налога — брокер просто не будет его удерживать в момент закрытия счёта.
  

• Через налоговую службу
  Оформить налоговый вычет типа А можно на сайте ФНС или при личном обращении в налоговую. Для этого потребуется заполнить налоговую декларацию. Если человек обратится в налоговую до 25 февраля текущего года, когда работодатели подают информацию об уплаченном НДФЛ, то придётся оформить декларацию самостоятельно — для этого надо будет запросить у работодателя справку о доходах и предоставить её в ФНС.
  

К форме 3-НДФЛ нужно также приложить справку о доходах за год, в котором инвестор вносил деньги на ИИС,  — её можно получить в бухгалтерии по месту работы. Кроме того, нужно подтверждение перевода денег на ИИС — квитанция о переводе денег. Её можно скачать в приложении банка, через который делался перевод.

Оформить налоговый вычет типа Б также можно непосредственно в налоговой. В таком случае брокер сначала спишет налог, но затем можно его вернуть с помощью вычета. Для этого потребуется предоставить бумаги от брокера, подтверждающие владение акциями или облигациями в течение трёх лет. Более того, если инвестор обращается в ФНС перед закрытием инвестиционного счёта, то сначала брокер спишет налог, а потом налоговики вернут его после проверки.

ФНС может потребовать у инвестора отчёт о сделках и операциях, заверенный печатью. Запросить такой документ можно онлайн у брокера, его оформление занимает обычно до десяти рабочих дней.