logo
26 апреля
9 499
Обновлено 25 апреля

Как платить налоги, если уехали из России

Разбираемся, что меняется в налогах для нерезидентов.

Как меняются налоги для людей, уехавших из России

Если жить в России меньше 183 дней за 12 месяцев, то статус налогового резидента России потеряется. По этой причине придётся платить НДФЛ по ставке 30%, а не 13%.

12 месяцев могут начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году, уточняет главный юрисконсульт «Правокард» Инна Ивлева: «Главное, чтобы они шли последовательно друг за другом. Например, расчётным периодом может быть период с 5 июня 2022 года по 4 июня 2023 года».

Короткие (менее шести месяцев) поездки за рубеж для лечения или обучения не входят в число дней отсутствия в России и не влияют на статус налогового резидента. Также не считается время работы на морских месторождениях углеводородного сырья.

Посмотреть цены страховок для путешествий легко на Сравни

Вот какие изменения в российских налогах ждут нерезидента:

❗ нерезиденты не могут получить налоговые вычеты.

Это касается всех видов вычета: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных. В том числе нельзя получить вычет при продаже жилья, чтобы уменьшить размер налога.

❗ Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, полученных в России.

При этом резиденты платят налоги с доходов, полученных как в России, так и за рубежом. Это значит, что первые полгода после переезда нужно платить в России налоги со всех доходов. Для уплаты налогов с доходов, полученных от источников за рубежом, придётся подавать декларацию 3-НДФЛ.

Перед переездом важно узнать, какие у новой страны правила признания налоговым резидентом. Также полезно понять, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения у России с этой страной. Если его нет, то платить налоги с доходов, полученных в РФ, придётся в двух странах. Если соглашение есть, нужно встать на налоговый учёт в новом месте, а ФНС России уведомить о новом резидентстве. Для этого нужно отправить в инспекцию сертификат налогового резидентства другой страны.

❗ Ставка НДФЛ для нерезидентов повышается с 13% до 30%.

Но есть исключения. В некоторых случаях ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30% и составляет:

  • 15% — с дивидендов по российским акциям;
  • 13–15% — с полученных после 2023 года процентов по вкладам и накопительным счетам в банках на территории РФ.

Некоторые нерезиденты платят 13% с дохода до 5 миллионов ₽ в год или же 15% от дохода свыше 5 миллионов ₽ в год, плюс 650 000 ₽. Среди них:

  • высококвалифицированные специалисты — иностранные граждане, работающие в РФ;
  • иностранцы, работающие по патенту;
  • беженцы или получившие временное убежище в России;
  • россияне, приехавшие в Россию по программе возвращения соотечественников;
  • сотрудники экипажа на судне РФ;
  • граждане государств — членов Евразийского союза: Казахстана, Армении, Кыргызстана и Беларуси, получающие доходы в связи с работой по найму в России.

Как определить налоговый статус для вычетов

Получить налоговый вычет можно за тот год, в котором человек был налоговым резидентом РФ.

«Если у человека есть право на вычет за 2021 год, то изменение статуса резидента в 2022 году не лишит его права на этот вычет. Если же изначально не было права на вычет из-за статуса, то получение в будущем статуса налогового резидента РФ не сможет „оживить“ вычеты за прошлые периоды», — объясняет управляющий партнёр Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

«При этом право на получение имущественного вычета на квартиру, купленную в 2022 году в статусе нерезидента, сохраняется, и вычет можно получить по доходам 2023 года, если по итогам того же 2023 года человек получит статус налогового резидента РФ. Это единственный вычет, который можно перенести на последующие годы», — добавляет эксперт сервиса «НДФЛка» Мария Батракова.

Как определить налоговый статус для расчёта налога на доход (НДФЛ)

Для расчёта ставки НДФЛ 12 месяцев следует отсчитывать в обратном порядке, до момента получения дохода, рассказывает Инна Ивлева из «Правокард».

Так, для расчёта НДФЛ с зарплаты нужно посмотреть, не стал ли человек нерезидентом за 12 месяцев, предшествующих дню выплаты зарплаты.

Если сотрудник компании стал нерезидентом, например, в сентябре 2022 года, то работодателю придётся платить 30% НДФЛ не только с сентября, но и пересчитать весь налог с начала года по ставке 30%. Причём недостающие 17% работодатель может удержать с последующих выплат сотруднику (но не более 20% с каждой зарплаты). И наоборот — если человек в каком-то году стал резидентом, то этот статус устанавливается на весь год. Разница в налоге с зарплаты будет возвращена.

Перед отъездом из России лучше заранее получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, советует ведущий юрист сервиса «Амулекс» Ирина Бычкова. Это особенно актуально, если в стране осталась недвижимость — квартира, дом, земельный участок. В личном кабинете можно отслеживать имущественные налоги и оплачивать их вовремя. Размер имущественного налога не зависит от налогового статуса человека, на него влияет тип объекта недвижимости, напоминает Дмитрий Костальгин из Taxadvisor.

По каким доходам в России нерезидентам нужно платить повышенный НДФЛ: список

Список доходов нерезидента, получаемых в России и облагаемых НДФЛ по ставке 30%:

  • зарплата;
  • плата за выполненные работы, оказанные услуги;
  • сдача квартиры или другого имущества в аренду;
  • продажа имущества, например автомобиля, гаража. Получение имущества в дар. С 2019 года нерезиденты РФ могут не платить НДФЛ с продажи жилья, если прошёл минимальный срок владения имуществом — пять лет или три года;
  • выигрыши в азартных играх и лотереях;
  • доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на брокерском или индивидуальном инвестиционном счёте;
  • доходы по сделкам РЕПО;
  • доходы по операциям займа ценными бумагами;
  • доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества.

Могут ли не платить НДФЛ с зарплаты нерезиденты — сотрудники российских компаний?

В общем случае нерезиденты — сотрудники российских компаний должны платить 30% НДФЛ с зарплаты. Но если в трудовом договоре указано, что работа выполняется не в России, то зарплата не будет облагаться налогом в РФ, даже если человек работает на отечественную компанию.

«Зарплата от российской компании не будет облагаться налогом в РФ, поскольку источником дохода становится именно трудовая деятельность за рубежом (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Такой подход подтверждается в Письме Минфина РФ от 4 марта 2022 года N03-04-06/15886. Однако Минфин требует, чтобы в трудовом договоре значилось место работы вне РФ. Без такого указания у работодателя возникнет налоговый риск, если он не докажет, что сотрудник трудится за рубежом. При этом, согласно закону, всегда облагаются НДФЛ вознаграждения директоров и другие выплаты членам органов управления российской организации», — объясняет Дмитрий Косталыгин из Taxadvisor.

Мария Батракова из «НДФЛки» добавляет, что о том же правиле неначисления НДФЛ с зарплаты при дистанционной работе за рубежом Минфин писал в письмах от 31 марта 2014 №03-04-06/14026 и от 21 октября 2013 №03-04-06/43787. «Если свои обязанности, предусмотренные трудовым договором, сотрудники организации выполняют в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение, в том числе и выплачиваемое российским работодателем, в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации», — написал Минфин РФ в одном из писем.

С зарплаты в таком случае необходимо платить налог, который установлен в стране пребывания, напоминает Ирина Бычкова из «Амулекс».

Однако Минтруд РФ рекомендует компаниям заключать договор гражданско-правового характера с сотрудником, который работает за рубежом. Об этом Минтруд написал в письме от 16 января 2017 №14-2/ООГ-245. Минтруд объяснил, что работодатель не сможет обеспечить дистанционных работников безопасными условиями труда, потому что трудовое законодательство РФ действует только на территории России.

Из-за того, что законодательством чётко не определены трудовые отношения отечественных компаний с нерезидентами, работодатель сам выбирает, как оформить сотрудника — по трудовому договору или договору ГПХ.

Кому нужно сообщить о статусе нерезидента

О статусе нерезидента важно сообщить всем налоговым агентам, которые платят за вас налог, — работодателю, брокеру. Они начнут перечислять ФНС налоги по ставкам для нерезидентов. Если не сказать брокеру об изменении статуса, то по итогам года придётся самостоятельно отправить декларацию в налоговую.

Сообщать именно налоговой о новом статусе нерезидента закон не обязывает, к тому же формы такого заявления нет. Главное — вовремя отправлять декларацию 3-НДФЛ, писать в ней «нет» в ответе на вопрос, являетесь ли вы налоговым резидентом Российской Федерации, и уплачивать налог по ставке для нерезидентов.

«Ответственности за несообщение ФНС о собственном резидентстве не предусмотрено. А вот обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из пп. 4 п. 1 и п. 3 статьи 228 налогового кодекса», — говорит Инна Ивлева из «Правокард».

Мария Батракова из сервиса «НДФЛка» добавляет: «Если нужно подтвердить утрату резидентства, следует подать в ФНС заявление в свободной форме». Заявление можно подать лично, онлайн или по почте с уведомлением о вручении. Нужно также приложить документ, который подтвердит отсутствие в России более 183 дней за 12 месяцев.

Ирина Бычкова из сервиса «Амулекс» предлагает другой способ: «Подтвердить или опровергнуть статус налогового резидентства можно с помощью сервиса на сайте ФНС России. Сервис позволяет заполнить и отправить заявление установленной формы и получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, или отказ».

Что будет, если утаить статус нерезидента

💸 Если не подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, то наступит ответственность по статье 119 НК РФ: штраф 5% от невыплаченного налога за каждый месяц, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 ₽.

💸 За саму невыплату налога ответственность наступает по статье 122 НК РФ: штраф 20–40% от суммы налога. При крупном и особо крупном размере налога может наступить уголовная ответственность по статье 198 УК РФ.

💸 Работодателю, который не выплатит полную сумму налога за сотрудника, начислят штраф 20% от суммы налога по статье 123 НК РФ.

Как ФНС узнает о статусе нерезидента

ФНС не узнаёт автоматически о том, что человек стал нерезидентом, рассказывает Ирина Бычкова из «Амулекс»: «Пока что таможенные органы не представляют ФНС информацию о пересечении границы».

Но риск разоблачения для нерезидента есть всегда: «Хотя у ФНС нет широких возможностей для проверки налогового статуса, практика знает случаи, когда такой статус устанавливался через точечные запросы в пограничную службу», — предостерегает Дмитрий Костальгин из Taxadvisor.

Российскую налоговую нужно уведомлять об открытии банковского счёта за границей. Это может быть одним из путей, по которым ФНС отслеживает вероятный переезд будущих нерезидентов.

Ещё никто не оставил комментарий, вы можете быть первым

Войдите, чтобы оставить комментарий