Как получить налоговый вычет по ИИС?

У меня самого есть ИИС с 15 января 2015 года, так что вопрос вычетов я изучил досконально. Вот ответы на самые главные вопросы.

1. Какие виды вычетов по ИИС существуют?

Вычет на взносы. Этот тип вычета позволяет вернуть максимум 52 000 рублей в год. Эта сумма возвращается из суммы заплаченных вами налогов на доход по другим видам деятельности (например, зарплату).

Вычет на доход. Этот вычет даёт возможность освободить полученный с помощью ИИС инвестдоход от уплаты НДФЛ. Его недостаток — получить вычет можно только при закрытии ИИС по истечении 3 лет с даты открытия (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

2. Кто имеет право на вычет?

Для получения вычета со взносов помимо пополнения ИИС за этот же календарный год у физического лица должны быть доходы (например, зарплата), которые облагаются по ставке 13%, к которым вычет и будет применён. Если налоги по ставке 13% не были уплачены, то вычет получить нельзя.  

Поэтому вычет не могут получить:   

• пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсий, освобождаемых от налогообложения (п. 2 ст. 217 НК РФ);
• безработные, не имеющие иного источника дохода;
• лица, получающие пособие по уходу за ребёнком;
• индивидуальные предприниматели, получающие доход от осуществления деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы — ЕСХН, УСН и ЕНВД.

3. Когда выбирать тип вычета?

Вычет со взносов можно подать по прошествии календарного года в течение 3-х лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это важно! Вычет со взносов за 2015 год вы можете получить в 2016, 2017 или 2018 году.

Лайфхак: в 2018 году вы можете подать декларацию на вычет со взносов за 2015, 2016 и 2017 годы. То есть решение о типе вычета вы можете принять аж спустя три года после открытия счёта, выбрав тот вычет, который вам наиболее выгоден.

Я, правда, придерживаюсь иной стратегии — я получаю вычет на взносы сразу, а полученные средства снова вкладываю. Это позволяет повысить доходность моих вложений. При этом на ИИС у меня Облигации федерального займа, процентный доход по которым не облагается НДФЛ. С 2015 года моя доходность составила около 14,9% годовых (в расчёте на 3 года и с учетом процентов).  

4. Какие нужны документы?

Сразу лайфхак: если вам дорого ваше время — один раз делаете себе подтверждённую учётную запись на Госуслугах, далее с помощью Госуслуг входите на сайте налоговой в личный кабинет физического лица. У меня подача декларации занимает от 7 до 20 минут в зависимости от того, сколько сканов нужно будет приложить. Всё понятно и просто прямо в интерфейсе. Важно не ошибиться при выборе года, за который подается декларация. В случае ошибки в приёме декларации будет отказано.

Вы также можете подать декларацию на бумаге или воспользоваться услугами специализированных компаний, но я замерял, потраченное время при подаче лично через сайт ФНС меньше или сопоставимо с временем на все остальные способы.

Для получения вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, приложив подтверждающие документы:

• справку 2-НДФЛ. Следует запросить у налогового агента (работодателя, брокера).
• заявление о присоединении к регламенту. Его выдаёт брокер. Также налоговые инспекторы вправе затребовать договор на брокерское обслуживание и договор на ведение ИИС.
• документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС: брокерский отчёт за год и/или платёжное поручение, которое следует запросить у банка, приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными.
• заявление о возврате. В данном заявлении следует указать реквизиты счёта, на который будет произведен возврат от налоговой инспекции.

Срок подачи декларации для получения вычета не установлен, и фактически подать её можно в любой момент в течение 3-х лет, следующих за отчётным периодом. Однако если вы должны по декларации платить НДФЛ, вам нужно подать её до 30 апреля года, следующего за отчётным.

5. В какой срок придут деньги из налоговой инспекции?

В течение 4-х месяцев после подачи декларации. 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц — на возврат налога. Если этот срок нарушен, то помимо суммы налога вам должны выплатить проценты, которые начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ).

6. Можно держать деньги на ИИС, не инвестируя их, и получить вычет?

Так можно сделать. Но зачем? Даже купив на ИИС облигации федерального займа, вы будете получать доходность от вложений как минимум сопоставимую со ставкой по вкладам, а за счёт вычета получите дополнительные проценты. При этом купить ОФЗ вы можете на ИИС в несколько кликов или по телефону через брокера.