Как заполнить уточнённую декларацию 3-НДФЛ — как сделать и правильно подать корректирующую декларацию

Кто и зачем сдаёт уточнённую декларацию 3-НДФЛ

Уточнённую декларацию 3-НДФЛ сдаёт налогоплательщик — физическое лицо или ИП. Она нужна, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились ошибки.

Цель подачи — внести изменения в первичный расчёт.

Когда необходима корректировка в декларациях 3-НДФЛ:

при обнаружении неотражённых или отражённых не полностью данных;

в случае выявления ошибок, в результате которых сумма налога к уплате занижена;

при выявлении фактов указания недостоверных сведений.

Если выявленная ошибка влечёт за собой занижение налога, подлежащего к уплате, корректировка налоговой декларации — обязанность налогоплательщика.

❗️ Если ошибка не ведёт к занижению налога, то её исправление — право, но не обязанность налогоплательщика.

Подавать откорректированный отчёт можно неоднократно, однако следует помнить, что каждый последующий отчёт полностью заменяет ранее предоставленный.

ИП может быть непросто вести бизнес одному.

На Сравни можно найти лучшие предложения для бизнеса по самым выгодным ценам, например бухгалтерские услуги.

Выбрать предложение для бизнеса

Порядок и сроки подачи уточнённой декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы, которую россияне обязаны подавать для расчёта и уплаты налога на доходы.

С помощью 3-НДФЛ отчитываются о полученных доходах за год (которые не уплачиваются автоматически, как, например, зарплата у физлиц), а также заявляют на налоговые вычеты.

Задекларировать полученные в 2024 году доходы должны физлица, получившие доход, за который налог не рассчитывается автоматически, а также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие люди, занимающиеся частной практикой.

Крайний срок подачи декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2024 год — до 30 апреля 2025 года. Налог на доходы нужно уплатить не позднее 15 июля 2025 года.

При этом декларацию 3-НДФЛ, поданную исключительно для получения вычета, можно подать в любое время.

Подавать уточнённую 3-НДФЛ следует после обнаружения ошибки. Точные сроки законодательно не установлены.

Однако в соответствии со сложившимся порядком представление деклараций, в том числе уточнённых, возможно только в течение трёх лет после периода, в котором возникло право на налоговый вычет. Например, на вычет по расходам за 2023 год можно подавать декларацию в течение 2024, 2025 и 2026 годов.

Что требуется для подачи уточнённой декларации 3-НДФЛ

Для сдачи уточнённого отчёта нужно заполнить бланк декларации и приложить к нему документы, подтверждающие изменения.

Какой бланк декларации 3-НДФЛ нужно использовать

Для заполнения уточнённой 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму бланка, которая использовалась при сдаче первичной декларации.

Поэтому, если сдавать уточнённую декларацию за предыдущий год, нужно скачать с сайта ФНС тот бланк, который применялся именно в тот год.

Как сдавать уточнённую декларацию 3-НДФЛ

Уточнённую декларацию подают несколькими способами:

в электронном формате в личном кабинете для физических лиц на сайте ФНС России;

в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;

с помощью программы «Декларация».

Больше о налоговых вычетах, заработке, экономии и финансовой грамотности вы найдёте в телеграм-канале журнала Сравни

Как заполнить уточнённую декларацию 3-НДФЛ — инструкция

Декларацию заполняют аналогично сданной, но с учётом корректировки данных.

Возьмите предыдущую декларацию.

Исправьте данные, подлежащие корректировке.

Введите на титульном листе в поле «Номер корректировки» порядковый номер исправления — если исправление первое, то ставится «1», если второе, то «2», и так далее.

Подпишите каждый лист.

Подготовьте сопроводительное письмо, в котором укажите причину подачи уточнённой декларации.

Приложите к отчёту все документы, подтверждающие, например, наличие налоговых вычетов.

Что будет, если не скорректировать сведения в 3-НДФЛ

Если не корректировать сведения, возможны два исхода.

Если в результате ошибки сумма налога должна быть меньше, налогоплательщику ничего не будет. За исключением того, что он заплатит налог в большей сумме, чем нужно.
Если сумма налога должна быть больше, налоговая может наложить санкции при обнаружении ошибки.

✅ Санкции не накладываются, если:

налогоплательщик своевременно откорректировал сведения и уложился в установленный срок — до 30 апреля 2025 года за доходы, полученные в 2024 году;

налогоплательщик внёс изменения до налоговой проверки;

заявитель самостоятельно заплатил доначисленный налог до того, как налоговая обнаружила факт занижения налога.

Возможные проблемы с уточнённой декларацией 3-НДФЛ и пути их решения

Вот какие ошибки наиболее часто допускают при заполнении корректирующей декларации.

Неверно указан номер уточнённой декларации. В титульном листе в специальном поле следует ставить цифру, соответствующую тому, в который раз подаётся отчёт. Самая первая декларация по форме 3-НДФЛ подаётся под номером 0. Первая уточнённая 3-НДФЛ — под номером 1; вторая исправленная декларация о доходах — под номером 2, и так далее.

В уточнённой декларации указаны только новые дополнительные налоговые вычеты или доходы. И не отражены вычеты или доходы, которые ранее были заявлены в первичной декларации.

Нет обосновывающих документов, которые ранее были приложены к предыдущей декларации.

Во всех случаях следует внимательно отнестись к составлению уточнённой декларации, помнить, что она полностью заменяет первоначальную декларацию, и соблюдать порядок её заполнения. В случае возникновения трудностей следует прибегать к помощи специализированных компаний, которые могут гарантировать корректное заполнение и отправку формы.

Вопросы и ответы об уточнённой декларации 3-НДФЛ

Какие основные документы необходимы для подачи уточнённой декларации 3-НДФЛ?

Уточнённую 3-НДФЛ подают вместе с документами, которые подтверждают необходимость корректировок:

справки о доходах физического лица;

документы, подтверждающие расходы, которые планируется вычесть из налогооблагаемой базы;

сопроводительное письмо, в котором указывается причина корректировки данных.

Каковы сроки подачи уточнённой декларации 3-НДФЛ и что будет, если их не соблюсти?

Сроки подачи уточнённой декларации зависят от момента, когда появилась необходимость внесения изменений в первоначально поданную форму.

Если в ходе налоговой проверки выявлены расхождения, налогоплательщик обязан подать уточнённую декларацию до окончания периода проверки. Несоблюдение этого срока может повлечь налоговые санкции: начисление пеней за недоплаченные суммы налогов или взыскания за неверные данные.

Важно следовать установленным временным рамкам, чтобы избежать таких последствий.

Каковы основные причины для подачи уточнённой декларации 3-НДФЛ?

Уточнённую декларацию 3-НДФЛ подают в различных случаях, когда обнаруживаются ошибки или неточности в первоначальной декларации. Часто причины связаны с пересмотром доходов, например когда были получены новые справки о доходах или найдены ошибки в расчётах.

Изменение суммы вычетов также может потребовать корректировки, если были неправильно указаны расходы или новые расходы стали известны после подачи.

Любые обнаруженные налоговой технические ошибки в заполнении документа также требуют исправления через уточнённую декларацию. Это позволяет корректно отразить налоговые обязательства и избежать дополнительных налоговых затрат.

Выводы: кратко

Уточнённая декларация 3-НДФЛ — это декларация, которую подаёт налогоплательщик при обнаружении недостоверной информации в ранее представленной декларации. Она заменяет ранее представленный документ.

Подавать уточнённую декларацию 3-НДФЛ следует с приложением сопроводительного письма и со всеми документами, подтверждающими заявленные в отчёте вычеты.

Если заметить ошибку и внести изменения до контрольной даты сдачи декларации или до окончания проверки налоговой и уплатить доначисленный налог — никаких штрафных санкций не будет.

Если налоговая обнаружила недоначисление налога во время проверки, могут быть начислены пени.

Как заполнить уточнённую декларацию 3-НДФЛ и кому это нужно делать