Кому не нужна онлайн-касса: 5 исключений для ИП

Исключение №1. Самозанятые

К исключениям относятся и самозанятые лица, и самозанятые ИП. Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) полностью освобождены от применения кассовой техники.

Они могут без кассы брать наличные и принимать переводы на свою карту или счёт. При получении дохода самозанятые обязаны оформлять только чеки в приложении «Мой налог», но это не то же самое, что и кассовые чеки.

Если ИП подходит спецрежим налога на профессиональный доход — работает один, сам производит товары или оказывает услуги, не превышает лимита по выручке 2,4 миллиона ₽ в год, — то он может стать самозанятым ИП, чтобы не пользоваться кассой.

Исключение №2. B2B-бизнес

Если среди клиентов ИП нет ни одного частного лица, то можно без кассы. Любые ИП, работающие только с другими ИП и компаниями, могут обойтись без кассы.

Все расчёты при этом должны проводиться по безналу — переводом на счёт ИП в банке. Компания-заказчик просто отправляет деньги по реквизитам исполнителя, чек по этой операции выдавать не нужно.

Но без кассы нельзя принимать оплату наличными или картами. Если предпринимателю решат заплатить лично в офисе или корпоративной картой, такой платёж нельзя будет провести без кассового чека.

Исключение №3. Оказание услуг из списка исключений

Под освобождение от кассы попадают девять видов бытовых услуг и работ:

1. Сдача в аренду жилья. Касса не нужна при соблюдении двух условий:

• это именно жилая недвижимость — комната, квартира, дом, но не офис, не магазин и не склад;
• эта недвижимость в собственности ИП, а не в аренде.

2. Няни, сиделки. Без кассы ИП может оказывать услуги по присмотру за детьми, уходу за инвалидами, пожилыми и пациентами.

3. Ремонт ключей. Мастерская по ремонту и изготовлению ключей и другой металлической галантереи может работать без кассы.

4.Ремонт обуви. Мастер, который красит и ремонтирует обувь, не должен применять кассу.

5. Приём вторсырья. Не нужна касса при приёме у населения утильсырья, стеклотары, макулатуры. Но это не касается металлолома и лома драгметаллов — в этих случаях без кассы не обойтись.

6. Подсобные работы. Только те ИП, кто занимается колкой дров и вспашкой огородов по заказам населения, могут обойтись без кассы.

7. Школьное питание. При обеспечении учеников и учителей питанием в школах ИП не должен применять кассу.

8. Носильщики багажа. Все предприниматели, оказывающие услуги по переноске и перевозке багажа на вокзале, в порту и аэропорту, не нуждаются в кассе.

9. Мастера и художники. Касса не нужна, если самостоятельно создавать и продавать ремесленные изделия народных промыслов, причём только при признании их таковыми экспертной комиссией.

Если ИП занимается перечисленными видами деятельности, то ему можно работать без кассы. Но при совмещении этих направлений с другими направлениями бизнеса кассу придётся ставить. Например, если предприниматель сдаёт квартиру и продаёт торты, без ККТ не обойтись.

Исключение №4. Продажа товаров в конкретных условиях

Некоторые товары попадают под освобождение при торговле ими в определённых форматах. Но сначала стоит узнать, какие позиции обязательно продавать с применением ККТ.

Без кассы запрещено торговать четырьмя видами товаров.

1. Подакцизные товары:

• Этиловый спирт, выработанный из пищевого или непищевого сырья. Денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец. Винные, виноградные, плодовые, коньячные, кальвадосные, висковые дистилляты.
• Растворы, эмульсии, суспензии и другие жидкости, содержащие спирт с объёмной долей более 9%.
• Водка, ликероводочные изделия, коньяки. Фруктовые, ликёрные, игристые вина. Винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво и напитки на его основе. Другие напитки с объёмной долей этилового спирта более 0,5%.
• Табачная продукция. Электронные системы доставки никотина. Жидкости для электронных систем доставки никотина. Табачные изделия, предназначенные для потребления путём нагревания.
• Легковые автомобили. Мотоциклы с мощностью двигателя больше 150 л. с.
• Автомобильный бензин. Прямогонный бензин. Дизельное топливо. Моторные масла для дизельных, карбюраторных или инжекторных двигателей.
• Средние дистилляты; бензол, параксилол, ортоксилол; авиационный керосин; печное бытовое топливо из дизельных фракций прямой перегонки или вторичного происхождения; тёмное судовое топливо.
• Нефтяное сырьё и природный газ.

2. Товары, подлежащие обязательной маркировке:

• одежда из меха;
• лекарства;
• табачная продукция;
• обувь;
• фотоаппараты и лампы-вспышки;
• парфюмерная продукция;
• шины и покрышки;
• кожаная одежда;
• блузки (в том числе детские);
• женские и мужские (в том числе детские) куртки, пальто, ветровки, анораки, плащи;
• постельное бельё;
• столовое бельё;
• кухонное и туалетное бельё;
• мороженое и сыры;
• ювелирные изделия и драгоценные металлы;
• отдельные виды молочной продукции.

Самое важное для ИП о кассах, платежах наличными, эквайринге

Подпишись

3. Технически сложные товары:

• лёгкие самолёты, вертолёты и летательные аппараты;
• легковые авто, мотоциклы, мотороллеры и транспортные средства, предназначенные для движения по дорогам общего пользования;
• тракторы, мотоблоки, машины и оборудование для сельского хозяйства;
• снегоходы и транспорт, предназначенный для передвижения по снегу;
• суда спортивные, туристские и прогулочные, катера, лодки, яхты и транспортные плавучие средства;
• оборудование навигации и беспроводной связи для бытового использования, в том числе спутниковой связи, имеющее сенсорный экран и обладающее двумя и более функциями;
• системные блоки, стационарные и портативные компьютеры, в том числе ноутбуки и персональные электронные вычислительные машины;
• лазерные или струйные многофункциональные устройства, мониторы с цифровым блоком управления;
• комплекты спутникового телевидения, игровые приставки с цифровым блоком управления;
• телевизоры, проекторы с цифровым блоком управления;
• цифровые фото- и видеокамеры, объективы к ним и оптическое фото- и кинооборудование с цифровым блоком управления;
• холодильники, морозильники, стиральные и посудомоечные машины, кофемашины, электрические и комбинированные плиты, электрические и комбинированные духовые шкафы, кондиционеры, электрические водонагреватели с электрическим двигателем и (или) микропроцессорной автоматикой;
• часы наручные и карманные механические, электронно-механические и электронные, с двумя и более функциями;
• инструмент электрифицированный (машины ручные и переносные электрические).

4. Непродовольственные товары, для продажи которых, в том числе на рынках и ярмарках, обязательна касса:

• ковры;
• одежда;
• чулочно-носочные изделия трикотажные или вязаные;
• кожа и изделия из кожи;
• древесина и изделия из дерева и пробки; изделия из соломки и материалов для плетения;
• вещества химические и продукты химические;
• средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях;
• изделия резиновые и пластмассовые;
• продукты минеральные неметаллические прочие;
• оборудование компьютерное, электронное и оптическое;
• оборудование электрическое;
• машины и оборудование, не включенные в другие группировки;
• средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы;
• средства транспортные и оборудование, прочие;
• мебель;
• музыкальные инструменты;
• ортопедические приспособления;
• спорттовары.

Когда предприниматель торгует чем-то из перечисленного — неважно, офлайн или через интернет, — ему обязательно нужна касса. Также понадобится подключение к системе ЕГАИС при продаже алкоголя, к системе «Честный знак» при продаже маркированных товаров.

Если в ассортименте у ИП ничего такого нет, есть шанс обойтись без кассы. Но только при соблюдении некоторых условий по организации торговли:

1. На рынках, ярмарках, выставках — на открытых прилавках, но не в отдельно оборудованных помещениях внутри рынка, автофургонах, контейнерах или прицепах.
2. Сезонная торговля на улице — овощами и фруктами вразвал, а также из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, керосином и живой рыбой.
3. В киосках, павильонах и ларьках — печатными изданиями, мороженым, питьевой водой, молоком и безалкогольными напитками на розлив.
4. Через вендинговые устройства — только через механические автоматы без подключения к сети или аккумуляторам и при условии расчётов монетами Банка России. Никаких купюр или жетонов. Например, автоматы с игрушками или сладостями.
5. При разносной торговле — продуктами без специальных условий хранения и непродовольственными товарами с ручных тележек, подносов или корзин.
6. При розничной торговле бахилами — если продавать бахилы поштучно, то касса не понадобится.

Если не соблюдаются одновременно условия по ассортименту товаров и по формату торговли, то без кассы не обойтись.

Пять выгодных карт с кэшбэком для бизнеса

Читать по теме

Исключение №5. ИП в определённых сферах бизнеса на патентной системе налогообложения

Если у ИП патенты только на виды деятельности из этого списка, то ему не нужна касса:

1. Фриланс и услуги бизнесу:

• разработка и адаптация ПО, приложений, сайтов;
• дизайн и фото;
• перевод;
• звукозапись;
• печать визиток;
• переплётные и брошюровочные работы;
• сдача в аренду и субаренду нежилых помещений.

2. Бытовые услуги населению:

• дополнительное образование для детей и взрослых;
• няни и сиделки;
• ателье и ремонт обуви;
• стирка и химчистка;
• ремонт ювелирных изделий, чеканка и гравировка;
• ремонт и изготовление ключей;
• ремонт очков, игрушек, спорттоваров, лодок.

3. Разные услуги:

• экскурсовод;
• тамада и диджей;
• кейтеринг;
• ритуальные услуги и изготовление памятников;
• носильщики багажа;
• платные туалеты;
• сбор мусора и приём вторсырья;
• сдача в аренду жилья.

4. Ремонт:

• ремонт жилых и нежилых зданий;
• монтаж и сварка;
• услуги электрика и сантехника;
• остекление балконов;
• ремонт мебели.

5. Ремесло:

• пекарь и кондитер;
• кожевенник;
• бондарь;
• гончар;
• валяльщик валенок;
• мастер народных промыслов.

6. Фермерство и с/х:

• животноводство;
• растениеводство;
• лесоводство;
• производство и обработка сельхозпродукции и дикоросов;
• полевые работы — мелиорация, механизация, агрохимия.

Ответственность за работу без онлайн-кассы

Все предприниматели, которые не нашли себя в списке исключений, обязаны применять онлайн-кассы. Если работать без неё, то первая же проверка налоговиков или контрольная закупка обернётся проблемами и штрафами.

Отдать придётся до 50% от выручки, которую ИП не пробил по кассе, но не менее 10 000 ₽. А если сумма выручки превысила 1 миллион ₽, то налоговики приостановят деятельность предпринимателя на срок до трёх месяцев.

Если оказалось, что ИП нужна касса по закону, но он какое-то время работает без неё, то всё можно исправить до того, как его нарушение выявят. Для этого нужно:

1. поставить кассу;
2. пробить чек коррекции на всю сумму выручки, полученной ранее без ККТ.

В этом случае штрафа удастся избежать.