logo
Ещё
23 мая
244
Инструкция: как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН 6% в 2024 году

Инструкция: как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН 6% в 2024 году

25 апреля истёк срок сдачи налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ которые работают по упрощённой системе налогообложения (УСН). Для тех‚ кто не успел сдать декларацию к этому сроку‚ рассказываем‚ как самостоятельно заполнить этот документ.

avatar
Редактор по бизнесу

Как сдать налоговую декларацию ИП

ИП сдаёт декларацию в налоговую инспекцию там, где он зарегистрирован. Есть три способа это сделать:

  • Прийти в отделение налоговой инспекции и сдать документ лично.
  • Отправить по почте.
  • Отправить онлайн, отчитавшись перед налоговой в электронном виде. Если у предпринимателя более 100 сотрудников, он обязан выбрать этот вариант.

На электронном портале налоговой службы рекомендуются два способа заполнить и отправить декларацию по системе УСН.

  • Первый способ: приложение «Налогоплательщик ЮЛ». Оно автоматически заполняет отчёт. Чтобы воспользоваться этим сервисом, программу нужно скачать, ввести данные ИП, выбрать отчётность по УСН и ввести данные в указанные разделы. Готовую декларацию распечатать и отправить в налоговую.
  • Второй способ: «Сервис сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности». Этот сервис помогает подать декларацию онлайн. Для того чтобы воспользоваться услугой, нужно иметь электронную подпись и выполнить определённые технические условия.

В интернете доступны калькуляторы, которые помогают заполнить бумажную декларацию. Они требуют ввода финансовых показателей за отчётный период. С этими данными программы сами рассчитывают суммы, которые нужно указывать в строках декларации.

Услуги операторов электронного документооборота (ЭДО) обходятся в среднем от 800 до 2560 ₽. Эти операторы могут заполнить и отправить документ вместо предпринимателя. Чтобы воспользоваться их услугами, нужна электронная подпись.

Как заполнить налоговую декларацию для ИП

Чтобы заполнить декларацию в письменной форме, потребуется бланк. Его можно скачать и распечатать. Бумажный бланк можно получить в отделении ФНС.

Титульный лист обязателен к заполнению. ИП с объектом «доходы» должны заполнить разделы 1.1 и 2.1. ИП с торговым сбором также заполняют раздел 2.1.2. ИП с объектом «доходы минус расходы» заполняют разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 предназначен для получателей целевого финансирования.

1. Титульный лист

В верхней части этой страницы нужно указать индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) ИП и код его причины постановки на налоговый учёт (КПП).

На титульном листе указывают код отчётного периода. Календарный год отмечается кодом 34, номер года, за который (а не в котором) подаётся декларация, нужно указать рядом.

Графа «Предоставляется в налоговый орган» означает код территориального подразделения ФНС, в которое ИП сдаст декларацию. К примеру, для инспекции №3 по Москве такой код будет 7703.

Узнать код своего территориального подразделения ФНС можно двумя способами:

Зайти в раздел «Определение реквизитов ИФНС» на сайте ФНС и указать адрес регистрации. Система покажет реквизиты налоговой инспекции, включая её код. Это выглядит так:

Вот как определить код ИФНС. Источник изображения: nalog.ru.

Спросить в отделении территориальной инспекции. Для этого нужно позвонить на горячую линию ФНС по номеру 8 (800) 222-22-22.

В графе «По месту нахождения (учёта) (код)» нужно указать код 120. Это означает, что декларация подаётся по месту жительства ИП. Это не код личного адреса ИП, а указание на то, что декларацию сдаёт ИП по месту жительства.

На титульном листе также указываются ФИО и контакты ИП, количество страниц в декларации и в документах, которые подтверждают доходы и расходы. Доходы и расходы подтверждаются выпиской по расчётному счёту за календарный год. Понадобятся также отчёты о закрытии смен онлайн-кассы, которые хранятся в памяти оборудования.

В графе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ставится цифра 1 или 2. Код 1 означает, что информацию в документе подтверждает сам ИП, код 2 означает, что это делает его представитель.

Пример заполнения титульного листа в налоговой декларации для ИП по УСН. Источник изображения: Sravni.ru.

2. Раздел 1.1

В информационных разделах 010, 030, 060 и 090 нужно ставить код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если за время существования ИП адрес его регистрации не менялся, то ставят ОКТМО налоговой инспекции этого района. ОКТМО можно узнать несколькими путями:

В блоке 100 указывают сумму налога, который нужно заплатить по итогам календарного года. Она считается по формуле:

Доход за год, умноженный на налоговую ставку 6%, минус авансы по налогу на прибыль, уплаченные в прошедшем году, минус страховые взносы и компенсационные выплаты.

В строке 110 пишут сумму налога, превышенную по результатам уплаты авансовых платежей в бюджет в предыдущем году. Формула для расчёта возможной переплаты написана под строкой 110.

Пример заполнения раздела 1.1 в налоговой декларации для ИП по УСН. Источник изображения: Sravni.ru.

3. Раздел 2.1.1

Эта часть декларации содержит данные по всем платежам в бюджет и другие внебюджетные фонды за год.

Если у ИП за год доходность превысила 150 миллионов ₽ и ИП начал платить налог по ставке 8%, он ставит в графу 101 цифру 2. Если доходность была меньше этой суммы, ИП ставит в графу 101 цифру 1.

ИП, у которого есть наёмные работники, ставит в графе 102 цифру 1. Если наёмных работников у ИП нет, в графу 102 он ставит цифру 2.

Строки 110–113 предназначены для суммы доходов, которые были получены за год.

Строки 120–123 содержат налоговую ставку. В ряде регионов она может измениться, поэтому если у ИП менялось место регистрации, он указывает ставки, которые действовали в регионах его официального пребывания и предпринимательской деятельности.

Строка 124 включает основание для применения пониженного налога. Основания устанавливает конкретный регион. В строке предусмотрены два кода. Первое поле — семизначный код (содержится в приложении №5 к Порядку заполнения налоговой декларации). Второй код — номер статьи, части, пункта, подпункта и абзаца конкретного регионального закона.

Строки 130–133 — сумма налога или авансовых платежей, уплаченных в конкретный период отчётного года. Если в строке 101 стоит код 1, то строки 110–113 умножают на налоговую ставку из строк 120–123. Если же в строке 101 стоит код 2, то строки 130–133 заполняют с того квартала, в котором доходы превысили 150 миллионов ₽.

4. Раздел 2.1.2

Это раздел для ИП, платящих торговые сборы. На сумму уплаченных торговых сборов можно уменьшить подлежащий уплате налог.

Строки 140–143 связаны с компенсациями работникам по больничным листам и другими компенсационными выплатами. На эти суммы можно уменьшить налоги, которые следует уплатить согласно строкам 130–133.

  • Если в строке 102 стоит цифра 1, то значения строк 140–143 не могут превышать 50% от сумм налога в строках 130–133. ИП, которые платят торговые сборы, могут снизить налог больше чем на 50%.
  • Если в строке 102 стоит цифра 2, то в строках 140–143 указываются уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Эта сумма уменьшает налог.

В строках 150–153 указывают торговые сборы, уплаченные в предыдущем году (так как декларация за 2023 год, здесь говорится про сборы, уплаченные в 2022 году).

В строки 160–163 вносят сумму торговых сборов, уменьшающих сумму налога. Формула расчёта суммы находится под строками 160–163.

5. Раздел 2.2

Строка 201 предназначена для налоговой ставки:

  • Цифра 1 — если ставка налога была равна 15% или ниже.
  • Цифра 2 — если ставка была равна 20% по причине доходов выше 150 миллионов ₽. При этом доходы не должны быть больше 200 миллионов, а число сотрудников должно составлять от 100 до 130 человек.

Строки 210–213 — доходы ИП за первый квартал, за два квартала, за три квартала и за год. Строки 220–223 — итоговая сумма дохода.

Строка 230 — сумма убытка по прежним годам (в примере — по сравнению с 2023 годом).

Строки 240–243 — расчёт налоговой базы по системе «доходы минус расходы». Если был убыток, отрицательную разницу между доходами и расходами записывают в блоки 250–253.

Строки 260–263 — налоговая ставка. Она может меняться, если ИП менял регионы и в них были разные ставки.

В первую половину блока 264 пишут семизначное число из Приложения №5 к приказу ФНС. Оно обосновывает снижение конкретным регионом налоговой ставки. Во вторую половину поля 264 пишут номер статьи регионального закона, её пункт, подпункт и абзац. Каждое значение занимает четыре клетки (причём пустые клетки заполняются нулями): с первой по четвёртую клетку — номер статьи; с пятой по восьмую клетку — номер пункта; с девятой по двенадцатую клетку — номер подпункта (если есть). Например:

Пример заполнения блока 264 в разделе 2.2 налоговой декларации для ИП на УСН. Источник изображения: nalog.ru.

Таблица кодов пониженных ставок для заполнения декларации приводится на сайте ФНС.

Поля 270–273 — авансовые платежи и общая сумма налога за год. Поле 280 — минимальный налог; чтобы его рассчитать, нужно от числа в строке 213 взять одну сотую. Если получилось больше, чем значение строки 273, то полученную цифру нужно уплатить в виде налога.

6. Раздел 3

Этот раздел заполняют только ИП, которые получали благотворительные средства или деньги, связанные с обеспечением сделок (залоги), а также субсидии и господдержку.

В левые графы вписывают код вида поступлений, найти его можно в Приложении №6 к приказу ФНС.