Налоговая система России — понятие, элементы, структура

Принципы налоговой системы России

Налоговая система России — это совокупность правил и законов, согласно которым жители страны и компании должны платить налоги в бюджет. Налоги могут быть федеральными — тогда средства получает федеральный бюджет, региональными — в таком случае они достаются региону, например Москве, Московской области или Санкт-Петербургу, и местными — в таком случае деньги получает муниципалитет.

Вся налоговая система России регулируется Налоговым кодексом — именно этот документ определяет, какие налоги и когда должны платить физические и юридические лица. Первая часть Налогового кодекса объясняет общие вопросы налогообложения, в том числе определяет все виды налогов и иных платежей, действующих на территории страны. Вторая часть Налогового кодекса уточняет, по каким ставкам жители страны и работающие в России компании должны платить налоги. Кроме того, на территории отдельных регионов могут действовать дополнительные региональные и муниципальные нормативно-правовые акты.

Понятия налога и сбора

Налоги — это платежи, которые должны вносить граждане и компании в федеральный, региональный или местный бюджет, они предназначены для финансирования государственных расходов, например работы системы образования или медицины. Однако они не привязаны к получению услуг от государства напрямую.

В отличие от налогов, сборы — это обязательные платежи, но их жители страны и работающие на её территории компании платят за определённые услуги, получаемые от государства. Они направлены на то, чтобы покрыть затраты государства на предоставление этих услуг. Самый известный вид сбора — это государственная пошлина. Этот сбор платят жители страны за получение какой-либо услуги от государства, например оформление заграничного паспорта.

Федеральные налоги и сборы

Федеральные налоги — это налоги, которые платятся в федеральный бюджет. Эти налоги — основной источник поступления средств в госказну. Среди них:

Налог на добавленную стоимость (НДС) — его в России платят практически все компании, продающие какую-либо продукцию, то есть занимающиеся предпринимательством. Ставка НДС составляет 20%. Однако в некоторых случаях возможна льготная ставка 10% — например, при продаже продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, а также лекарств. Некоторые товары, предназначенные на экспорт, могут облагаться ставкой НДС 0%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — его платят жители страны со своих доходов. Ставка 13% применяется для дохода до 5 миллионов ₽, а 15% — для дохода, превышающего 5 миллионов ₽. НДФЛ удерживают не только с зарплаты, но и из других источников заработка, например с прибыли от продажи акций компаний. В России этот налог платят не люди, а компании, через которые проходят деньги. Например, если речь идёт о зарплате, то НДФЛ платит работодатель, а если о налогах на акции, то брокер.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — его платят пользователи недр, то есть те, кто занимается поиском нефти, угля, торфа, золота и других полезных ресурсов. Налоговые ставки по НДПИ могут быть различными и зависят от вида полезных ископаемых, которые извлекла компания.

Региональные налоги и сборы

К этому виду налогов и сборов относятся платежи, которые поступают в региональный бюджет, например в бюджет Москвы или Санкт-Петербурга. Это:

Транспортный налог — его платят все физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, например мотоцикл, автомобиль, лодка или самолёт. Ставка этого налога зависит от мощности двигателя и является прогрессивной.
Налог на имущество организаций — его платят компании, которые обладают каким-то имуществом на территории региона. Ставку этого налога устанавливают региональные власти, и она не может превышать 2,2% стоимости.

Местные налоги и сборы

Средства от уплаты этих налогов получают муниципалитеты. К ним относятся:

Земельный налог — его платят собственники земельных участков. Ставки по нему устанавливают местные власти, а размер платежа зависит от кадастровой стоимости земельного участка.
Налог на имущество физических лиц — его платят физические лица, владельцы имущества, например недвижимости. Ставку этого налога определяют местные власти, и она, так же как и в случае земельных участков, привязана к кадастровой стоимости.
Торговый сбор — этот налог платят физические и юридические лица, занимающиеся торговлей на территории конкретного муниципалитета. Ставку также определяют местные власти.

Ещё существуют налоги, доходы от которых идут в разные уровни бюджетов. Например, налог на прибыль организаций. Ставка по нему составляет 20%, из которых 18% идут в региональный бюджет, а 2% — в федеральный.

Специальные налоговые режимы

Для стимулирования некоторых видов деятельности или развития предпринимательства государство может вводить специальные налоговые режимы, подразумевающие низкие налоги. По сути, специальный налоговый режим — это федеральный налог, который может отменять некоторые отдельные сборы и налоги, но при этом вводит обязательство уплатить единый налог. В таком случае плательщик может не вносить в бюджет налог на прибыль, НДФЛ, НДС и налог на имущество. Например, к таким специальным налоговым режимам относятся:

Налог на профессиональный доход — его платят самозанятые, то есть жители страны, работающие сами на себя. Ставка налога составляет 4%, если самозанятый получил плату за услуги от физического лица, и 6% — если от юридического лица.
Единый сельскохозяйственный налог — его платят предприятия, которые производят сельхозпродукцию. Ставка — 6%, при этом не нужно платить налоги на прибыль и имущество организаций.
Упрощённая система налогообложения — этим режимом могут воспользоваться индивидуальные предприниматели и компании, если они соответствуют определённому набору критериев. В таком случае они могут не платить налог на прибыль и налог на имущество.
Патентная система — предприниматели, занимающиеся некоторыми видами бизнеса, могут получить патент и платить налог с прибыли по ставке 6%.

Как работает налоговая система в других странах

Во многих крупных странах есть также многоуровневая система налогов, которая определяет, кто получит в итоге налог — центр страны или регионы. Самый яркий пример — налоговая система США. Её особенность заключается в том, что все жители страны при покупке любых товаров и услуг платят налог с продаж. При этом ставка налога не указывается в стоимости товара, она добавляется автоматически при его оплате — в результате человек каждый раз видит, что он платит налоги.

Налог с продаж в США является региональным, и его ставка определяется на уровне штата. Более того, штат, стимулируя продажу некоторых товаров, может вводить нулевую ставку на эту продукцию в целом или в зависимости от суммы чека покупки. Например, такие механизмы стимулирования применяются при продаже одежды в штате Нью-Йорк. Если стоимость покупки одежды или обуви составит ниже 100 долларов США, то она не облагается налогом с продаж.

Ответы на вопросы

Как устроена налоговая система в России?

В России все налоги делятся на федеральные, региональные и местные — это определяет, бюджет какого уровня в итоге получит платёж, пойдут деньги в федеральный центр или в региональную казну.

Чем отличаются налоги и сборы?

Налоги — это обязательные платежи, которые люди и компании вносят независимо от того, пользуются ли они какими-то услугами от государства. В отличие от налогов, сборы — это платежи, которые человек вносит в случае получения какой-то услуги от государства. Самый популярный вид сбора — это налоговая пошлина, например за оформление загранпаспорта.

Какие в России есть федеральные налоги?

Основными федеральными налогами в России являются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и другие.

Какие в России есть региональные налоги?

К региональным налогам относятся платежи, которые жители страны платят в бюджет своего региона, например транспортный налог и налог на имущество организаций.

Какие в России есть местные налоги?

Местные налоги физические и юридические лица платят в бюджет муниципалитета. К таким налогам относятся, например, торговый сбор и налог на имущество физических лиц.

Вывод

Налоговая система России представляет собой сочетание федеральных, региональных и местных налогов.

Стоит различать налоги и сборы. Налоги жители страны и компании платят в любом случае, даже если они не пользуются услугами государства. Сборы — это плата за получение услуги от государства.

К федеральным налогам относятся налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на добычу полезных ископаемых и другие. Их получает федеральный бюджет.

К региональным налогам относятся налоги, которые уходят в бюджет региона — это, например, транспортный налог и налог на имущество организаций.

Местные налоги — это поступления в бюджет муниципалитета, например торговые сборы, которые платят магазины и все точки торговли.

Как устроена налоговая система России