Отчётность ИП на УСН — какие отчёты и когда сдавать в 2025 году, инструкции

Какую отчётность сдают ИП на УСН

Формы отчётности ИП зависят от применяемого налогового режима и наличия или отсутствия наёмных сотрудников. Упрощённая система налогообложения (УСН) — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов, в частности освобождение от уплаты налога на прибыль, а в некоторых случаях — на имущество и на добавленную стоимость (НДС), и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Основные виды налоговой отчётности на УСН:

Декларация по УСН.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР).

Уведомления о списании авансов по УСН с единого налогового счёта.

6-НДФЛ — для ИП с сотрудниками.

Расчёт по страховым взносам — для ИП с сотрудниками.

Персонифицированные сведения о физических лицах — для ИП с сотрудниками.

Единая социальная форма — ЕФС-1 — для ИП с сотрудниками.

Разобраться в ведении бизнеса и сдаче отчётностей может быть сложно.

С этим помогут на Сравни: у нас представлены лучшие предложения для ведения бизнеса, среди которых мы поможем найти самое выгодное.

Предложения для бизнеса

Декларация по УСН

Декларация по УСН — это налоговый отчёт, который налогоплательщики на спецрежиме УСН сдают в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС). Отчитываться нужно независимо от применяемого объекта налогообложения.

ИП на упрощёнке сдают декларацию по УСН один раз в год в следующие сроки:

за 2024 год — до 25 апреля 2025 года;

за 2025 год — до 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля 2026 года — это суббота.

Декларацию подают по специальной форме.

Особенности заполнения декларации по УСН для ИП с 2025 года

В декларации вводят один из двух кодов объекта налогообложения: 1 — если налог исчисляют с доходов (УСН «Доходы»); 2 — если налог исчисляют с доходов, уменьшенных на величину расходов (УСН «Доходы минус расходы»). Раньше такого пункта не было.

Появился новый раздел №4 — его используют ИП из новых регионов для налогового вычета по контрольно-кассовой технике (ККТ).

При подаче документов с помощью электронной доверенности в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается её GUID.

На страницах декларации появились новые штрих-коды.

Декларацию подают онлайн или на бумажном носителе.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)

Книга нужна для расчёта налоговой базы по УСН.

Вести КУДиР обязательно, но сдавать её в налоговую не нужно (только по запросу).

Можно вести КУДиР в электронном или бумажном виде.

Форма КУДиР утверждена приказом ФНС России от 7 ноября 2023 года №ЕА-7-3/816@. Скачать её и образец заполнения можно по ссылке. В 2025 году действует форма, применяемая с 1 января 2024 года.

Уведомления о списании авансов по УСН

После введения единого налогового счёта (ЕНС) налоги ИП перечисляют в виде единого платежа. Налоги уплачиваются раньше, чем срок подачи декларации. Поэтому, чтобы налоговая могла учесть сумму с ЕНС в счёт погашения обязательства по УСН, необходимо дополнительно подавать уведомления по исчисленным суммам.

Уведомления в налоговую подают ежеквартально. В 2025 году установлены следующие сроки подачи уведомлений о списании сумм авансовых платежей с ЕНС:

по итогу I квартала — 25 апреля;

по итогу полугодия — 25 июля;

по итогу девяти месяцев — 25 октября;

по итогу года уведомление подавать не нужно.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года №ЕД-7-8/1047@. Скачать её можно на сайте ФНС.

В уведомлении указывают итоговую сумму к доплате по итогу квартала, а не величину всего авансового платежа. Если сумма по итогу отчётного периода оказалась меньше, чем сумма аванса, рассчитанная за предыдущий период, то в уведомлении ставят сумму к уменьшению со знаком «минус».

Уведомление не подают, если по итогу отчётного периода нет налога к уплате.

Как информацию о бизнесе, так и полезные статьи о личных финансах вы можете найти в телеграм-канале журнала Сравни.

Форма 6-НДФЛ

Форма включает информацию о начисленных и удержанных суммах НДФЛ по сотрудникам ИП.

Отчёт по форме 6-НДФЛ ИП на упрощёнке с сотрудниками сдают в налоговую ежеквартально в следующие сроки:

за весь 2024 год — до 25 февраля 2025 года;

квартальные отчёты — до 25 апреля 2025 года — за первый квартал, до 25 июля — за полугодие, до 25 октября — за девять месяцев;

за весь 2025 год — до 25 февраля 2026 года.

Форма утверждена Приказом ФНС России от 19 сентября 2023 года №ЕД-7-11/649@. Скачать её можно на сайте ФНС.

Расчёт 6-НДФЛ сдают в электронном виде, если численность сотрудников свыше десяти человек. Если меньше, можно выбрать между бумажным и электронным вариантом подачи.

Расчёт по страховым взносам

Расчёт по страховым взносам (РСВ) содержит данные о средней численности работников у ИП, оформленных по трудовому договору или по договору ГПХ (кроме ИП и самозанятых), а также о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Исключение — взносы за травматизм.

Отчётность сдают ежеквартально, до 25 числа следующего за отчётным периодом месяца:

до 25 января 2025 года — за 2024 год;

до 25 апреля 2025 года — за первый квартал 2025 года;

до 25 июля 2025 года — за полугодие 2025 года;

до 25 октября 2025 года — за девять месяцев 2025 года.

Форма расчёта утверждена Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года №ЕД-7-11/878@. Скачать её можно на сайте ФНС.

Если у ИП работает более 10 человек, отчётность подают в электронной форме. В других случаях можно сдать отчётность на бумажном носителе.

Уведомление об исчисленных налогах

Уведомление содержит сведения об исчисленных суммах налогов, авансовых платежах по налогам, сборах, страховых взносах. Уведомление подаётся электронно через личный кабинет налогоплательщика, если среднесписочная численность работников у ИП — более 100 человек. В других случаях возможна сдача на бумажном носителе.

Уведомление о списании с ЕНС НДФЛ и страховых взносов (кроме взносов на травматизм) предоставляется:

до 25 числа текущего месяца — по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца;

до 3 числа следующего месяца — по НДФЛ, удержанному за период с 23 числа по последнее число текущего месяца;

до последнего рабочего дня года — по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря.

Если в каком-то периоде выплат не было, отправлять уведомление не требуется.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года №ЕД -7-8-/1047@. Скачать её и образец заполнения можно по ссылке.

Уведомления о списании страховых взносов

Уведомление по страховым взносам нужно подавать тем ИП, которые выплачивают физлицам доходы, включаемые в облагаемую базу по таким взносам. Кроме ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) или если за отчётный период взносов к уплате нет.

Уведомление подаётся ежемесячно, до 25 числа текущего месяца.

Уведомление предоставлять не требуется, если плательщик уже ранее представил расчёт по страховым взносам за отчётный период (форму РСВ). Так, например, за март в апреле уведомление по страховым взносам не предоставляется, так как срок предоставления расчёта и уведомления совпадает.

Уведомление можно подать в бумажной форме, если ИП имеет на это право, или в электронной форме.

Персонифицированные сведения о физлицах

Персонифицированные сведения о физических лицах — это отчёт о застрахованных, в который включают сведения о работниках и исполнителях, за которых платят страховые взносы.

Отчёт сдают ежемесячно, до 25 числа следующего за отчётным месяца.

Если раздел 3 расчёта по страховым взносам по итогам каждого отчётного (расчётного) периода предоставлен, то отчёт о персонифицированных сведениях о физических лицах за последний месяц отчётных периодов предоставлять не требуется.

Скачать форму отчёта и образец заполнения можно здесь.

Сведения о застрахованных лицах

Отчёт со сведениями о застрахованных лицах подают в СФР в течение трёх рабочих дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.

Единая социальная форма — ЕФС-1

ЕФС-1 — это единая форма сведений, которую сдают в электронном виде в территориальное отделение Социального фонда России (СФР). В ней собрано несколько разных отчётов по сотрудникам и исполнителям по договорам ГПХ.

Форма отчёта утверждена приказом СФР от 17 ноября 2023 года №2281. Скачать порядок заполнения можно здесь.

Подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях

Отчёт сдают в СФР в установленных случаях, например при приёме или увольнении сотрудника, при переводе работника. Срок сдачи — ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Есть ряд случаев, когда отчёт следует подавать на следующий рабочий день: при приёме или увольнении работника; при заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора.

Подраздел 1.2 — сведения об особенном страховом стаже для пенсии

Отчёт ежегодно сдают в СФР. Срок сдачи — до 25 января года, следующего за отчётным.

Раздел 2 — отчёт по взносам на травматизм

Отчёт сдают в СФР ежеквартально. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Что будет, если не сдать отчётность вовремя

Подавать отчётность следует своевременно, иначе налогоплательщику придётся платить штрафы. Возможно и применение блокирующих счёт санкций.

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по УСН определена в ст. 119 НК РФ.

Предусмотрено начисление штрафа. Его размер составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от не уплаченного в срок налога.

Такой же размер штрафа грозит за несвоевременную сдачу отчёта РСВ.

Несвоевременная сдача 6-НДФЛ предполагает штраф в 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки (ст. 126 НК РФ).

При более длительном опоздании налоговая может заблокировать банковский счёт. Это означает, что банк прекратит по нему все расходные операции, остановятся и электронные денежные переводы.

Чтобы уменьшить сумму штрафа, можно предъявить веские доказательства, которые смягчают ответственность налогоплательщика. Например, если нарушение совершено по принуждению, человек находится в трудных личных обстоятельствах или в тяжёлом материальном положении.

Вот какие ещё штрафы бывают за несвоевременную сдачу отчётности.

За непредставление КУДиР, персонифицированных сведений о физических лицах, уведомлений об исчисленных налогах, о списании страховых взносов — штраф в размере 200 ₽ за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
За ЕФС-1, подразделы 1.1, 1.2 и 3 или ошибки в них: 500 ₽ за каждого работника, которого следовало указать в отчёте (ст. 17 ФЗ №27-ФЗ).
За ЕФС-1, раздел 2: штраф от 5% до 30% суммы начисленных взносов за отчётный квартал — за каждый месяц просрочки. Минимум — 1000 ₽ (ст. 26.30 ФЗ №125-ФЗ).
За несвоевременную сдачу сведений о застрахованных лицах: 5000 ₽ (ст. 15.2 ФЗ №255-ФЗ).

Отчётность при налоговых каникулах

Если ИП находится на налоговых каникулах, декларацию сдавать всё равно надо. В ней указывают все полученные доходы, нулевую налоговую ставку и, соответственно, сумму к уплате.

На налоговых каникулах у ИП сохраняется обязанность сдавать отчёты по сотрудникам и уплате страховых взносов.

Дополнительная специальная отчётность ИП на УСН

В зависимости от сферы деятельности ИП и масштабов бизнеса может потребоваться сдача дополнительной отчётности.

В Росстат. Периодически Росстат собирает статистические сведения, предоставляя ИП форму, которую нужно сдать.

Декларация по туристическому налогу, который введён с 2025 года. Сдаётся в ФНС ежеквартально, если есть основания для начисления налога. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Декларация по косвенным налогам. Сдаётся в ФНС при ввозе товаров из стран ЕАЭС.

Декларация по НДС. Сдаётся в ФНС ежеквартально плательщиками НДС.

Отчёт по прослеживаемым товарам. Сдаётся в ФНС ежеквартально, если ИП ввозит в РФ товары из перечня товаров, подлежащих прослеживаемости.

Декларация по водному налогу. Сдаётся в ФНС ежеквартально, если есть основания для начисления налога. Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Что ещё почитать и посмотреть по теме отчётности ИП на УСН

Если вы хотите глубже изучить тему, рекомендуем ознакомиться с следующими материалами и источниками.

Официальные документы и нормативные акты:

Налоговый кодекс РФ (часть 2) — статьи, касающиеся УСН, глава 26.2.

Сайт ФНС — Порядок заполнения и сдачи декларации по УСН.

Приказ ФНС России от 2 октября 2024 года №ЕД-7-3/813@ (форма декларации по УСН).

Приказы ФНС, регулирующие отчётность за сотрудников.

Рекомендации ФНС России: раздел, посвящённый упрощённой системе налогообложения.

Полезно также посмотреть витрину с указанием стоимости бухгалтерских услуг разных компаний в разделе «Бизнес» на Сравни.

Вопросы и ответы по теме отчётности ИП на УСН

В каких случаях можно сдавать отчётность в бумажном виде?

Отчётность допускается сдавать на бумажных носителях, если ИП не является крупным: количество работников — до 100 человек, для расчёта по страховым взносам — до 10 человек. В других случаях отчётность сдают в электронном виде.

Какую отчётность сдают ИП на АУСН?

ИП на АУСН сдают:

декларацию по УСН;

расчёт 6-НДФЛ;

расчёт страховых взносов.

ИП на АУСН не ведёт книгу учёта доходов и расходов.

Выводы

Вот несколько рекомендаций, чтобы сдавать отчётность своевременно и без ошибок.

Используйте бухгалтерские программы для автоматизации отчётности.

Используйте календарь бухгалтера, подходящий для вашего ИП.

Следите за изменениями в законодательстве по налогам и отчётности ИП.

Регулярно проверяйте обновления на сайте ФНС.

При необходимости обращайтесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Отчётность ИП на УСН в 2025 году