Индивидуальный инвестиционный счет

Одной из самых популярных его разновидностей выступает ИИС. Аббревиатура расшифровывается как индивидуальный инвестиционный счет, а основными отличиями от обычного брокерского становятся несколько обязательных для выполнения условий ведения и получение налоговых преференций.

ИИС

Возможность открытия ИИС стала доступна в России с начала 2015 года. Цель нововведения – стимулирование долгосрочного инвестирования частных лиц на отечественном фондовом рынке. ИИС представляет собой брокерский счет, дающий возможность получения налоговых преференций. Владелец счета самостоятельно выбирает преференцию из двух возможных вариантов – возврат налога на доходы физлиц в размере 13% от вложенных денег или освобождение от НДФЛ по операциям с использованием средств ИИС.

Особенности ИИС

Чтобы воспользоваться льготами, требуется выполнить несколько обязательных условий:

• пользоваться счетом не менее трех лет. Досрочное закрытие ИИС означает лишение права на преференции и возврат уже полученных. Верхний предел длительности действия финансового инструмента не ограничен;
• инвестировать сумму не более 1 млн. руб. в год. Льготы предоставляются в рамках этого лимита. В этом случае отсутствие нижний порог ограничения, вплоть до полного отсутствия инвестиций в течение года;
• торговать исключительно на отечественных фондовых биржах – Московской и Санкт-Петербургской;
• вкладывать деньги только в национальной валюте – российском рубле;
• пользоваться только одним ИИС, что не мешает открывать обычные брокерские счета или переводить инвестиционный счет от одного брокера к другому;
• не менять однажды выбранный тип вычета. Чтобы сделать это, потребуется закрыть один ИИС (с соблюдением трехлетнего минимального срока действия и остальных условий), а затем открыть другой – с альтернативным вариантом получения налоговых преференций.

В остальном ИИС не отличается от обычного брокерского счета. Он открывается в банке или брокерской компании, имеющей соответствующую лицензию, выданную регулятором – Центробанком страны. Проверить ее наличие проще всего непосредственно на сайте ЦБ РФ в специальном разделе.

Риски и недостатки ИИС

Как и любой финансовый инструмент, индивидуальный инвестиционный счет имеет как очевидные достоинства, так и несколько существенных недостатков. Сначала правильнее рассмотреть вторые. Большая часть наиболее серьезных рисков и минусов вложений в фондовый рынок посредством ИИС напрямую связана с перечисленными выше дополнительными условиями и ограничениями. Но важно вопроса требует их дополнительного упоминания и рассмотрения:

• отсутствие страхования инвестиций. В отличие от банковских депозитов, которые застрахованы в размере до 1,4 млн. руб. Поэтому вложение в ценные бумаги сопровождается заметно более существенными рисками, чем открытие вклада в банке;
• невозможность досрочного закрытия. Важно отметить, что до истечения трехлетнего срока нельзя не только не закрывать счет, но и выводить с него деньги. Другими словами, средства инвестируются не меньше, чем на три года. Любые более краткосрочные альтернативы оборачиваются лишением льгот и необходимостью возврата уже полученных;
• невозможность одновременного использования двух или большего количества ИИС. Такое ограничение заметно сужает простор для маневра и применения разных инвестиционных стратегий;
• жесткие ограничения по валюте вложений и варианту налоговых льгот. Еще два недостатка, прямо связанные с условиями открытия и ведения индивидуального инвестиционного счета. Очевидно, что и в этом случае существенно лимитируются потенциальные возможности инвестора.

Преимущества ИИС

Первым и главным достоинством ИИС выступает получение налоговых льгот. В данном случае целесообразно описать оба возможных варианта преференций подробнее:

1. Тип А. Вычет, предоставляемый на вложенные деньги. Предусматривает ежегодный возврат 13% от суммы инвестиций в пределах 400 тыс. руб. В результате максимальная сумма льготы доходит до 52 тыс. руб. Второе важное требование – возврат осуществляется в пределах НДФЛ, уплаченного владельцем счета за аналогичный отчетный период, к примеру, с заработной платы или иных доходов.
2. Тип Б. Освобождение от НДФЛ по операциям на фондовом рынке. В таком случае учитывается вся возможная сумма инвестирования в пределах 1 млн. руб. в год. Требование об уплате НДФЛ с других доходов также отсутствует. Но получить вычет можно только в момент закрытия счета, причем по истечение, как минимум, трех лет.

Первый вариант вычета подходит плательщикам НДФЛ, консервативным или начинающим инвесторам, а также вкладчикам, желающим пользовать льготой ежегодно. Второй тип вычета оптимален для квалифицированных инвесторов, готовых вкладывать ежегодно больше 400 тыс. руб., причем на длительный срок, в том числе – нерезидентов РФ.

Налоговые вычеты

Схема предоставления налогового вычета описана выше. Здесь же необходимо описать последовательность действий для получения льготы и несколько примеров расчета размера преференций.

Получение вычета на взнос

Владелец счета до конца апреля года, следующего за отчетным, предоставляет в ИФНС следующим пакет документов:

• заявление на возврат уплаченного НДФЛ с указанием банковских реквизитов для перевода средств;
• налоговую декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ);
• справку об уплаченном в отчетном периоде НДФЛ (обычно – по форме 2-НДФЛ);
• договор на открытие ИИС;
• документацию, подтверждающую пополнение ИИС.

Примерный расчет величины возврата НДФЛ базируется на таких исходных данных:

• вариант преференции – тип А;
• срок действия счета – 3 года;
• размер ежегодного взноса – 400 тыс. руб. (максимальный для этого вида преференций);
• средняя доходность вложений – 12%;
• комиссия управляющего или брокера не учитывается.

Налоговый вычет на доход

Может быть получен двумя способами. Первый – при непосредственном обращении к брокеру или управляющему. В этом случае от владельца ИИС требуется предоставить справку из ИФНС о том, что налоговая льгота не была использована. В подобной ситуации брокер выполняет функции налогового агента и выплачивает доход от операций с ценными бумагами без удержания НДФЛ.

Второй способ применяется, если доход был получен с вычетом налога. В таком случае инвестор предоставляет в ИФНС следующий комплект документов:

• заявление на возврат удержанного налога с предлставлением банковских реквизитов для перечисления денег;
• налоговая декларация (составляется по форме 3-НДФЛ);
• документация, которая подтверждает право на получение преференций из бюджета (обычно – отчет брокерской компании о совершенных операциях с ценными бумагами).

Если использовать для примерного расчета приведенные выше исходные данные, получается следующая картина. Вся сумма на ИИС до вычета НДФЛ в размере 1 511,73 тыс. руб. остается в распоряжении инвестора и доступна для снятия.

Как открыть ИИС

Частные лица получают возможность участвовать в операциях с ценными бумагами только при посредничестве квалифицированных участников фондового рынка в лице доверительных управляющих или брокеров. В подобном качестве могут выступать и банки, если они получили у регулятора лицензию на ведение брокерской деятельности. Реестр таких организаций размещается на официальном сайте Центробанка России, а ссылка на его адрес приведена выше.

Проще всего подобрать подходящего для сотрудничества брокера, управляющего или банк на специализированном сайте.

Брокеры и управляющие

И брокеры, и управляющие представляют собой профессиональных участников фондового рынка. Они выступают посредниками между частным инвестором в статусе физического лица и биржей. Разница между ними состоит в уровне участия в делах клиента. Брокер предоставляет консультации и контролирует правильность совершаемых инвестором операций, а также ведет учет средств последнего. Другими словами, степень самостоятельности вкладчика очень велика.

Управляющий в полном смысле этого слова управляет инвестициями клиента. Он решает, как именно и куда вложить средства – на основании и в пределах полномочий, указанных в заключенном с инвестором договоре. Важно отметить, что подобное соглашение имеет право подписать и брокер, что делает разницу между ними несколько условной.

Важно помнить, что любой профессиональный участник фондового рынка должен иметь лицензию. Чтобы проверить это, можно воспользоваться или упомянутым выше реестром, или специальным онлайн-сервисом, также размещенным на официальном сайте регулятора. Второй вариант обычно оказывается быстрее и удобнее для потенциального инвестора.

Во что можно инвестировать

Механизм использования ИИС не отличается от обычного брокерского счета. Естественно, с соблюдением дополнительных условий, детально перечисленных выше. Инвестор имеет право покупать как ценные бумаги, так и драгоценные металлы или валюту. Получение доступа к более сложным финансовым инструментам предусматривает прохождение тестирования для получения статуса квалифицированного участника фондового рынка.

Исключения

В процессе принятия решения о направлениях инвестирования, нужно помнить несколько дополнительных ограничений, действующих в отношении индивидуального инвестиционного счета. К их числу относятся:

• невозможность выполнения обязательств по обычному брокерскому счету денежными средствами с ИИС;
• прямой запрет на работу с дилерами международного рынка FOREX;
• лимит на вложения денег с ИИС в банковские депозиты на уровне 15% - только для управляющих (важно помнить, что при таком варианте инвестирования средства не подлежат обязательному страхованию, то есть все риски сохраняются), при открытии ИИС у брокера такой способ вложений невозможен в принципе;
• покупка иностранных ценных бумаг только на отечественных фондовых биржах.

Статистика ИИС

По состоянию на конец первого полугодия 2021 года общее количество ИИС в России превысило 4,113 млн. единиц. Такие данные приводит на своем официальном сайте Центробанк России. Общая динамика этого параметра с разбивкой на кварталы, начиная с 2017 года выглядит следующим образом.

Диаграмма наглядно демонстрирует стремительный рост количества ИИС. Важным дополнением становится явное преобладание счетов, которые открываются у брокеров, если сравнивать с аналогичным показателем в отношении с доверительными управляющими.

Отдельного упоминания заслуживает еще один важный показатель – объем инвестиционных активов, размещенных на ИИС. Он также показывает схожую динамику. По состоянию на середину 2021 года на индивидуальных счетах находится 453,5 млрд. руб.

Почему нужно открывать ИИС, даже если сейчас нет денег

Можно выделить сразу несколько веских причин заняться открытием ИИС как можно быстрее. В их числе:

• стабильно низкие в течение нескольких последних лет ставки банковских депозитов. Вложения в фондовый рынок заметно выгоднее, что компенсируется несколько более высокий риск;
• ИИС позволяет инвестировать в финансовые инструменты, чья надежность сопоставима с банковским вкладом при сохранении большей выгодности. В качестве примера достаточно привести облигации – как государственные, так и крупных корпораций. Ценная бумага сочетает высокую доходность, ликвидность и минимум сопутствующих рисков;
• российский рынок ценных бумаг отличается высоким уровнем дивидендов по значительной части акций. Вложения в подобные активы позволяют получить доход как в виде регулярно начисляемых дивидендных выплат, так и курсовой разницы в стоимости ценной бумаги;
• открытие ИИС не требует немедленного вложения денежных средств. Но чем раньше начнет действовать счет, тем быстрее можно будет его закрыть и получить заработанные в результате деньги, а также налоговые преференции. Существует еще один достаточно интересный способ заработка. Он состоит в том, чтобы внести 400 тыс. руб. в конце отчетного года. В этом случае право на вычет становится доступным сразу после начала следующего, что позволяет быстро и без проблем вернуть уплаченный ранее налог;
• владельцам ИИС, которые сомневаются в перспективах российских компаний, предоставляется отличная альтернатива простой покупку валюты в виде приобретения акций иностранных корпораций, еврооблигаций или ценных бумаг зарубежных государства. Подобные активы торгуются на отечественных фондовых рынках и могут стать объектом инвестиций с ИИС.

FAQ

Что означает ИИС?

ИИС – одна из разновидностей брокерского счета, используемая для операций с различными инструментами отечественного фондового рынка.

В чем основные его отличия от обычного брокерского счета?

Можно выделить два основных отличия ИИС. Первое касается получения налоговых льгот. Второе – необходимости соблюдать несколько дополнительных условий, например, минимально возможного трехлетнего срока действия счета или ограничения на пополнение в размере 1 млн. руб. ежегодно.

Как открыть ИИС?

Для открытия ИИС требуется заключить договор с профессиональным участником фондового рынка, имеющим лицензию Центробанка на ведение брокерской деятельности.

Каковы риски инвестирования посредством ИИС?

Первый и основной риск касается отсутствия государственной системы страхования вложенных средств, какая существует по отношению к банковским вкладам. Другие риски касаются ограничений, выполнение которых необходимо для получения преференций по налогам.

Почему имеет смысл открыть ИИС как можно быстрее?

Открытие ИИС предоставляет инвестору дополнительные возможности для вложений без каких-либо существенных расходов. Кроме того, чем раньше открыт счет, тем быстрее закончатся минимально необходимые три года его действия.

Важно запомнить

1. ИИС – это разновидность брокерского счета, действующая в России с 2015 года.
2. Функционал ИИС не отличается от обычного счета и позволяет совершать различные операции с ценными бумагами.
3. Выделяют два основных отличия ИИС от брокерского счета – получение налоговых преференций и несколько дополнительных ограничений.
4. Налоговая льгота предоставляется по одному из двух вариантов, причем выбор подходящего осуществляет сам инвестор.
5. Успешность внедрения такого инвестиционного инструмента, как ИИС, подтверждаю официальные статистические данные, например, открытие на середину 2021 года более 4,1 млн. ед. подобных счетов.