Какие налоговые льготы есть у инвесторов: 5 видов

Камилла Ахметова

эксперт по налогообложению «РСХБ Управление Активами»

Отсутствие налога, если владеть ценной бумагой от трёх лет

Налог с дохода не нужно платить, если:

• ценная бумага обращается на Московской или СПБ Бирже;
• ценная бумага была куплена после 1 января 2014 года;
• ценная бумага находится во владении как минимум три года.

Есть максимальный размер дохода, который освобождён от налога. Он рассчитывается по такой формуле: число лет владения бумагой х 3 миллиона ₽. Например, вы владели какими-то бумагами пять лет. Тогда: 5 лет * 3 миллиона ₽ = 15 миллионов ₽. С такой суммы дохода не нужно платить налог. Если сумма налога больше, то с суммы превышения нужно заплатить налог.

У этой льготы есть ограничения:

• От налога не освобождается купонный доход и дивиденды, полученные в течение срока владения ценной бумагой.
• Не действует, если ценная бумага находилась на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). У этого счёта есть свои льготы. О них ниже.
• Льгота — только для налоговых резидентов России (нужно находиться в России больше 183 дней за последние 12 месяцев).

Налоговые вычеты по ИИС

ИИС открываются как минимум на три года. Только тогда действуют льготы. Они бывают двух видов:

• Кэшбэк в размере 13% с суммы, внесённой на ИИС, но не больше 52 000 ₽ в год. Для получения вычета нужно заплатить налоги на такую же сумму. Вычет можно получать каждый год, максимальный срок ИИС не ограничен.
• Освобождение от налога с любого дохода, если ценные бумаги хранились на ИИС как минимум три года.

 Вычеты по ИИС работают только для тех, кто платит налоги в размере 13% — НДФЛ. Если человек работает, например, только как самозанятый или ИП, он не сможет получить налоговый вычет по ИИС.

Разбор: как сейчас получить налоговый вычет в упрощённом порядке

Читать по теме

Перенос убытков на следующие годы

Если по итогам года вы получили убыток, то он переносится на следующий год. Тогда при получении последующей прибыли убыток в прошлом будет учитываться. Убытки можно копить в течение 10 лет. Это правило работает только для ценных бумаг, которые обращаются на российских биржах.

Например, в 2022 году вам пришлось продать акции с убытком в 60 тысяч ₽. А в 2023 году вы получили прибыль с продажи ценных бумаг — 100 тысяч ₽. Налоги нужно будет заплатить только с прибыли в 40 тысяч ₽ (100 000 ₽ прибыли минус 60 000 ₽ убытка в предыдущем году).

Чтобы зафиксировать убыток по ценным бумагам, его нужно указать в декларации 3-НДФЛ.

Отмена валютной переоценки по еврооблигациям Минфина

С 1 января 2019 года доход в виде курсовой разницы освобождается от НДФЛ при продаже или погашении еврооблигаций Министерства финансов, номинированных в иностранной валюте. При продаже или погашении доход пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения доходов.

Например, 10 марта 2021 года вы купили еврооблигацию Минфина за $1000, 16 марта 2021 года продали её за $1300. Курс доллара на дату поступления денег на счёт составлял 73,23 ₽. Тогда доход составил: 73,23×1300 — 73,23×1000 = 21 969 ₽. С этой суммы будет удержано 13%, то есть: 21 969×13% = 2856 ₽.