Договор займа между ООО и ООО

В чём преимущества займа между компаниями перед банковским кредитом

Заём у партнёра не проходит через кредитный комитет банка. Стороны сами согласовывают сумму, срок и процентную ставку — или её отсутствие. Деньги заёмщик получает через несколько дней после подписания договора, а не через несколько недель.

Договор займа между ООО и ООО не требует залога и справок о финансовом состоянии компании. Это отличает такую сделку от кредитного договора, где банк проверяет платёжеспособность заёмщика и часто просит обеспечение.

Заём у партнёра подходит не каждой компании. Заёмщику проще получить кредит в банке, если нужна крупная сумма на долгий срок или если у партнёра нет свободных денег. Если заём между компаниями оказывается сложнее банковского кредита, варианты кредитования для бизнеса можно сравнить отдельно.

В какой форме заключают договор

Согласно статье 808 ГК РФ, договор займа между юридическими лицами составляют письменно независимо от суммы. Это отличает сделки между компаниями от займов между физлицами. Для физлиц письменная форма нужна только при сумме больше 10 000 руб. Устная договорённость между двумя ООО не защищает займодавца, если заёмщик не вернёт деньги.

Гражданский кодекс РФ регулирует все договоры займа между юридическими лицами, в т. ч. форму сделки и права сторон. Договор займа между ООО и ООО составляют отдельным документом с подписями обеих сторон и печатями, если печати есть у компаний.

Заём можно оформить и через обмен письмами или счетами. Такой способ подходит, если в документах указаны все существенные условия договора.

Какие условия обязательно включить в договор

Существенные условия договора — это сумма, срок и условие о процентах. Стороны прописывают их в тексте сразу, а не оставляют на словах. Без чётких формулировок суд по-разному трактует сделку, если между компаниями возникнет спор:

1. Сумма займа и валюта расчётов.
2. Срок и порядок возврата денег.
3. Процентная ставка или условие о беспроцентном займе.
4. Способ передачи денег — банковский перевод или наличные в пределах лимита.
5. Ответственность сторон за просрочку.

Процентный и беспроцентный заём: что учесть

Процентный заём — это заём, по которому заёмщик платит займодавцу проценты за пользование деньгами. Беспроцентный заём между юрлицами — это заём без процентов, и это условие прямо указывают в тексте договора.

Если в договоре не указано, что заём беспроцентный, займодавец вправе взыскать проценты по ключевой ставке ЦБ. Это происходит по умолчанию, даже если стороны изначально не планировали проценты. Условие о процентах, или об их отсутствии, стороны прописывают отдельным пунктом договора.

Процентную ставку компании устанавливают сами. Закон не задаёт ни минимальную, ни максимальную ставку для займов между юридическими лицами.

Лучшие предложения по кредитам для бизнеса

Сроки и порядок возврата

Если срок возврата в договоре не указан, заёмщик обязан вернуть деньги в течение 30 дней после требования займодавца. Конкретную дату лучше прописать в договоре, потому что так проще контролировать платежи и снизить риск споров.

Досрочный возврат процентного займа между ООО возможен только с согласия займодавца. Для беспроцентного займа досрочный возврат обычно не требует согласия, если иное не указано в договоре.

Порядок возврата средств стороны фиксируют отдельным пунктом договора. В нём указывают сумму платежа, дату и реквизиты счёта для перевода.

Лимит на наличные расчёты между юрлицами

Наличными между юридическими лицами по одному договору займа можно передать не более 100 000 руб. Для большей суммы деньги переводят через расчётный счёт. Лимит действует на каждый договор отдельно.

Дробление одной сделки на несколько договоров ради обхода лимита налоговая может расценить как нарушение расчётной дисциплины. Компаниям, которые часто одалживают деньги партнёрам, стоит заранее продумать, как это соотносится с расчётным счётом и лимитами на наличные.

Налоговые риски при займах между взаимозависимыми компаниями

Данные о лимитах и налоговых правилах в этом разделе актуальны на 2026 год.

Взаимозависимые лица — это компании, у которых есть общий учредитель, общее руководство или доля участия друг в друге больше 25%. Сделки между взаимозависимыми лицами налоговая проверяет внимательнее, чем сделки между посторонними организациями.

Контролируемая сделка — это сделка между связанными компаниями, которую налоговая проверяет по особым правилам ценообразования. С 2017 года беспроцентные займы между взаимозависимыми компаниями-резидентами РФ не считаются контролируемыми сделками. При беспроцентном займе между двумя российскими ООО доначислений налога на прибыль не будет.

Налоговый кодекс РФ по-другому оценивает сделки с участием нерезидентов. Согласно статье 105.14 НК РФ, сделка становится контролируемой в одном случае. Одна из сторон — иностранная компания, или её учредитель — нерезидент. Тогда налоговая рассчитывает недополученный доход по рыночной ставке. Если этот доход превышает 120 млн руб. в год, сумму добавляют в налог на прибыль займодавца.

Как заём отражают в бухгалтерском учёте

Полученные займы учитывают на счёте 66, если срок займа меньше года, и на счёте 67 — если больше. Сумма займа не входит в доходы компании, потому что заём — это временное обязательство перед займодавцем, а не выручка.

Проценты по займу, если они есть, заёмщик учитывает в прочих расходах, а займодавец — в прочих доходах. Беспроцентный заём между юрлицами процентов не начисляет, поэтому в учёте отражают только сумму основного долга.

Риск, о котором редко пишут: незаконная банковская деятельность

Материалы по теме займов между ООО обычно разбирают налоговые последствия и правила бухучёта, но обходят стороной один риск. Регулярная выдача процентных займов разным организациям при определённых условиях подпадает под признаки банковской деятельности без лицензии.

Если компания регулярно выдаёт процентные займы разным организациям, это может быть расценено как незаконная банковская деятельность по статье 172 УК РФ.

Уголовный кодекс РФ в статье 172 предусматривает ответственность за банковские операции без лицензии Банка России. Среди них — приём вкладов и выдача кредитов. Разовый заём партнёру под эту статью не попадает. Риск возникает, если компания системно кредитует широкий круг организаций и получает от этого доход, похожий на банковский процент.

Когда заём между ООО может обернуться проблемой

Заём между двумя ООО не всегда проходит без последствий. Ситуации, где сделка создаёт риски для одной или обеих сторон:

• Компания планирует систематически выдавать процентные займы разным организациям как способ заработка. Такую деятельность могут признать незаконной банковской деятельностью.
• Партнёры договорились передать наличными больше 100 000 руб. по одному договору. Между юридическими лицами это запрещено, нужен безналичный перевод.
• В договоре не прописано, процентный заём или нет. По умолчанию займодавец сможет через суд взыскать проценты по ключевой ставке ЦБ.
• Одна из компаний зарегистрирована за границей, или её учредитель — нерезидент. Беспроцентный заём в этом случае рискует попасть под контролируемую сделку с доначислением налога.
• У заёмщика начались финансовые трудности вплоть до банкротства. При банкротстве заёмщика долг перед займодавцем гасится не в первую очередь среди прочих требований.

Таблица сценариев: как оформить заём в вашей ситуации

Ситуация каждой сделки определяет условия договора.

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли заверять договор займа между ООО у нотариуса?

Нет, закон не обязывает заверять договор займа между двумя ООО у нотариуса. Нотариальное удостоверение договора займа между ООО необязательно, но даёт право на исполнительную надпись нотариуса. Эта надпись упрощает взыскание долга, если заёмщик не возвращает деньги в срок.

Можно ли передать заём наличными между двумя ООО?

Наличными между юридическими лицами по одному договору займа можно передать не более 100 000 руб. Для сумм больше этого лимита деньги переводят безналичным способом, через расчётный счёт. Правило действует независимо от того, оформлен заём как процентный или как беспроцентный.

Что будет, если не указать в договоре, процентный заём или нет?

Если в договоре не указано, что заём беспроцентный, займодавец вправе взыскать проценты по ключевой ставке ЦБ. Взыскать проценты можно через суд, если заёмщик отказывается платить добровольно. Поэтому условие о процентах или их отсутствии лучше сразу прописать в тексте договора.

Опасен ли беспроцентный заём между взаимозависимыми компаниями с точки зрения налогов?

С 2017 года беспроцентные займы между взаимозависимыми компаниями-резидентами РФ не считаются контролируемыми сделками. Это значит, что при беспроцентном займе между двумя российскими ООО налоговых доначислений не будет. Ситуация меняется, если одна из компаний или её учредитель — нерезидент: тогда сделку могут признать контролируемой, и налоговая рассчитает недополученный доход по рыночной ставке.

Может ли компания зарабатывать на систематической выдаче займов другим организациям?

Систематическая выдача процентных займов разным организациям может быть расценена как незаконная банковская деятельность. Такая деятельность подпадает под статью 172 УК РФ, если её ведут без лицензии Банка России. Разовый заём одному партнёру под этот риск обычно не попадает. Риск возникает при регулярном кредитовании большого числа организаций.

Как отразить полученный заём в бухгалтерском учёте?

Полученные займы отражают на счёте 66, если срок займа меньше года, и на счёте 67 — если больше. Сумма займа не входит в доходы компании и не облагается налогом на прибыль. Проценты по займу, если они есть, учитывают в расходах у заёмщика и в доходах у займодавца.

Договор займа между ООО и ООО всегда оформляют письменно, а наличными по такой сделке можно передать не более 100 000 руб. Компаниям, которые часто одалживают деньги партнёрам, стоит заранее продумать, как это соотносится с расчётным счётом и лимитами на наличные. Если заём между компаниями оказывается сложнее банковского кредита, варианты кредитования для бизнеса можно сравнить отдельно. Если планируете выдавать займы регулярно, а не разово, заранее оцените, не похожа ли такая деятельность на банковскую.