Как закрыть кассовый разрыв: формула расчёта и рабочие способы для бизнеса

Что такое кассовый разрыв и чем он отличается от убытка?

Кассовый разрыв — это ситуация, когда компании временно не хватает денег для выполнения текущих обязательств, хотя сам бизнес остаётся прибыльным.

Проще говоря, прибыль уже есть на бумаге, но денежных средств на счёте пока недостаточно для оплаты счетов, зарплаты или налогов.

Например, компания 10 марта закупила сырьё, оплатила аренду и перечислила зарплату сотрудникам. Покупатель по договору должен оплатить выполненный заказ только 17 марта. До поступления денег организация испытывает временную нехватку денег, несмотря на то что будущая выручка уже подтверждена договором.

Главное отличие кассового разрыва от убытка заключается в причине финансовых трудностей.

Кассовый разрыв отличается от убытка тем, что при разрыве бизнес ожидает подтверждённый доход, а при убытке расходы стабильно превышают доходы.

Важно понимать, что разовый кассовый разрыв ещё не говорит о проблемах компании. Во многих отраслях отсрочки платежей считаются обычной практикой. Намного опаснее ситуация, когда нехватка денег повторяется регулярно и становится постоянной.

Формула расчёта кассового разрыва с примером

Определить наличие разрыва помогает простая финансовая модель.

Кассовый разрыв рассчитывается по формуле: остаток на начало периода плюс поступления минус расходы равно остатку на конец периода.

Именно так выглядит формула расчёта кассового разрыва:

ДС + П − Р = ОДС, где:

• ДС — остаток денежных средств на начало периода;
• П — поступления за период;
• Р — расходы за период;
• ОДС — остаток денежных средств на конец периода.

Если результат оказывается отрицательным, компании потребуется закрыть кассовый разрыв, поскольку собственных средств не хватает.

Отрицательный остаток денежных средств на конец периода сигнализирует о кассовом разрыве.

Пример расчёта

Предположим, у компании на начало недели осталось 400 000 рублей.

В среду организация получила отрицательный остаток — минус 50 000 рублей. Именно эту сумму необходимо найти, чтобы своевременно выполнить обязательства перед поставщиками, сотрудниками или банком.

После поступления оплаты в четверг дефицит исчезает самостоятельно. Это типичный пример временного кассового разрыва, а не убыточной деятельности.

Как использовать расчёт на практике?

Формулу полезно применять не только после возникновения проблемы, но и заранее. Если рассчитывать остатки ежедневно или еженедельно, дефицит средств становится заметен ещё до наступления даты обязательных платежей.

В этом помогает платёжный календарь — инструмент финансового планирования, в котором фиксируются все будущие поступления и выплаты по дням или неделям. Платёжный календарь с обновлением раз в неделю позволяет увидеть потенциальный разрыв за 2–4 недели до его наступления.

Компании, регулярно использующие такой инструмент, заранее понимают, понадобится ли приоритизация платежей, перенос отдельных расходов или поиск дополнительного финансирования.

Почему возникает кассовый разрыв?

Причины появления кассового разрыва почти всегда связаны с несовпадением сроков поступления денег и обязательных платежей. По данным финансовой практики, наиболее распространены четыре ситуации.

Незапланированные расходы и форс-мажор

Поломка оборудования, срочный ремонт помещения, штрафы или аварийная закупка материалов требуют немедленных расходов. Если резервов недостаточно, свободные деньги заканчиваются раньше, чем поступает очередная выручка.

Именно поэтому компании постепенно формируют финансовую подушку безопасности. Она помогает покрыть непредвиденные расходы без привлечения кредитов.

Сезонность бизнеса

Во многих сферах продажи распределяются неравномерно. Туристические компании получают основной доход летом, магазины подарков — перед праздниками, строительные организации — в тёплый сезон.

Во время снижения спроса постоянные расходы сохраняются. Если заранее не учитывать сезонность бизнеса, риск кассового разрыва значительно возрастает.

Рост дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны заплатить компании её клиенты. Пока покупатели пользуются отсрочкой, организация продолжает оплачивать аренду, закупки и зарплаты.

Чем больше становится дебиторская задолженность, тем выше вероятность нехватки свободных средств. Поэтому работа с дебиторской задолженностью считается одним из ключевых элементов управления денежным потоком.

Ошибки при планировании бюджета

Даже прибыльная компания рискует столкнуться с нехваткой денег, если неправильно распределяет сроки платежей. Несколько крупных выплат, назначенных на одну дату, способны создать серьёзную нагрузку на бюджет.

Лучшие предложения по кредитам для бизнеса

Когда закрыть кассовый разрыв стандартными способами не получится?

Не каждый кассовый разрыв удаётся устранить за счёт переговоров с контрагентами или краткосрочного финансирования.

В ряде ситуаций проблема выходит за рамки временной нехватки денег и требует других решений:

• Разрывы возникают каждый месяц, а не один раз. Если компания регулярно испытывает нехватку денег в одни и те же периоды, причина, скорее всего, кроется не в движении денежных потоков, а в экономике бизнеса. Необходим пересмотр ценовой политики, затрат или всей бизнес-модели.
• Размер задолженности создаёт риск банкротства. Если компания длительное время не исполняет денежные обязательства, а финансовые трудности приобретают устойчивый характер, ситуация может привести к инициированию процедуры банкротства в порядке, установленном Федеральным законом № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В таком случае проблему уже нельзя рассматривать только как временный кассовый разрыв.
• Овердрафт не был подключён заранее. Овердрафт — это банковский лимит, позволяющий временно уйти в минус по расчётному счёту в пределах согласованной суммы. По финансовой практике банки обычно открывают уже согласованный лимит значительно быстрее, чем рассматривают новую заявку в момент острой нехватки денег. Если такой продукт заранее не оформлен, получить средства в день возникновения проблемы удаётся далеко не всегда.
• Зарплата задерживается более 15 дней. В этом случае финансовая проблема перерастает в юридическую. Согласно трудовому законодательству, сотрудники вправе приостановить работу при задержке зарплаты более чем на 15 дней. Поэтому длительный кассовый разрыв способен привести не только к нехватке денег, но и к остановке части бизнес-процессов.
• Дебиторы сами испытывают финансовые трудности. Даже активная работа с дебиторской задолженностью не принесёт быстрого результата, если клиенты сами столкнулись с нехваткой средств. В такой ситуации приходится искать альтернативный источник финансирования.

Эта ситуация часто возникает у компаний, работающих с крупными корпоративными заказчиками. Даже подписанный договор не гарантирует своевременное поступление денег.

Перед тем как соглашаться на отсрочку оплаты для нового клиента или заключать договор с новым контрагентом, полезно заранее оценить его финансовую дисциплину. На Сравни доступен сервис проверки контрагентов, который помогает получить сведения о компании и снизить риск возникновения новой просрочки.

Овердрафт, факторинг, договорённость с кредиторами или личные деньги: что выбрать?

Способ финансирования зависит от причины возникновения кассового разрыва, его продолжительности и организационно-правовой формы бизнеса.

Овердрафт, подключённый заранее, даёт доступ к деньгам мгновенно, а проценты начисляются только за дни фактического использования.

Если причина нехватки денег связана только с отсрочкой оплаты от покупателей, эффективным решением становится факторинг. Факторинг — это финансовая услуга, при которой компания продаёт свою дебиторскую задолженность фактору и получает большую часть денег сразу, не дожидаясь оплаты покупателя.

Когда бизнес сталкивается с экстренной нехваткой средств, дополнительно стоит сравнить доступные варианты финансирования. На Сравни собраны предложения по кредитам для бизнеса, поэтому предприниматель может заранее оценить условия банков и подобрать подходящий инструмент ещё до возникновения критической ситуации.

Что делать, если кассовый разрыв уже наступил?

Если денег на счёте уже недостаточно, действовать желательно последовательно. Главная задача — сохранить работу компании и избежать просрочек по наиболее важным обязательствам.

Шаг 1. Провести приоритизацию платежей

Сначала оплачивают расходы, от которых напрямую зависит работа бизнеса:

1. Заработную плату.
2. Налоги и обязательные платежи.
3. Аренду.
4. Кредиты и проценты.
5. Оплату критически важных поставщиков.

После этого распределяют оставшиеся средства между менее срочными обязательствами.

Шаг 2. Разделить дебиторов на три группы

Работу с клиентами удобнее вести по степени срочности оплаты:

• уже просрочили платёж;
• должны оплатить в ближайшие дни;
• срок оплаты наступит позже.

Работу с дебиторами эффективнее делить на три группы: уже просрочившие оплату, срок оплаты наступает скоро, срок оплаты ещё не скоро.

Шаг 3. Сократить необязательные расходы

На период дефицита средств стоит временно отказаться от расходов, не влияющих на текущую деятельность компании.

В первую очередь анализируют:

• расходы на второстепенные траты;
• маркетинговые эксперименты без прогнозируемой отдачи;
• инвестиционные проекты;
• покупку нового оборудования, если её можно перенести.

Шаг 4. Начать переговоры до возникновения просрочки

Лучше обсудить ситуацию с поставщиками заранее, чем после нарушения сроков оплаты.

Во время переговоров полезно предоставить доказательства временного характера разрыва:

• график ожидаемых поступлений;
• подписанные договоры;
• подтверждённые счета;
• сведения о сроках оплаты клиентов.

Перед переговорами о новой отсрочке платежа или заключением договора с незнакомым контрагентом полезно заранее оценить его платёжную дисциплину. Проверка компании на платформе Сравни помогает снизить риск повторного кассового разрыва из-за просрочки оплаты.

Чего нельзя делать при кассовом разрыве?

В условиях дефицита денежных средств некоторые решения кажутся быстрым выходом из ситуации. На практике они часто усугубляют финансовое положение и создают новые проблемы.

Нельзя:

• Повышать цены в расчёте быстро увеличить выручку. Резкий рост стоимости товаров или услуг способен отпугнуть постоянных клиентов. Продажи снижаются, а поступление денег замедляется.
• Устраивать срочные распродажи. Сильные скидки позволяют быстро получить часть денег, но уменьшают прибыль. После окончания акции продажи нередко возвращаются к прежнему уровню, а маржа уже потеряна.
• Продавать имущество компании ради быстрого пополнения счёта. Такой способ оправдан только в исключительных случаях. Срочная продажа редко позволяет получить рыночную цену.

Вынужденная продажа имущества бизнеса по заниженной цене приводит к двойной финансовой потере при последующей покупке того же актива.

Как избежать кассового разрыва в будущем?

Предотвратить нехватку денег значительно проще, чем искать источники финансирования в последний момент. Финансовая практика показывает, что большинство повторяющихся кассовых разрывов связано с недостаточным планированием.

Основные меры профилактики:

• Вести платёжный календарь на 2–4 недели вперёд. В него включают все ожидаемые поступления и обязательные выплаты. Документ желательно обновлять не реже одного раза в неделю.
• Контролировать дебиторскую задолженность. Чем быстрее клиенты оплачивают счета, тем стабильнее денежный поток. Одновременно полезно обсуждать с поставщиками более длительные сроки оплаты и разумно управлять кредиторской задолженностью.
• Формировать финансовую подушку безопасности. По финансовой практике резерв в размере 1–3 месяцев операционных расходов позволяет спокойно пережить большинство краткосрочных кассовых разрывов.
• Не концентрировать крупные платежи в один день. Если часть обязательств удаётся перенести на другие даты, нагрузка на денежный поток становится более равномерной.
• Использовать современные инструменты приёма оплаты. Чем быстрее деньги поступают от покупателей, тем ниже вероятность возникновения дефицита средств. Для компаний, принимающих оплату банковскими картами или по QR-коду, удобный эквайринг помогает ускорить расчёты с клиентами и сократить время поступления выручки.

Регулярное ведение платёжного календаря, контроль дебиторской и кредиторской задолженности требуют системного финансового учёта. Для малого бизнеса эти задачи удобно объединить с бухгалтерским сопровождением, чтобы своевременно видеть будущие разрывы и контролировать денежный поток. Подробности на sravni.ru.

Часто задаваемые вопросы

Как быстро посчитать, есть ли у бизнеса кассовый разрыв?

Проще всего использовать формулу расчёта кассового разрыва: остаток денег на начало периода плюс поступления минус расходы. Если получается отрицательный остаток денежных средств на конец периода, значит кассовый разрыв уже возник или появится в выбранном периоде.

Чем кассовый разрыв отличается от убытка?

Кассовый разрыв означает временную нехватку денег, несмотря на ожидаемую выручку. При убытке доходов систематически недостаточно для покрытия расходов, поэтому проблему нельзя решить только привлечением дополнительного финансирования.

Какой самый быстрый способ закрыть кассовый разрыв?

Если овердрафт подключён заранее, деньги обычно становятся доступны сразу после возникновения потребности. Для индивидуального предпринимателя дополнительным вариантом остаётся использование личных средств, поскольку закон допускает перевод собственных денег на расчётный счёт бизнеса.

Можно ли задержать выплату зарплаты?

Такой вариант связан с серьёзными рисками. Согласно законодательству, сотрудники вправе приостановить работу при задержке заработной платы более чем на 15 дней. Из-за этого финансовые трудности способны перерасти в производственные.

Как избежать повторного кассового разрыва?

Для профилактики используют платёжный календарь, регулярно контролируют дебиторскую задолженность и заранее формируют финансовую подушку безопасности. Дополнительно полезно согласовывать с поставщиками более длительные сроки оплаты и сокращать отсрочки для клиентов.

Что делать, если дебитор не платит вовремя?

Если задолженность возникла у надёжного покупателя, одним из решений становится факторинг. Он позволяет получить деньги раньше срока оплаты без ожидания поступления средств от клиента.

Коротко: как закрыть кассовый разрыв?

Кассовый разрыв далеко не всегда означает, что бизнес работает в убыток. Чаще всего проблема связана с несовпадением сроков поступления денег и обязательных платежей. Поэтому первым шагом всегда становится расчёт будущего денежного потока и оценка реального размера дефицита.

Чтобы закрыть кассовый разрыв, обычно используют несколько инструментов: приоритизацию платежей, переговоры с поставщиками, факторинг, заранее подключённый овердрафт или беспроцентный заём от участника компании. Если проблема повторяется регулярно, необходимо пересматривать финансовую модель бизнеса, а не только искать новые источники денег.