Подбор кредитной карты
Кредитные карты
Дебетовые карты
Кредитные карты с бесплатным обслуживанием
Виртуальные кредитные карты
Кредитные карты с моментальным решением
Регистрация бизнеса
Расчетно-кассовое обслуживание
Кредиты для бизнеса
Банковские гарантии
Лизинг
Эквайринг
ВЭД
Кредиторская задолженность перед поставщиком: способы погашения и очередность
Кредиторская задолженность перед поставщиком — обязательство организации оплатить поставленный товар или услугу. В статье рассмотрели, в каком порядке необходимо погашать задолженность по договору поставки, какие способы погашения существуют и когда стоит избегать рассрочек и взаимозачета.
Что такое кредиторская задолженность перед поставщиком
Кредиторская задолженность перед поставщиком — это обязательство компании оплатить товары, материалы или услуги, которые были получены от поставщика, но еще не оплачены на момент составления отчетности. Такая задолженность возникает практически у любого бизнеса, работающего с отсрочкой платежа.
Проще говоря, если организация получила товар сегодня, а по договору должна оплатить его через 10, 30 или 60 дней, то до момента оплаты у нее формируется кредиторская задолженность перед поставщиком.
Очередность погашения задолженности по договору поставки
Если должник перечисляет сумму, которой недостаточно для полного погашения обязательства, применяется порядок очередности, установленной ст. 319.1 ГК РФ. Это правило помогает определить, какие именно требования кредитора закрываются в первую очередь.
Обычно погашение происходит в следующем порядке:
- Издержки кредитора, связанные с взысканием долга.
- Проценты, неустойки, пени и иные дополнительные начисления.
- Основная сумма задолженности за поставленный товар или оказанные услуги.
Например, если компания задолжала поставщику 500 000 рублей основного долга и 50 000 рублей пеней, а перечислила только 100 000 рублей, то сначала будут погашены штрафные начисления и проценты, а оставшаяся часть пойдет на уменьшение основного долга.
При этом стороны вправе отдельно согласовать иной порядок погашения в договоре поставки или дополнительном соглашении. Чтобы избежать споров, условия распределения платежей лучше прописывать заранее.
Способы погашения задолженности перед поставщиком
Существует несколько основных способов погашения кредиторской задолженности:
|
Способ оплаты |
Описание |
|
Оплата денежными средствами |
Наиболее распространенный способ погашения задолженности — перечисление денежных средств поставщику. Оплата может осуществляться:
После поступления оплаты обязательство считается исполненным полностью или частично в зависимости от суммы платежа. |
|
Предоплата и авансовые платежи |
В некоторых случаях задолженность может быть погашена авансом. Покупатель перечисляет деньги поставщику до получения товара или услуги. Такой способ часто используется при долгосрочном сотрудничестве или при работе с новыми контрагентами. Если ранее была получена отсрочка платежа, стороны могут договориться о частичном авансовом погашении долга. |
|
Взаимозачет требований |
Если поставщик одновременно является покупателем товаров или услуг у данной организации, стороны могут провести взаимозачет. В этом случае обязательства уменьшаются на одинаковую сумму без фактического движения денежных средств. Например, одна компания должна поставщику 200 000 рублей за материалы, а поставщик имеет долг перед этой же компанией на сумму 150 000 рублей. После взаимозачета остаток задолженности составит 50 000 рублей. |
|
Передача имущества |
Иногда задолженность погашается путем передачи имущества. Организация может передать поставщику оборудование, транспорт, материалы или иные активы по согласованию сторон. Такой способ применяется реже и требует документального оформления. |
|
Погашение с помощью векселя |
Компания может выдать поставщику вексель — письменное обязательство выплатить определенную сумму в установленный срок. Вексель подтверждает наличие долга и определяет условия его возврата. Этот способ используется преимущественно в коммерческих расчетах между организациями. |
|
Рассрочка или реструктуризация долга |
При финансовых трудностях стороны могут договориться о реструктуризации задолженности. В этом случае изменяются сроки и порядок погашения долга. Возможны следующие варианты:
Такие меры позволяют сохранить сотрудничество и избежать судебных споров. |
Лучшие предложения по кредитам для бизнеса
| Банк | Срок | Сумма | Ставка |
|---|---|---|---|
| Альфа-Банк | 1 мес – 72 мес | 300 тыс – 150 млн | от 24.5% |
| ВТБ банк | до 3 лет | Индивидуально | от 24% |
| МСП Банк | 3 мес – 36 мес | 100 тыс – 50 млн | от 26% |
| Просто Банк | 6 мес – 36 мес | 100 тыс – 7 млн | от 32.9% |
| ПСБ Банк | 3 мес – 36 мес | 100 тыс – 20 млн | от 27.1% |
| Т-Банк | 1 мес – 6 мес | 50 тыс – 10 млн | от 24% |
| Совком банк | 6 мес – 36 мес | 300 тыс – 10 млн | от 29% |
Как оформить рассрочку платежа поставщику
Оформить рассрочку платежа поставщику можно двумя способами:
|
Через прямую договоренность с контрагентами |
Через банк |
|
Оформить рассрочку можно напрямую, договорившись с контрагентом. Для этого: - Подготовьте договор. Если ранее сделка уже была оформлена, к ней можно приложить дополнительное соглашение. - Пропишите и зафиксируйте график платежей. Включите в договор даты каждого транша, сумму платежей, проценты и реквизиты для перевода. - Договоритесь об условиях и возможных штрафах за просрочки. Это поможет избежать долгих судебных споров в будущем. - Утвердите закрывающие документы. К ним относятся, например, товарные накладные, УПД, акты приема-передачи. |
В некоторых случаях бизнес может обратиться за рассрочкой в банк. В таком случае поставщик получит сумму сразу, а вот денежную сумму по частям вы будете возвращать банку. Порядок такой рассрочки выглядит следующим образом: - Определитесь с банком. - Подайте заявку. Сделать это онлайн можно через агрегатор Сравни. - Дождитесь рассмотрения и одобрения заявки - Подпишите договор. - Выплатите рассрочку. |
Срок исковой давности по задолженности перед поставщиком
В соответствии с гражданским законодательством общий срок исковой давности составляет три года. Этот срок применяется и к задолженности перед поставщиками товаров, работ или услуг.
Отсчет срока начинается с момента, когда поставщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права, то есть с даты, когда покупатель обязан был произвести оплату, но не сделал этого.
Например, если по договору организация должна была оплатить товар до 15 марта 2023 года, то срок исковой давности начинает исчисляться с 16 марта 2023 года и заканчивается 16 марта 2026 года.
Когда срок может прерываться
Срок исковой давности может быть прерван действиями должника, которые подтверждают признание долга. После прерывания течение срока начинается заново.
К таким действиям относятся:
- частичная оплата задолженности;
- подписание акта сверки расчетов;
- письменное признание долга;
- просьба об отсрочке или рассрочке платежа;
- заключение соглашения о реструктуризации задолженности.
Если организация признала долг, новый трехлетний срок начинает исчисляться с даты такого признания.
Приостановление срока исковой давности
В некоторых случаях течение срока может быть приостановлено. Это возможно при наличии обстоятельств, препятствующих обращению в суд, например:
- чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
- действия моратория на исполнение обязательств;
- нахождения стороны в составе Вооруженных сил при военном положении;
- иных случаев, предусмотренных законом.
После прекращения таких обстоятельств течение срока продолжается.
Когда не стоит выбирать рассрочку или взаимозачет
Рассрочка может быть невыгодной, если компания переживает нестабильный период и может столкнуться с тем, что не будет достаточно средств для оплаты рассрочки. Долг может породить новые кассовые разрывы. Положение будут отягощать штрафы и пени.
Взаимозачет не стоит использовать при наличии споров по качеству товара, сумме задолженности или срокам исполнения обязательств. Если документы оформлены неправильно или требования сторон не являются однородными, существует риск налоговых претензий и оспаривания сделки.
Таблица сценариев: как выбрать способ погашения
|
Ситуация |
Рекомендация |
Комментарий |
|
Есть деньги на счете, срок не истек |
Погасить задолженность обычным банковским переводом. |
Это позволит избежать просрочек, штрафов и сохранить хорошие отношения с поставщиком. |
|
Денег нет, поставщик согласен ждать |
Заключить соглашение об отсрочке или рассрочке платежа. |
Важно письменно зафиксировать новые сроки и условия оплаты. |
|
У обеих сторон встречные долги |
Провести взаимозачет требований. |
Такой способ уменьшает объем денежных расчетов между компаниями. |
|
Поставщик прислал бракованный товар |
Оформить претензию и приостановить оплату спорной суммы. |
Необходимо зафиксировать недостатки товара документально. |
|
Долгу более 3 лет |
Проверить срок исковой давности. |
Кредитор может потерять возможность взыскать долг через суд. |
|
Спор о сумме долга |
Провести сверку расчетов и подписать акт сверки. |
Это помогает определить реальный размер задолженности и избежать судебного спора. |
|
Компания в процедуре банкротства |
Погашать долг в рамках установленной законом очередности. |
Самостоятельные выплаты отдельным кредиторам могут быть оспорены. |
FAQ
Что такое кредиторская задолженность перед поставщиком и чем она отличается от дебиторской?
Кредиторская задолженность перед поставщиком — это долг вашей организации за уже принятый товар или услугу. Она отражается по кредиту счета 60. Дебиторская — наоборот: это когда должны вам. Смешивать их нельзя: у них разные счета, разные сроки давности и разные способы взыскания.
Сколько стоит рассрочка платежа поставщику и как она оформляется?
Стоимость рассрочки определяют стороны в двустороннем соглашении: процентная ставка и срок фиксируются документально. Ставка чаще привязана к ключевой ставке ЦБ РФ. Платежные документы по каждому траншу сохраняются и отражаются в бухгалтерском балансе.
Чем взаимозачет отличается от рассрочки при погашении долга поставщику?
Взаимозачет погашает встречную задолженность без перечисления денег — подходит, когда у обеих сторон есть встречные однородные обязательства. Рассрочка — это отсрочка денежного платежа с фиксацией нового графика. Взаимозачет оформляется актом, рассрочка — соглашением.
Что будет, если срок исковой давности по задолженности перед поставщиком истек?
Ст. 196 ГК РФ дает поставщику 3 года на взыскание долга через суд. После истечения срока суд откажет в иске, если должник заявит о пропуске. Но если подписать акт сверки или соглашение о рассрочке — срок давности восстанавливается.
Как зачесть компенсацию за бракованный товар в счет задолженности перед поставщиком?
Поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму брака. Покупатель отражает компенсацию как уменьшение кредиторской задолженности по счету 60. НДС с бракованного товара к вычету не принимается по п. 2 ст. 171 НК РФ.