Отсрочка платежа поставщику: как бизнесу получить и грамотно оформить

Что такое отсрочка платежа поставщику

Под отсрочкой платежа поставщику понимается перенос сроков оплаты за уже полученный товар, услугу или работу. В результате в бухучете формируется кредиторская задолженность, которая обычно воспринимается бизнесом очень позитивно. По простой и понятной причине: таким образом оптимизируется расходование оборотных средств, которые экономятся и могут быть направлены на другие, более важные и актуальные цели. Кроме того, покупатель получает время на проверку качества товара, что практически полностью исключает брак и другие возможные проблемы.

Понятие отсрочки платежа поставщику регламентируется положениями статей 488 и 823 ГК РФ. Важным условием ее эффективного применения на практике становится грамотное оформление договора с контрагентом. При этом необходимо четко понимать отличия от других возможных вариантов оплаты сделок, включая предоплату и рассрочку. Без чего невозможно выбрать оптимальный способ взаимодействия с поставщиком.

Предоплата или аванс предусматривают перечисление денег до поставки товара. То есть наблюдается прямо противоположная отсрочке ситуация, когда временной разрыв по оплате играет в пользу поставщика, а не покупателя.

Основным отличием отсрочки от рассрочки выступает количество выплат. Применительно к отсрочке речь идет об одном платеже, пусть и с переносом по срокам. Рассрочка предусматривает составление графика из нескольких выплат равными или различными долями.

Почему поставщики соглашаются на отсрочку

Выгода отсрочки для покупателя очевидна и не нуждается в дополнительных пояснениях. Вполне достаточно указать, что он экономит оборотные средства, которые может израсходовать на более приоритетные направления деятельности.

Согласие на отсрочку со стороны поставщика объясняется рядом причин, включая несколько наиболее часто встречающихся на практике:

1. Удержание клиентов за счет повышения лояльности (пусть даже за это приходится платить).
2. Дополнительное и очень важное конкурентное преимущество при борьбе за крупных покупателей/заказчиков.
3. Выстраивание эффективной модели долгосрочной работы в сегменте B2B (когда бизнес взаимодействует с другим бизнесом, но не конечным потребителем), где выгодность сотрудничества выходит на первый план.
4. Желание зайти на сегмент, где бизнес находится в зависимости от рыночной силы других сторон или участников (покупателя, поставщика или даже конкурента).

Предоставление покупателю отсрочки – удобный и достаточно действенный инструмент поставщика. Который нередко становится ключевым преимуществом в тяжелой конкурентной борьбе. При этом необходимо помнить про неизбежно присутствующие риски, которые заключаются в следующем:

• падение доходности (в краткосрочной перспективе);
• увеличение вероятности возникновения кассового разрыва;
• риск неуплаты и формирования дебиторской задолженности (в том числе – проблемной);
• замедление оборачиваемости денежных средств.

Отсрочка платежа как финансовый инструмент бизнеса

При правильном использовании (и, что не менее важно, оформлении) отсрочка нередко становится очень эффективным инструментом для построения прибыльного бизнеса. Его применение предоставляет несколько важных преимуществ:

1. Фактически бесплатное финансирование оборотного капитала за счет кредиторской задолженности.
2. Улучшение эффективности движения денежных потоков (например, рост коэффициента оборачиваемости).
3. Намного более выгодные условия финансирования, чем практически все альтернативные варианты (включая банковский или товарный кредит, а также рассрочку).

Схему применения отсрочки платежа на практике проще всего показать на наглядном примере. Его исходные условия таковы:

• вид бизнеса – компания-дистрибьютор (то есть посредник между производителем и потребителем) стройматериалов;
• предмет договора – поставка продукции на сумму 10 млн. рублей;
• длительность отсрочки по оплате – два месяца или 60 дней.

Схема совершения и оплаты сделки выглядит следующим образом:

1. Завод-производитель отгружает дистрибьютору стройматериалов на сумму в 10 млн. рублей.
2. Далее продукция реализуется клиентам компании (розничным сетям, подрядчикам и субподрядчикам).
3. Клиенты не имеют отсрочки (или ее длительность меньше 60 дней), поэтому оплачивают полученный товар.
4. Собранные таким образом деньги дистрибьютор перечисляет заводу.

В результате компания не вкладывает в совершение сделки ни одного рубля собственных оборотных средств. Все финансирование фактически идет за счет покупателей. При этом на разнице в цене покупки и продажи зарабатывается прибыль.

Когда отсрочка платежа поставщику не подходит бизнесу

1. Кредиторская задолженность растёт быстрее выручки — компания финансирует рост чужими деньгами без роста продаж, риск дефицита оборотных средств.
2. Поставщики уже требуют предоплату вместо отсрочки — это сигнал потери доверия, новую отсрочку не согласуют.
3. Отсрочка короче цикла продажи товара — если покупатели платят через 60 дней, а поставщик требует оплату через 15 дней, кассовый разрыв почти неизбежен.
4. Компания закрывает старые долги новыми отсрочками — признак финансовой нестабильности, а не стратегии.
5. Сумма закупки небольшая, а поставщик просит залог или банковскую гарантию — расходы на обеспечение перекрывают выгоду, дешевле взять короткий кредит для бизнеса.

Отсрочка у поставщика или кредит: что выбрать

Лучшие предложения по кредитам для бизнеса

Как прописать отсрочку в договоре поставки

Обязательными реквизитами и условиями отсрочки в договоре поставки выступают:

• срок отсрочки;
• момент начала отсчёта;
• максимальная сумма долга (дополнительное условие);
• форма оплаты и реквизиты;
• ответственность за просрочку;
• право собственности на товар до оплаты по п. 5 ст. 488 ГК РФ.

Пример пунктов договора об отсрочке выглядит следующим образом:

1. Отсрочка платежа составляет 40 (сорок) календарных дней. Их отсчет начинается с даты подписания акта приемки-передачи товара сторонами.
2. Предельный лимит суммы долга по отсрочке составляет 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей.
3. Долг по отсрочке выплачивается денежными средствами по банковским реквизитам, указанным в договоре (или счете на оплату от поставщика).
4. За каждый день просрочки Покупатель начисляется пени в размере 0,1 % от просроченной суммы долга.
5. Право собственности на товар переходит от Продавца Покупателю в момент подписания акта приемки-передачи сторонами. До момента полной оплаты товар остается в залоге у Продавца в силу закона (п. 5, ст. 488 ГК РФ).

Как обеспечить свои интересы: обеспечение, неустойка, проверка контрагента

Отсрочка платежа сопровождается для поставщика заметными рисками. Главными из них выступает просрочка в исполнении обязательств покупателя. Результатом которой становится формирование проблемной дебиторской задолженности (по бухучету покупателя она проходит как кредиторская).

Существует несколько способов защиты интересов поставщика, которые с разной степенью активности применяются на практике. Основными из них выступают такие:

1. Тщательная (и заблаговременная, то есть до заключения сделки) проверка контрагента на предмет добросовестности и деловой этики (например, с помощью специального сервиса от Сравни или аналогичных ресурсов).
2. Получение обеспечения финансовых обязательств покупателя. Чаще всего с подобными целями задействуются три возможных способа: поручительство, залог имущества или банковская гарантия (Сравни предоставляет возможность быстрого, удобного и точного подбора последней).
3. Включение в договор неустойки за просрочку (или иных штрафных санкций, не противоречащих российскому законодательству).

Как написать письмо об отсрочке платежа поставщику

Отсрочка по оплате за уже поставленную продукцию – важное конкурентное преимущество. Его получение способствует построению прибыльного бизнеса, а потому заслуживает самого пристального внимания. Наиболее распространенный способ реализации мероприятия – отправка поставщику письма. Альтернативный вариант – проведение переговоров при подготовке к заключению сделки.

Общая схема предпринимаемых для получения отсрочки платежа поставщику действий выглядит следующим образом:

1. Документальное подтверждение стабильности финансового положения покупателя (например, посредством предоставления выписок по расчетным счетам).
2. Подтверждение безупречной деловой репутации (отзывы контрагентов, отсутствие исков к поставщикам и других судебных разбирательств).
3. Обоснование объективной потребности в отсрочке (кассовые разрывы, сезонность спроса, задержки в финансировании от крупных клиентов, выход на новый рынок и т.д.)
4. Демонстрация выгодности и долгосрочного потенциала от сотрудничества с покупателем (проще всего демонстрацией стабильности или даже роста объемов предстоящих закупок).
5. Встречные предложения в адрес поставщика, выгодные для него (рекламные ресурсы, совместные акции, гарантии длительного сотрудничества и т.д.)
6. Задействование так называемой «лесенки» условий. Что предусматривает постепенное вовлечение поставщика в предлагаемую схему (например, первый договор не только без отсрочки, но и с авансом, второй – уже без аванса, третий – после проверки контрагента на практике - с отсрочкой по оплате).
7. Показ привлекательности предлагаемых условий оплаты с отсрочкой для других поставщиков (независимо от того, являются они конкурентами или нет).

Обязательным условием использования отсрочки платежа поставщику выступает фиксация всех параметров сделки в договоре (и в предварительном письме) или других сопроводительных документах (письмо, накладная или УПД). Включая:

• срок действия отсрочки;
• формат оплаты после ее истечения;
• максимальный лимит;
• правил отсчета срока действия;
• штрафные санкции в случае просрочки (вплоть до права приостановки следующих поставок);
• гарантии сторон (прежде всего – покупателя, так как основные риски несет поставщик).

Проценты за отсрочку: когда платить и как считать

С точки зрения механизма практического применения отсрочка очень напоминает так называемый коммерческий кредит. Правила его предоставления определяются ст. 823 ГК РФ. Поэтому допускается отсрочка как с процентами (то есть платная), так и без (то есть бесплатная).

Первый вариант предусматривает начисление процентов в соответствии с договором. Обычно – на весь срок предоставления отсрочки. Они перечисляются поставщику вместе с оплатой товара. Если стороны договорились о том, что отсрочка предоставляется бесплатно, начислять проценты (и, как следствие, платить их) не нужно.

Неисполнение денежного обязательства (если по завершении отсрочки оплата не поступила) регламентируется положениями ст. 395 ГК РФ. В этом случае пострадавшая сторона получает право принудительно взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами.

Отдельно стоит упомянуть о праве удерживать товар на условиях залога в силу закона (по п. 5 ст. 488 ГК РФ). Правоприменительная практика этих положения достаточно сложна и требует учета нескольких существенных юридических нюансов:

• не каждая отсрочка является товарным кредитом (понятия несколько отличаются друг от друга, причем первое шире второго);
• ключевое значение приобретает момент переход прав собственности на товар (часто прописывается в договоре);
• возможные правовые последствия (вплоть до обращения взыскания на заложенные активы) также определяются договорными условиями сотрудничества.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое отсрочка платежа поставщику простыми словами?

Отсрочка платежа поставщику представляет собой договоренность, позволяющую получить товар или услугу сейчас, а заплатить за него или нее позднее. Плюсом такого соглашения становится сохранение денег в обороте.

Чем отсрочка отличается от рассрочки платежа поставщику?

Отсрочка — единовременная оплата всей суммы в конце срока; рассрочка — оплата частями по графику. Оба варианта — формы коммерческого кредита по ст. 823 ГК РФ.

Начисляются ли проценты за отсрочку платежа?

Начисление процентов за отсрочку зависит от договорённости сторон — можно согласовать отсрочку с процентами или без них; при просрочке оплаты применяется ст. 395 ГК РФ.

Что будет, если не заплатить поставщику в срок отсрочки?

Поставщик вправе начислить пени по договору, взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ, а до полной оплаты товар по умолчанию считается в залоге у поставщика (п. 5 ст. 488 ГК РФ).

Как правильно написать письмо с просьбой об отсрочке платежа?

При написании письма поставщику с просьбой об отсрочке платежа необходимо кратко упомянуть структуру расчетов и указать:

• реквизиты сторон;
• номер и дату договора;
• сумму долга;
• причину задержки;
• предлагаемый график погашения;
• и подпись руководителя.

Как поставщику защитить свои интересы при отсрочке платежа?

Защита интересов поставщика при отсрочке платежа требует совершить такие действия:

• прописать в договоре поставки чёткий срок, момент начала отсчёта, ответственность за просрочку;
• запросить обеспечение (залог, поручительство, банковскую гарантию);
• и заранее проверить контрагента.

Коротко: как использовать отсрочку платежа поставщику

Отсрочка платежа поставщику — коммерческий кредит по ст. 823 ГК РФ: работает без банковских процентов, если стороны прописали условия в договоре и соблюдают график. Если поставщик требует обеспечение под крупную поставку, сравните условия банковских гарантий на Сравни. Если отсрочки не хватает на весь кассовый разрыв или нужны деньги на зарплату и аренду, подберите кредит для бизнеса и закройте разрыв без просрочки перед контрагентом.