ФНС планирует ужесточить предоставление скидок на штрафы: суть приказа

Налоговики предлагают регламентировать предоставление скидок на оплату штрафов за налоговые нарушения. Тренд на ужесточение и стандартизацию наметился еще осенью‚ отмечают юристы.

Суть нового приказа

Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала проект приказа, регламентирующий порядок учета смягчающих обстоятельств при совершении налоговых правонарушений.

Пресс-служба ФНС:

«Проект приказа соответствует актуальной практике применения налоговыми органами смягчающих обстоятельств и направлен на обеспечение единообразного подхода к индивидуализации наказаний за совершение налоговых правонарушений».

Размер скидок

Налоговые органы могут снизить штраф при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства не менее чем в два раза.
С 1 сентября штраф может быть снижен не более чем в десять раз.

Критерии смягчающих обстоятельств

Сейчас в Налоговом кодексе смягчающими обстоятельствами являются:

совершение нарушения вследствие тяжелых личных обстоятельств;
под принуждением или в силу материальной, служебной или иной зависимости;
тяжелое материальное положение;
возможны и иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом могут быть признаны смягчающими.

ФНС установит пять таких смягчающих обстоятельств:

Незначительность вины. Она возможна при ошибочном толковании закона из-за отсутствия практики и разъяснений или при появлении новых требований закона без достаточного «времени и ресурсов для адаптации».
Тяжелое имущественное положение. Среди обстоятельств будет потеря работы и введение санкций, если доказано прямое влияние. «Прогнозируемое» тяжелое положение, которое возникнет в связи с уплатой налогов и штрафов, не учитывается в качестве смягчающего обстоятельства.
«Существенные обстоятельства», положительно характеризующие нарушителя. В частности, таковым признается благотворительность в зависимости от доли пожертвований в объеме доходов.
Добровольное прекращение противоправного поведения.
Несущественный размер ущерба.

Хранить деньги можно на вкладе.

На Сравни можно сопоставить предложения банков и выбрать, куда вложить деньги для получения максимальной доходности, а также открыть вклад онлайн — без посещения офиса и без оформления дебетовой карты банка.

Выбрать вклад

Порядок предоставления скидки

Снижение размера штрафа будет зависеть от количества смягчающих обстоятельств:

одно смягчающее обстоятельство — в два раза;
два смягчающих обстоятельства — в четыре раза;
три смягчающих обстоятельства — в шесть раз,
четыре смягчающих обстоятельства — в восемь раз;
пять смягчающих обстоятельств — в максимальные десять раз.

Предусмотрены конкретные скидки в зависимости от доли уплаты выявленной недоимки и пеней:

уплачено 50% выявленной недоимки и пеней — скидка 50%;
уплачено 65% выявленной недоимки и пеней — скидка 60%;
выявленная недоимка и пени уплачены полностью — скидка 75%.

Минимальные размеры штрафов после всех скидок:

для граждан — 1 000 рублей;
для индивидуальных предпринимателей (ИП) и малого бизнеса — 3 000 рублей.

Уменьшение штрафа более чем вдвое не допускается даже при наличии нескольких смягчающих обстоятельств, если совершено несколько умышленных нарушений, направленных на уклонение от уплаты налогов с привлечением взаимозависимых лиц, в различных налоговых периодах и выявлены они в ходе одной выездной проверки — кроме случаев, когда недоимка несущественная или ущерб бюджету устранен.

Мнение юристов

Проект приказа формализует и унифицирует уже существующую практику последних месяцев, говорит старший партнер юрфирмы «АНП Зенит» Гузель Валеева. По ее словам, тренд на ужесточение и стандартизацию наметился еще осенью.

Среди плюсов приказа — снижение влияния человеческого фактора и вероятности коррупции, указывает эксперт Совета ТПП по финансовому рынку и инвестициям Алексей Крылов.
Однако изменения означают более жесткое применение штрафов и отсутствие гибкости при оценке конкретных обстоятельств, считает старший юрисконсульт юрфирмы Jingsh Иван Федоров.

Налоговые ужесточения в 2026 году

ФНС может получить право отслеживать переводы средств между физическими лицами. Банк России будет направлять в ФНС информацию о подозрительных переводах средств между физическими лицами, чтобы выявить потенциально укрываемые от налогов доходы. Законопроект внесен в Госдуму.
Минфин подготовил проект закона, предусматривающий повышение налога на добавленную стоимость (НДС) на импортные товары, которые продаются на маркетплейсах. В 2027 году ставка может составить 7%, в 2028 году — 14%, в 2029 году — 22%.
ФНС усилила контроль за доходами россиян на зарубежных счетах в рамках автообмена между странами. Налоговики заинтересовались даже относительно небольшими доходами россиян‚ которые они получают на счета в иностранных банках, — менее 500 тысяч рублей.
Осенью 2026 года Минфин оценит необходимость введения НДС на операции в Системе быстрых платежей (СБП).

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!