Что изменится в системе ИИС и открывать ли счёт в 2023 году?

В 2024 году российский рынок ожидает нововведение: действующие сейчас схемы работы индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) будут пересмотрены. Хочу поделиться мнением, чего ждать частным инвесторам от нового подхода к ИИС и кому стоит разместить свободные денежные средства на этом счёте уже сейчас.

Такие разные ИИС

ИИС сам по себе не является инвестиционным продуктом или объектом инвестирования. По сути, это аналог обычного брокерского счёта, но с определёнными налоговыми льготами и условиями.

Сейчас можно открыть индивидуальный инвестсчёт одного из двух видов: ИИС типа «А» (так называемый ИИС-1) и ИИС типа «Б» (ИИС-2). Вносить на любой из них можно до 1 миллиона ₽ в год, но открыть нужно только один. От вида инвестсчёта будет зависеть получаемая вами налоговая льгота.

В 2024 году появится новый вид уже известного продукта — ИИС третьего типа (ИИС-3). Планируется, что он заменит собой ИИС-1 и ИИС-2. Однако если у вас открыт один из этих счетов, то он продолжит действовать на имеющихся условиях и после 31 декабря 2023 года. Сейчас подходящий момент для того, чтобы решить, хотите ли вы зафиксировать доходность с их помощью.

Что нам предложат

Точные условия, действующие для ИИС-3, ещё не определены. Пока есть только законопроект, который внесёт изменения в федеральный закон «О рынке ценных бумаг». Сама концепция ИИС-3 обсуждается и меняется уже несколько лет. На текущий момент предполагается, что срок владения таким счётом составит от пяти до 10 лет (сейчас этот период не ограничен), и он позволит получить комбинацию льгот, предусмотренных для ИИС-1 и ИИС-2.

Важная особенность нового типа ИИС, согласно текущей редакции законопроекта: деньги с него можно будет вывести только при возникновении так называемой особой жизненной ситуации (сейчас — в любой момент). К ней относится необходимость оплаты дорогостоящего лечения, специальный перечень видов которого будет определён отдельным постановлением Правительства. Перечисление средств пойдёт напрямую медицинской организации после предоставления владельцем инвестсчёта всех необходимых документов.

В то же время доступный для инвестирования с помощью ИИС список инструментов будет значительно ограничен. Зато инвестор сможет иметь одновременно три договора на ведение ИИС (сейчас — только один по ИИС выбранного типа) и переводить деньги с одного на другой, но только если на счёте для зачисления нет средств. Заявлено также, что по ИИС-3 не будет установлено максимального лимита размера ежегодных взносов. Максимальный порог для налоговых льгот в законопроекте не прописан.

ИИС-3 сможет открыть только тот инвестор, который до этого не имел индивидуального инвестиционного счёта. Это ограничение, по сути, вынуждает инвесторов уже сейчас определить свою стратегию: дождаться 2024 года и внедрения ИИС третьего типа или запрыгнуть «в последний вагон» ИИС первого и второго типов.

Что выбрать сейчас

Как выгоднее действовать в текущих условиях разным типам частных инвесторов? Самый простой вариант, если законопроект «запустит» переходный период, во время которого можно будет из ИИС-1 или ИИС-2 перейти на ИИС третьего типа. В этом случае необходимо будет открыть один из более ранних видов инвестсчетов.

Если вы не уверены, что планируете активно инвестировать, то, скорее всего, по итогам календарного года у вас будет открыт тип «А». При внесении на него 1 миллиона ₽ можно получить налоговый вычет в размере 52 тысяч ₽ (13% от 400 тысяч ₽, принятых за базу для расчёта вычета). Размер вычета напрямую зависит от суммы уплаченного НДФЛ за год, который предшествовал обращению за вычетом. Напомним, что доход до 5 миллионов ₽ в год облагается по ставке 13%, более высокий — по ставке 15%.

Такую льготу можно получать ежегодно при условии, что каждый год вы пополняете ИИС. При этом нежелательно закрывать ИИС ранее чем через три календарных года: в таком случае предоставленные налоговые вычеты придётся вернуть вместе с уплатой пени.

Если вы планируете активно совершать инвестиционные сделки, то, вероятно, попадёте на ИИС типа «Б». Он применяется к владельцу счёта при его закрытии, если с момента открытия он ни разу не получал вычета типа «А». В этом случае ваш доход от операций с ценными бумагами в рамках ИИС будет освобождён от налога за период действия счёта.

Если переходный период для разных типов ИИС законодательно предусмотрен не будет, то при принятии решения об открытии такого счёта сейчас стоит руководствоваться собственными целями и материальными возможностями.

При отсутствии свободных денежных средств можно до конца этого года открыть индивидуальный инвестиционный счёт типа «А», а средства на него внести позже. Это поможет «зафиксировать» за вами право на получение налогового вычета, ведь условия по открытым сейчас ИИС продолжат действовать в будущем. Кстати, получение налогового вычета за каждый истёкший календарный год возможно в течение трёх последующих лет.

Если вы не планируете покупать ценные бумаги в ближайший год или будете использовать консервативную стратегию инвестирования (выбирать низкорискованные и низкодоходные инструменты), также следует открыть ИИС первого типа.

Если хотите активно торговать ценными бумагами уже в этом году, выбирайте ИИС второго типа. Тем, кто в ближайшие три года не будет вносить средства на ИИС и торговать с помощью него, может дождаться условий по ИИС третьего типа.

Так или иначе, вы всегда сможете закрыть ИИС-1 или ИИС-2, чтобы открыть ИИС-3. Только обязательно заранее посчитайте, какой тип счёта будет выгоднее и в какой момент лучше закрыть предыдущий ИИС, чтобы получить все налоговые льготы.

Важный момент: для нескольких категорий частных инвесторов нет смысла открывать ИИС первого типа. Это те люди, которые не трудоустроены официально, то есть не платят НДФЛ: безработные, родители в декрете, пенсионеры, индивидуальные предприниматели (если у них нет другого источника дохода, облагаемого НДФЛ) и люди с «серой» зарплатой. Им следует открыть ИИС типа «Б» или дождаться запуска нового вида ИИС.