Что такое страховые взносы

Страховые взносы обеспечивают право на получение пенсий, бесплатную медицинскую помощь, пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные гарантии. По своей сути, это аналог налога на фонд оплаты труда, который формирует финансовую основу российской системы социального страхования.

Читайте, что такое страховые взносы, кто их платит, какие ставки, порядок и сроки уплаты.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель уплачивает за своих работников в государственные внебюджетные фонды. Это не налог на сотрудника, а расходы самого работодателя сверх заработной платы.

Основное назначение: Формирование источников финансирования для выплат по системе обязательного социального страхования. То есть, платя взносы сегодня, работодатель обеспечивает работнику право на получение денег от государства в будущем при наступлении страховых случаев.

На что идут страховые взносы:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС). Формируют будущую пенсию работника.
• На обязательное медицинское страхование (ОМС). Обеспечивают право на бесплатную медицинскую помощь в рамках системы ОМС.
• На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Фондируют выплаты пособий по больничным, по беременности и родам, по уходу за ребенком.
• На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ, «травматизм»). Фондируют выплаты при производственных травмах или профзаболеваниях.

Администратором всех взносов (кроме «травматизма») является Федеральная налоговая служба (ФНС). Определение страховых взносов закреплено в гл.8 НК РФ, а порядок их начисления и уплаты установлены ст. 419-432 НК РФ.

Взносы на «травматизм» платятся в Социальный фонд России (СФР).

Оплата страховых взносов

Правила оплаты страховых взносов:

• Платит страховые взносы работодатель – организация, индивидуальный предприниматель, лицо, ведущее частную практику.
• Самозанятые освобождены от обязательной уплаты страховых взносов за себя.
• Юридические лица и ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов за себя, за сотрудников тариф 0%. Исключением являются взносы на «травматизм».
• За кого платятся взносы – за физических лиц, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, по которым выплачивается вознаграждение.
• ИП на других системах налогообложения, нотариусы, адвокаты, оценщики и др. лица, ведущие частную практику обязаны производить отчисления за себя.
• Базой для расчета является сумма выплат в пользу физического лица (доход).

По трудовым договорам

Это основной и самый распространенный случай. Работодатель платит взносы со всех выплат по трудовому договору:

• оклад;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.

Исключением являются выплата суточных, оплата за обучение, компенсаций за переезд по работе, материальная помощь в сумме менее 4 тыс. руб. и т. д. Подробный перечень можно посмотреть в ст. 422 НК РФ.

Какие производятся отчисления:

• в ОПС;
• в ОМС;
• в ВНиМ;
• на травматизм и НСиПЗ.

По договорам гражданско-правового характера (ГПХ)

Договора Гражданско-правового характера – это договоры на выполнение работ или оказание услуг (например, с фрилансером, подрядчиком). Здесь правила иные, чем для трудовых договоров.

Отличия при уплате взносов по ГПХ:

• Взносы на травматизм (НСиПЗ) не платятся. Исключение — если условие об уплате этих взносов прямо прописано в договоре ГПХ.
• Обязательно платятся пенсионные (ОПС), медицинские (ОМС) взносы и ВниМ по единому тарифу – 2,9% от годовой величины МРОТ.

Ставки взносов на ОПС, ОМС, ВниМ

Общие ставки

В 2025 году крупные компании, производящие выплаты физическим лицам, уплачивают страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС, по единому тарифу — 30%. Этот тариф применяется до тех пор, пока совокупные выплаты сотруднику не превысят единую предельную величину базы (ЕПВБ).

ЕПВБ — это законодательно устанавливаемый лимит годового дохода работника, который ежегодно корректируется с учетом индексации. На 2025 год он составляет 2 759 000 рублей, т. е. максимальный доход 827 700 рублей, на 2026 год ЕПВБ установлен в сумме 2 979 000 рублей, т. е. максимальный доход 893 700 рублей.

Как только выплаты сотруднику в течение календарного года достигают этого порога, ставка страховых взносов для компании снижается с 30% до 15,1%.

Льготные ставки

Для отдельных категорий плательщиков применяются льготные ставки (ст. 427 НК РФ). В частности, к ним относятся:

• Компании, деятельность которых заключается в внедрении результатов интеллектуальной деятельности.
• IT-компании.
• Компании и ИП на УСН, занимающиеся производством пищевых продуктов, безалкогольных напитков, текстильным производством, производством, одежды, мебели и т. п.

Начиная с 2026 года условия ужесточаются:

• Льгота останется действовать только у компаний МСП из перечня приоритетных отраслей, который будет утвержден Правительством РФ.
• Доля доходов компании от основного вида деятельности по ОКВЭД должна составлять не менее 70%.

Тариф до превышения ЕПВБ составляет 7,6%, после превышения 0%.

С 2026 года IT-компании будут платить страховые взносы в размере 15% в пределах ЕПВБ и 7,6% свыше ЕПВБ.

Пониженные ставки

Пониженные ставки применяются к компаниям и ИП, которые относятся:

• К субъектам малого предпринимательства в соответствии с ФЗ №209-ФЗ.
• К организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий.
• К организациям, включенным в реестр организаций Минпромторга России, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
• К благотворительным организациям на УСН.
• К участникам проекта «Сколково» и т. д.

Подробный перечень можно посмотреть здесь.

Величина тарифа в 2025 году:

• 15% с выплат, превышающих МРОТ, увеличенный в полтора раза;
• 30% с выплат, не превышающих МРОТ, увеличенный в полтора раза.

Фиксированные взносы

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты, занимающиеся частной практикой, обязаны уплачивать страховые взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование за себя. (Данная категория плательщиков не уплачивает ВНиМ).

Платежи состоят из двух частей:

• Фиксированная часть:53 658 рублей — в 2025 году, 57 390 рублей в 2026 году.
• Дополнительная часть:1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Страховой взнос на травматизм и заболевания

Взносы на травматизм и профзаболевания учитываются и уплачиваются отдельно от других страховых взносов. Их тариф определяется двумя способами:

• Для большинства организаций и ИП — это процентная ставка (от 0,2% до 8,5%), которая напрямую зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности. ФСР может корректировать эту ставку, предоставляя скидки за безопасные условия труда или применяя надбавки при высоком уровне травматизма. Большинство компаний малого бизнеса, работающих в сферах торговли, услуг или консалтинга, обычно относятся к 1-му классу риска и платят по минимальному тарифу 0,2%.
• Для плательщиков на АУСН — действует фиксированный годовой платеж за каждого работника. В 2025 году он составляет 3 018 рублей в год за сотрудника.

Расчет страховых взносов

Приведем примеры расчета страховых взносов на ОПС, ОМС и ВниМ.

Допустим, ваша компания относится к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) и в 2025 году применяет пониженные тарифы: 30% и 15%.

Входные данные:

• МРОТ = 22 440 руб.
• 1,5 × МРОТ = 33 660 руб. в месяц.
• Единая предельная величина базы (ЕПВБ) = 2 759 000 руб. в год.
• У сотрудников нет выплат, не облагаемых взносами.

Формула для расчета ежемесячных взносов:

СВ = МРОТ х 1,5 х n - месяцев (с начала года) х 30% + (доход с н. г. – МРОТ х 1,5 х n - месяцев (с начала года)) х 15% – Уплаченные взносы с н. г.

Пример 1. Стандартный сотрудник (зарплата 80 000 руб. в месяц)

За первые 3 месяца его совокупный доход составит 240 000 руб., что меньше годового лимита.

Ежемесячная сумма взносов в первом квартале одинакова:

33 660 × 30% = 15 549 руб.

Пример 2. Руководитель (зарплата 850 000 руб. в месяц)

Январь – март: Ежемесячные взносы одинаковы, пока не превышен годовой лимит (ЕПВБ):

(33 660 × 30%) + ((850 000 – 33 660) × 15%) = 132 549 руб. в месяц.

Апрель: Совокупный доход с начала года (3 400 000 руб.) превышает лимит (2 759 000 руб.).

Поэтому:

• На часть выплат до достижения лимита применяются тарифы 30% и 15%.
• На оставшуюся часть выплат применяется пониженный общий тариф 15,1%.

Расчет за апрель сложный, так как требует пропорционального распределения, но итоговая сумма взносов с этой зарплаты снизится почти на 10 000 руб.

• Май и далее: Взносы начисляются по ставке 15,1% со всей суммы выплат (850 000 руб. × 15,1% ≈ 128 350 руб.).

Поскольку для самозанятых (ИП, нотариусов, адвокатов) действует фиксированная система платежей, они могут использовать для расчетов калькулятор страховых взносов на сайте ФНС.

Взносы на травматизм и профзаболевания считаются отдельно. Для большинства офисных компаний минимальная ставка составляет 0,2%.

Для сотрудника с зарплатой 80 000 руб. в месяц:

Ежемесячная сумма взносов: 80 000 × 0,2% = 160 руб.

Если компания перешла на (АУСН), вместо процента уплачивается фиксированный платеж за каждого сотрудника в год (в 2025 году — около 3 200 руб. в год).

Как оплачивать страховые взносы

Все страховые взносы аккумулируются в СФР, который впоследствии осуществляет все социальные выплаты населению: пенсии, пособия и компенсации.

Работодатели обязаны перечислять за своих работников ежемесячно:

• Взносы на ОПС, ОМС и ВниМ.
• Срок уплаты: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Средства перечисляются через Единый налоговый счет (ЕНС) в ФНС, которая затем передает их в СФР.

Работодатели обязаны до 25-го числа направить в ФНС уведомление о суммах начисленных взносов.

Срок уплаты по взносам на травматизм и профзаболевания – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Они уплачиваются напрямую в территориальное отделение СФР, где работодатель состоит на учете. Необходимо формировать отдельное платежное поручение с реквизитами своего отделения фонда, которые можно найти на официальном сайте СФР в разделе «Информация для жителей региона».

Направлять уведомление о сумме взносов на травматизм не требуется.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают взносы за себя в следующие сроки:

• Фиксированная часть — до 31 декабря текущего года.
• Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 000 рублей) — до 1 июля года, следующего за отчетным.

Сроки сдачи отчетности:

• Расчет по страховым взносам (в ФНС) — предоставляется ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Сведения о застрахованных лицах (в ФНС) — ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца.
• Сведения по взносам на травматизм (в СФР) — ежеквартально, в те же сроки, что и расчет по страховым взносам.

Ответственность за нарушения:

• За несвоевременную сдачу расчета: штраф в размере 5% от неуплаченной суммы взносов за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы).
• За неуплату или неполную уплату взносов: штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. В случае умысла штраф увеличивается до 40%. За просрочку платежа также начисляются пени.

Выводы

Страховые взносы — это обязательная финансовая нагрузка работодателя.

Это не налог с сотрудника, а дополнительные расходы компании сверх заработной платы.

Взносы обеспечивают социальные гарантии работников.

Они формируют будущую пенсию (ОПС), право на бесплатную медицину (ОМС), выплаты по больничным и декрету (ВНиМ), а также защиту от несчастных случаев на производстве. Это основа социального государства.

Сколько процентов от зарплаты составляют страховые взносы, определяется в соответствии с устанавливаемыми ежегодно Правительством РФ критериями и коэффициентами и зависит от величины ЕПВБ, МРОТ, от суммы выплат в пользу работника.

По взносам на травматизм и профзаболевания ставка определяется классом профессионального риска основного вида деятельности компании.

Для компаний, включенных в реестр малого и среднего предпринимательства, действует особый порядок расчета.

Несколько важных рекомендаций:

• Расчет взносов лучше автоматизировать (1С, Контур.Эльба, Мое дело).
• Ведите календарь платежей и отчетности.
• Ежегодно проверяйте право на льготные тарифы.
• Рассчитывайте реальную стоимость труда с учетом всех взносов при планировании бюджета.
• Консультируйтесь с бухгалтером или налоговым экспертом при сомнениях.