Договор ГПХ с физическим лицом: что это и как оформить

Договор ГПХ — это соглашение между заказчиком и исполнителем по ст. 420 ГК РФ.

За физлицо без статуса ИП или самозанятого заказчик сам платит НДФЛ 13–22% и страховые взносы по единому тарифу — с самозанятого или ИП такие платежи не взимаются.

Договор ГПХ подходит для разовых проектов и услуг, но при постоянной штатной работе не заменяет трудовой договор.

Что такое договор ГПХ с физическим лицом

Договор ГПХ (гражданско-правовой договор) — это соглашение, которое регулирует отношения между заказчиком и исполнителем. По ст. 420 ГК РФ такой договор заключают для выполнения конкретной работы или оказания услуги за вознаграждение.

Договор ГПХ регулируется Гражданским кодексом РФ, а не Трудовым кодексом. Исполнитель получает оплату за результат работы, а не за процесс. Он сам определяет время и место выполнения задач.

Заказчик заключает договор ГПХ с физическим лицом, когда нужен разовый проект. Это может быть разработка сайта, ремонт помещения или консультация специалиста. После завершения работы стороны подписывают акт выполненных работ.

Какие бывают договоры ГПХ: подряд, услуги, авторский заказ и другие

Гражданский кодекс предусматривает несколько видов договоров ГПХ с физическими лицами.

Выбор зависит от предмета соглашения:

• Договор подряда (ст. 702–729 ГК РФ) — исполнитель делает конкретную вещь или выполняет работу и передаёт результат заказчику.
• Договор возмездного оказания услуг (ст. 779–783 ГК РФ) — исполнитель совершает определённые действия или ведёт деятельность. Результат не имеет материального воплощения.
• Авторский договор (ст. 1288–1292 ГК РФ) — автор создаёт произведение науки, литературы или искусства.
• Договор перевозки (ст. 784–800 ГК РФ) — исполнитель доставляет груз или пассажира в пункт назначения.
• Договор поручения (ст. 971–979 ГК РФ) — исполнитель совершает от имени заказчика юридические действия. Пример: представительство в суде, оформление документов.

Для бизнеса чаще всего используют договор подряда и договор возмездного оказания услуг. Эти форматы покрывают большинство задач: от разовой уборки до IT-разработки.

Договор ГПХ с ИП, самозанятым и обычным физлицом: в чём разница

Разница договоров ГПХ с ИП, самозанятым и физлицом заключается в том, каким образом уплачиваются налоги и взносы:

• Обычное физлицо (без статуса ИП или самозанятого). Налоговым агентом выступает заказчик. Он удерживает НДФЛ из вознаграждения и перечисляет его в бюджет. Также заказчик платит страховые взносы за исполнителя. Исполнитель получает сумму за вычетом налога.
• ИП на общей системе или упрощёнке. Заказчик не удерживает НДФЛ и не платит взносы. ИП сам рассчитывает и перечисляет налоги со своего дохода. Заказчик перечисляет исполнителю полную сумму по договору. Выплаты ИП по договору ГПХ не учитываются в отчетности 6-НДФЛ и РСВ.
• Самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход). Самозанятый сам платит налог по ставке 4% или 6% через приложение «Мой налог». Заказчик не удерживает НДФЛ и не платит взносы. Самозанятый после каждой оплаты формирует чек в приложении «Мой налог».

При этом закон № 422-ФЗ запрещает привлекать самозанятого, если он был сотрудником заказчика менее двух лет назад.

Сколько налогов и взносов платит заказчик за физлицо

Если исполнитель — обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, заказчик платит НДФЛ (13-22%) и страховые взносы. Это обязательные платежи, которые регулирует Налоговый кодекс.

Заказчик удерживает НДФЛ из вознаграждения исполнителя. Ставка зависит от его статуса и величины дохода.

Взносы платит заказчик сверх суммы вознаграждения исполнителя. Страховые взносы составляют 30% — в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1% — сверх лимита (в 2026 году).

Исполнитель по ГПХ без статуса ИП или самозанятого имеет право на больничный и пособия, если за него уплачивались взносы.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

В соответствии со ст. 15 ТК РФ организация не вправе заменять трудовой договор договором ГПХ.

Эти два документа регулируют принципиально разные отношения.

Когда договор ГПХ переквалифицируют в трудовой

Суд может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой по ст. 19.1 ТК РФ, если отношения фактически соответствуют трудовым. Переквалификация договора ГПХ в трудовой влечёт серьёзные последствия для заказчика.

Основные признаки трудовых отношений по ст. 15 ТК РФ:

• исполнитель работает по графику заказчика;
• получает зарплату, а не вознаграждение за конкретный результат;
• подчиняется внутренним регламентам и должностным инструкциям;
• работа носит постоянный, а не разовый характер;
• заказчик предоставляет рабочее место, инструменты, материалы.

При переквалификации отношений организации придётся доплатить налоги и взносы за весь период и выплатить исполнителю компенсации и гарантии, положенные по ТК РФ.

Кроме того, организацию привлекают к ответственности штрафом от 50 000 до 100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за подмену трудовых отношений.

Какие документы нужны для заключения договора ГПХ

Для оформления договора ГПХ с физическим лицом требуется минимальный набор документов:

• Копии паспорта, СНИЛС, ИНН.
• Реквизиты банковского счета.
• Для ИП – выписка из ЕГРИП, копия свидетельства о регистрации ИП.
• Для самозанятого – справка о постановке на учет в приложении «Мой налог.

Точный перечень документов уточняйте в своей организации.

Приказ о приёме на работу или личную карточку сотрудника оформлять не нужно.

Можно ли заключить один договор с несколькими исполнителями

По ст. 707 ГК РФ один договор ГПХ может быть заключён с двумя (и более) физическими лицами при одинаковых условиях. Это называется договором с множественностью лиц на стороне исполнителя.

По такому договору исполнители:

• выполняют одну и ту же работу совместно;
• несут солидарную ответственность за результат;
• получают вознаграждение пропорционально оговорённым долям;
• каждый исполнитель подписывает договор.

Например, два дизайнера разрабатывают один проект или бригада из трех человек делает ремонт.

На практике удобнее заключать отдельные договоры с каждым исполнителем.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Когда договор ГПХ не подходит

Договор ГПХ не стоит использовать в следующих ситуациях:

• Нужен исполнитель на постоянной основе с фиксированным графиком в офисе – при таких условиях договор рискует быть признан трудовым по ст. 19.1 ТК РФ, а компанию оштрафуют по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
• Заказчик хочет привлечь бывшего сотрудника как самозанятого меньше, чем через два года после увольнения – закон № 422-ФЗ такое сотрудничество прямо запрещает.
• Исполнителю нужны гарантированные соцвыплаты и трудовой стаж без личных взносов – по ГПХ с ИП или самозанятым это не предусмотрено, взносы в СФР добровольные.
• Работа предполагает подчинение внутренним регламентам компании и дисциплинарную ответственность – это признак трудовых отношений, а не ГПХ.

Таблица сценариев: какой договор выбрать в вашей ситуации

FAQ

Что такое договор ГПХ с физическим лицом?

Это соглашение между заказчиком и исполнителем по ст. 420 ГК РФ, по которому исполнитель выполняет конкретную работу или услугу за вознаграждение. В отличие от трудового договора, оно не требует зачисления человека в штат.

Сколько налогов платит заказчик за физлицо по договору ГПХ?

Если исполнитель — обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, заказчик платит НДФЛ 13–22% и страховые взносы по единому тарифу: 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё. За ИП и самозанятых такие платежи заказчик не вносит — они рассчитывают налоги сами.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?

Трудовой договор регулирует Трудовой кодекс, он предполагает постоянную работу по графику, зарплату не реже двух раз в месяц и социальные гарантии. Договор ГПХ регулирует Гражданский кодекс, оплата идёт за результат, а исполнитель сам определяет время и место работы.

Что будет, если договор ГПХ признают трудовым?

Суд может признать отношения трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ, если исполнитель подчиняется графику и внутренним правилам компании. Организации придётся доплатить налоги и взносы, предоставить работнику гарантии и заплатить штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

Кому подходит договор ГПХ с физическим лицом?

Формат подходит для разовых проектов и задач с понятным результатом — ремонта, разработки сайта, разовой консультации. Не подходит, если нужен исполнитель на постоянной основе с фиксированным графиком и подчинением внутренним правилам.

Как заключить договор ГПХ с физлицом?

Нужно оформить письменное соглашение в двух экземплярах и запросить у исполнителя паспорт, СНИЛС и ИНН — оригиналы не обязательны, подойдут копии. Приказ о приёме на работу или личную карточку сотрудника оформлять не нужно.

Итоги

Договор ГПХ с обычным физлицом требует от заказчика уплаты НДФЛ 13–22% и страховых взносов по единому тарифу — в отличие от работы с ИП или самозанятым, где эти платежи делает сам исполнитель.

Если такие расчёты нужно вести регулярно, можно сравнить предложения бухгалтерского аутсорсинга для бизнеса на витрине «Ведение бухучета» на Сравни.