ИП или ООО: в чём разница и какую форму выбрать

Критерии сравнения

ИП

ООО

Суть

Это не компания, а физическое лицо (человек), зарегистрированное для ведения бизнеса без образования юридического лица

Это юридическое лицо, самостоятельная организация, которая существует отдельно от своих основателей

Процедура регистрации

Легче и дешевле зарегистрировать, меньше отчетности.

Требует составления пакета документов при регистрации, больше отчетности.

Ответственность

ИП отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом (квартирой, машиной и т.д.), за исключением минимального списка имущества, на которое по закону нельзя обратить взыскание.

Учредители (владельцы) несут риск убытков только в размере своих вкладов в уставный капитал. Личное имущество, как правило, защищено от требований по долгам бизнеса (кроме случаев субсидиарной ответственности при банкротстве).

Уставный капитал

Нет.

Мин. 10 000 руб.

Распоряжение доходами

Все деньги, заработанные ИП, считаются его собственностью. Он может снимать их с расчетного счета в любое время и на любые цели.

Все доходы и имущество принадлежат компании, а учредители могут получать прибыль только в виде дивидендов, которые распределяются по решению общего собрания, или в виде зарплаты, если они являются сотрудниками.

Ограничения в деятельности

Нельзя продать или переоформить бизнес как имущественный комплекс. Есть ограничения на некоторые виды деятельности.

Практически нет, можно вводить партнеров, продавать доли, привлекать инвесторов.

Процедуры

ИП

ООО

Сложность

Процесс максимально упрощен и ориентирован на одного человека.

Процесс более формализован, так как создается новое юридическое лицо.

Может потребоваться консультация юристов.

Документы

• Заявление по форме Р21001.
• Паспорт.
• ИНН (если нет — присвоят при регистрации).

• Заявление по форме Р11001.
• Устав ООО — основной учредительный документ.
• Решение единственного учредителя (или Протокол общего собрания, если учредителей несколько) о создании общества.
• Документ, подтверждающий наличие юридического адреса (договор аренды, свидетельство о собственности, гарантийное письмо).
• Паспорта всех учредителей.

Госпошлина

0 рублей при подаче заявления в электронном виде через сайт ФНС или портал Госуслуг. При подаче бумажного заявления — 800 руб.

0 рублей при подаче заявления в электронном виде через сайт ФНС или портал Госуслуг. При подаче бумажного заявления — 4000 руб.

Порядок действий

• Выбрать коды деятельности по ОКВЭД.
• Определить систему налогообложения.
• Заполнить заявление Р21001.
• Подать заявление онлайн или лично в налоговую инспекцию по месту прописки, в МФЦ или по почте.
• Через 3 рабочих дня получить лист записи ЕГРИП.
• С этого момента регистрация завершена.

• Подготовить все учредительные документы.
• Выбрать ОКВЭД.
• Определить юридический адрес.
• Определить систему налогообложения.
• Определить размер и распределить доли уставного капитала.
• Подготовить заявление Р11001.
• Подать пакет документов в налоговую инспекцию по юридическому адресу.
• Через 3 рабочих дня получить лист записи ЕГРЮЛ и заверенную налоговой копию Устава. С этого момента ООО зарегистрировано.
• Открыть расчетный счет в банке
• Внести 100% уставного капитала на расчетный счет компании до или после регистрации.

Особенности

Не требуется устав, уставный капитал, юридический адрес. Открывать расчетный счет в банке не обязательно, но для уплаты налогов и взносов, работы с безналом потребуется

Требует подготовки учредительных документов, нотариальных услуг, внесения уставного капитала и наличия юридического адреса.

Критерий

ИП

ООО

Распоряжение доходами

Все деньги на расчетном счете и в кассе считаются собственностью ИП как физического лица. Можно снимать их в любое время на любые цели без дополнительных документов.

Все деньги принадлежат ООО, а не лично учредителю. Законные способы получить прибыль: выплата дивидендов и получение зарплаты.

Снятие «просто так» трактуется как нецелевое использование средств с риском доначисления налогов.

Налоги и режимы

Доступны все спецрежимы: ПСН (патент), УСН (упрощенка), НПД (для самозанятых), ЕСХН (сельскохозяйственный налог), ОСНО (общая система). Часто выбирают УСН «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%), а также ПСН для локальных услуг.

Доступны все, кроме ПСН и НПД. Основной выбор — УСН (6% или 15%) или ОСНО. ОСНО обязательна для компаний с НДС, крупным оборотом или специфической деятельностью.

Налоговая отчетность

Проще. Зависит от режима:

• На УСН —декларация по УСН раз в год, декларация по НДС ежеквартально (при уплате НДС).
• На ПСН — декларации нет, только оплата патента.
• На ОСНО — НДФЛ-декларация 3-НДФЛ раз в год, декларация по НДС ежеквартально.

Сложнее. В зависимости от режима:

• На УСН — годовая декларация, декларация по НДС, ежеквартально.
• На ОСНО — ежеквартальные декларации по НДС и по налогу на прибыль, годовая отчетность.

Бухгалтерская отчетность

Не обязаны вести бухгалтерский учет. Ведут только налоговый учет (КУДиР — Книгу учета доходов и расходов) для расчета налогов.

Обязаны вести полный бухгалтерский учет в соответствии с федеральными стандартами (ФСБУ). Составляет:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• приложения к балансу (при необходимости).

Отчисления и фонды (страховые взносы)

• Фиксированные взносы «за себя» (независимо от дохода).
• Взносы за наемных работников (~30% от ФОТ).

Взносы «за себя» уменьшают налог на УСН «Доходы» и ПСН.

Только взносы за работников (~30% от ФОТ), включая зарплату учредителя-директора. Учредители, не работающие в компании, взносов не платят. Дивиденды не облагаются страховыми взносами.

Кассовая дисциплина

Соблюдает кассовую дисциплину, если работает с наличными:

• лимит остатка кассы (устанавливает сам);
• оформление приходных/расходных ордеров;
• использование ККТ (онлайн-кассы) при расчетах с физлицами/юрлицами.

Строго соблюдает кассовую дисциплину:

• устанавливает лимит остатка кассы;
• ведет кассовую книгу;
• использует ККТ для всех расчетов с клиентами;
• оформляет все кассовые операции документально.

Контроль со стороны банков строже.

Прикрепление к налоговой

Привязан к месту жительства (прописке). Встает на учет и сдает отчетность в налоговую инспекцию по своему адресу регистрации, даже если работает в другом регионе.

Привязан к юридическому адресу. Встает на учет и сдает всю отчетность в налоговую инспекцию по месту своего юридического адреса.

Если деятельность ведется в другом регионе встает на учет в местной ИФНС как «филиал» или обособленное подразделение.

При смене юридического адреса — обязательная перерегистрация в новой ИФНС.

Аспекты

ИП

ООО

Продажа бизнеса

Практически невозможно продать «бизнес» как имущественный комплекс. Продается только имущество (оборудование, товарный знак, клиентская база по договору).

Статус ИП не отчуждаем — его можно только закрыть, а покупателю открыть новый.

Налоговые обязательства и история остаются за старым ИП.

Риски для покупателя высоки (долги продавца могут перейти).

Идеальная форма для продажи. Продается доля или 100% долей в уставном капитале.

Компания как юридическое лицо с ее репутацией, активами, договорами, лицензиями и историей продолжает существовать. Процедура требует нотариального удостоверения сделки и внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Наследование

Статус ИП не наследуется. Наследники получают только имущество, использовавшееся в деятельности.

Для продолжения бизнеса им нужно зарегистрировать себя как ИП.

Если наследников несколько, они получают имущество в долевую собственность, что усложняет ведение дел.

Доли в уставном капитале наследуются на общих основаниях (входят в состав наследства). Наследник становится новым участником ООО. Устав может содержать ограничения на вхождение наследников (требуется согласие других участников), но закон гарантирует право на долю. Бизнес-процессы компании продолжаются.

Закрытие бизнеса (Ликвидация)

Процедура проще и дешевле. Подается заявление о прекращении деятельности, после проверок ИП снимается с учета.

Все долги (перед налоговой, фондами, контрагентами) сохраняются за физическим лицом даже после закрытия статуса ИП.

Процедура сложная, длительная и дорогая. Полная ликвидация занимает минимум 4-6 месяцев.

Основные этапы:

• решение участников;
• создание ликвидационной комиссии;
• уведомление кредиторов; публикация в журнале «Вестник госрегистрации»; расчеты с кредиторами и работниками;
• сдача ликвидационного баланса;
• уничтожение печати.

Возможна альтернативная ликвидация через банкротство или реорганизацию (слияние, присоединение).

Штрафы и административная ответственность

Размеры штрафов, как правило, значительно ниже, чем для юридических лиц. Например:

• за несдачу декларации — от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога;
• за несоблюдение кассовой дисциплины 4 000 –50 000 руб.;
• за неуплату страховых взносов — пени (0,017% в день) и штрафы до 40% от суммы долга;
• за нарушение трудового законодательства (если есть сотрудники) — штрафы до 50 000 руб.

Штрафы на порядок выше почти по всем статьям КоАП РФ. Например:

• за нарушение сроков сдачи отчетности — от 300 до 50 000 руб. (в зависимости от вида);
• за несоблюдение кассовой дисциплины — от 40 000 до 50 000 руб.;
• за неуплату налогов и сборов — пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки) и штрафы до 40% от суммы недоимки;
• за нарушение валютного контроля — штрафы до 100% от суммы операции;
• за нарушение трудового законодательства — штрафы до 200 000 руб.;
• за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ — штрафы до 10 000 руб. и риск принудительной ликвидации;
• для должностных лиц (директора, главбуха) — персональные штрафы и дисквалификация при повторных нарушениях.

Критерий

ИП

ООО

Страхование счетов (АСВ)

Распространяется. Расчетные счета ИП, открытые в банках-участниках системы страхования вкладов, застрахованы на общих основаниях как счета физлиц. При отзыве лицензии у банка ИП получит компенсацию до 1,4 млн рублей по всем своим счетам и вкладам в данном банке (включая личные сбережения).

Не распространяется в стандартном порядке. Денежные средства юрлиц на расчетных счетах не защищены системой страхования вкладов АСВ. Единственный способ защиты — открывать счета в максимально надежных банках или использовать специальные продукты банков с индивидуальным страхованием корпоративных средств (за отдельную плату).

Получение кредитов

Банк проверяет личную кредитную историю + историю ИП. Кредит дается ИП как физлицу под личную ответственность. Банк оценивает:

• Личную кредитную историю (КИ) предпринимателя.
• Обороты по счетам ИП.
• Залог — чаще всего требуется личное имущество (квартира, машина).

Плюс: возможно получить потребительский кредит как физлицо на бизнес-нужды, но это рискованно.

Банк проверяет кредитную историю компании. Кредит берет юридическое лицо (ООО).

• Оценивает:
• Финансовую отчетность и обороты компании.
• Наличие ликвидных активов у ООО для залога.
• Почти всегда требует поручительства собственников и бенефициаров (а иногда и залог их личного имущества).

Плюс: возможно построить отдельную кредитную историю компании.

Привлечение инвестиций

Крайне затруднено. Невозможно продать долю в бизнесе. Инвестор может дать деньги только:

• В долг (займ) под проценты.
• В обмен на неформальные договоренности, что создает высокие риски для обеих сторон.

Формальных инструментов (доля, акция) для инвестора нет.

Основная форма для привлечения инвестиций. Есть несколько путей:

• Продажа доли в уставном капитале инвестору.
• Вход в капитал через увеличение УК (дополнительная эмиссия долей).
• Инвестиционный займ с опционом на конвертацию в долю.
• Выпуск облигаций (для крупных ООО).

Все права инвестора могут быть формально закреплены в Уставе и корпоративном договоре.

Критерий

ИП

ООО

Восприятие клиентами (B2C)

Нейтральное или позитивное для малого и персонального сервиса. Часто ассоциируется с:

• Мастером-индивидуалом (ремонт, дизайн, консультации).
• Небольшим семейным делом (кафе, магазинчик).
• Прямыми и гибкими отношениями (договор с человеком).
• Минус – может вызывать вопросы о стабильности и масштабах (а справится ли один человек с крупным заказом?).

Воспринимается как более серьезная и стабильная структура.

• Ассоциируется с:
• Командой, компанией, а не одним человеком.
• Надежностью и долгосрочными обязательствами.
• Формальностью и порядком (есть юрлицо, с которым можно заключить «нормальный» договор).

Восприятие партнерами и крупными заказчиками (B2B)

Зачастую является критическим недостатком. Многие крупные компании и государственные заказчики:

• Отказываются работать с ИП по внутренним регламентам (особенно госкомпании, корпорации).
• Считают риски выше из-за неограниченной ответственности и потенциальной сложности взыскания ущерба с физлица.
• Не могут заключить договор комиссии/агентский в привычном виде, если ИП выступает агентом.

Стандартная и предпочтительная форма для делового оборота.

• Открывает двери к тендерам (многие требуют именно юрлицо), к корпоративным заказам.
• Воспринимается как полноценный контрагент с обособленным имуществом.
• Позволяет выстраивать сложные схемы сотрудничества (например, участие в холдингах).

Восприятие банками и инвесторами

«Человек-бизнес». Банк оценивает в первую очередь личную кредитную историю и личное имущество. Инвесторы видят высокие риски из-за невозможности войти в долю и сложности отделения бизнеса от личности.

«Актив-компания». Банк может оценивать финансовую историю самого ООО. Для инвесторов — это понятный и защищенный законом объект для вложений с ясными процедурами входа и выхода.

Имидж и брендинг

Бренд часто привязан к личности основателя (например, «Студия дизайна Ивановой»). Это может быть сильной стороной в творческих и консалтинговых профессиях, но создает риски при продаже бизнеса.

Бренд принадлежит компании и может существовать независимо от смены владельцев. Легче создать впечатление крупной и профессиональной организации, даже если штат небольшой.

Анонимность

Практически нулевая. ФИО ИП является его официальным названием и публично отображается во всех реестрах и чеках.

Возможность скрыть конечных бенефициаров. В реестре (ЕГРЮЛ) публично указаны только директор и участники (учредители). Участником, в свою очередь, может быть другое ООО, что позволяет скрыть реальных владельцев (но это информация раскрывается банкам и госорганам).

Критерий

ИП

ООО

Регистрация и адрес

Плюсы: Быстро, дешево (0 руб. онлайн), только паспорт, адрес — по прописке.

Минусы: Привязан к месту жительства.

Плюсы: Независимый юридический адрес (можно в любом регионе).

Минусы: Дороже, сложнее (устав, решение), нужен уставный капитал.

Ответственность

Плюсы: Нет.

Минусы: Неограниченная. Отвечаете всем личным имуществом (квартирой, машиной).

Плюсы: Ограниченная. Риск только вложенными средствами (в пределах УК).

Минусы: Риск субсидиарной ответственности при нарушениях.

Распоряжение доходами

Плюсы: Свободное. Все деньги — ваши, снимайте когда угодно.

Минусы: Сложно отделить личные и бизнес-расходы.

Плюсы: Четкое разделение личных и корпоративных финансов.

Минусы: Строго регламентировано. Только зарплата или дивиденды.

Виды деятельности

Плюс: можно заниматься многими видами деятельности.

Минус: однако есть ограничения.

Плюс: Нет ограничений по видам деятельности.

Минус: Нет.

Налоги и отчетность

Плюсы: Простая налоговая отчетность, не нужно вести бухучет, можно применять ПСН.

Минусы: Фиксированные страховые взносы «за себя», даже при убытках.

Плюсы: Нет фиксированных платежей, если учредители не на зарплате.

Минусы: Обязан вести бухгалтерский учет, налоговая отчетность сложнее, особенно на ОСНО. Недоступны ПСН и НПД.

Кредиты и инвестиции

Плюсы: Счета застрахованы АСВ.

Минусы: Кредит — под личную ответственность. Практически невозможно привлечь инвесторов или продать бизнес.

Плюсы: Идеально для привлечения инвестиций и партнеров. Можно продать долю, бизнес как актив.

Минусы: Счета не застрахованы АСВ. Для кредита часто нужно личное поручительство.

Репутация и масштаб

Плюсы: Идеально для B2C и персонального бренда (мастер, консультант).

Минусы: Серьезный барьер для B2B. Многие компании и госзаказчики не работают с ИП. Воспринимается как мелкий и нестабильный игрок.

Плюсы: Репутация серьезной компании. Открывает доступ к тендерам, крупным корпоративным контрактам (B2B).

Минусы: Может восприниматься как излишне формальный партнер для микро-бизнеса.

Продажа и наследование

Плюсы: Нет.

Минусы: Практически невозможно продать. Статус ИП не наследуется, только имущество.

Плюсы: Легко продать (продажа доли). Доли наследуются. Бизнес — это отдельный актив.

Минусы: Процедура продажи/наследования требует формальностей (нотариус, изменения в ЕГРЮЛ).

Закрытие

Плюсы: Процедура быстрая и дешевая.

Минусы: Долги остаются за вами как за физлицом.

Плюсы: После ликвидации и расчетов с кредиторами долги компании списываются.

Минусы: Ликвидация длительная (4-6 мес.), дорогая и сложная.

Ваша цель / ситуация

Что лучше выбрать?

Основная причина

Начать быстро и с минимальным бюджетом

ИП

Регистрация дешевле (0 руб. онлайн) и проще, не требует составления пакета документов, не нужен уставный капитал и юридический адрес.

Свести личные риски к минимуму

ООО

Ответственность ограничена уставным капиталом (в норме), личное имущество защищено.

Работать с крупными компаниями или на тендерах

ООО

Многие корпорации и госзаказчики отказываются работать с ИП по регламенту.

Привлекать инвесторов или партнеров

ООО

Можно легально продать долю в бизнесе. Для ИП такой возможности нет.

Свободно снимать деньги со счета

ИП

Все доходы — ваша собственность. В ООО деньги компании, снимать можно только зарплату или дивиденды.

Заниматься розничной торговлей алкоголем (кроме пива)

ООО

Для ИП эта деятельность запрещена законом.

Весь бизнес — это вы сами (услуги, консалтинг, творчество)

ИП

Проще бухгалтерия, меньше штрафы, подходит для персонального бренда.

Планируете продать бизнес в будущем

ООО

ИП продать нельзя, можно продать только активы. ООО продается как готовый комплекс.

Хранить выручку на счете с госгарантиями

ИП

Счета ИП застрахованы АСВ (до 1,4 млн руб.), как у физлиц. Счета ООО не застрахованы.

Использовать патент (ПСН) или быть самозанятым (НПД)

ИП

Эти спецрежимы недоступны для ООО.

Открыть бизнес с партнером на равных

ООО

Четкое регулирование долей, прав и обязанностей в Уставе. Для ИП партнерство — рискованные джентльменские соглашения.

Построить компанию, которая переживет основателя

ООО

Доли в ООО наследуются, бизнес продолжается. Статус ИП не наследуется.