Как платить самозанятому по договору

ИП и ООО могут выгодно сотрудничать самозанятыми, оплачивая услуги или товар с расчетного счета. В статье рассмотрим особенности сотрудничества с самозанятыми, что можно и что нельзя указывать в договоре, и как оплатить работу.

Что означает статус самозанятого

Люди со статусом самозанятого платят налог на профессиональный доход. Оформить самозанятость может физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Например, самозанятыми могут быть репетиторы, фотографы, копирайтеры и пр. Также важно соблюдение следующих критериев:

• Заработок должен основываться на самостоятельной деятельности или использовании собственного имущества.
• Доход не должен превышать 2,4 млн в год.
• Нельзя нанимать сотрудников с использованием трудового договора.
• Нельзя иметь работодателя.
• Не допускается совмещение НПД с другими системами налогообложения.
• Работать можно с ограниченными видами деятельности. Например, нельзя перепродавать чужие товары, продавать товары, требующие обязательную маркировку, добывать полезные ископаемые и пр.

Деятельность самозанятых регулируется законом №422-ФЗ.

Самозанятый может совмещать данный статус вместе с официальной работой по найму. Например, преподаватель в школе может в свободное время оказывать услуги репетиторства и платить с этого НПД.

Налоговая ставка самозанятого на 2026 год составляет 4% на работу с физическими лицами и 6% на работу с юридическими лицами. При этом, если доход самозанятого превысит 2,4 млн в год, потребуется оформить ИП.

Особенности и риски работы с самозанятыми

При работе юридического лица с самозанятым важно помнить о следующих особенностях:

• Юридическое лицо при сотрудничестве с самозанятым не удерживает с самозанятого НПД, так как не является налоговым агентом в таком случае. Оплата НПД — это обязанность самозанятого.
• Сотрудничество с самозанятым и данную выплату необходимо отразить в бухгалтерском отчете и приложить чек от самозанятого, подтверждающий, что он оплатил налог. Чек из приложения “Мой налог” будет являться первичной документацией.
• Штатный сотрудник компании не может быть оформлен, как самозанятый. Это будет расценено, как уход от налогов, и наказано штрафом.

Возможные риски

Юридическое лицо может столкнуться со следующими рисками при сотрудничестве с самозанятым:

• Переквалификация отношений в трудовые. Если сотрудничество с самозанятым происходит на регулярной основе и налоговая заметит это, будет являться признаком трудового договора. В таком случае налоговая сможет наложить штраф и дополнительные налоговые обязательства.
• Отсутствие соответствующей регистрации у самозанятого. Перед заключением договора убедитесь, что человек действительно имеет статус самозанятого и в будущем сможет предоставить вам соответствующий чек. В противном случае, вам могут начислить НДФЛ, страховые взносы и выписать штраф.

Особенности бухучета при работе с самозанятым

При сотрудничестве с самозанятым важно помнить следующее:

• При таком сотрудничестве юрлицо не является налоговым агентом. НПД оплачивается самозанятым.
• Чек самозанятого из приложения “Моя налог” является первичной документацией и должен храниться в том числе у юридического лица.
• Бухгалтерские проводки отражаются проводками:
• Дебет счета учета затрат (20, 26, 44 и др.) — Кредит счета расчетов с поставщиками (76).
• Дебет счета расчетов с поставщиками (76) — Кредит счета учета денежных средств (51, 50).

Как составить договор, чтобы сохранить деньги

Ключевое условие — законность и прозрачность. Заработок самозанятого регулируется законом о налоге на профессиональный доход. Самозанятый должен сформировать чек в приложении или на сайте “Мой налог”, чтобы официально подтвердить заработанные средства. Это обезопасит обе стороны от дальнейших споров с налоговой. Далее рассмотрим, какие пункты важно прописать в договоре с самозанятым.

Что важно указать в договоре

При заключении договора с самозанятым важно указать следующие моменты:

• Предмет договора. В предмете подробно опишите услугу, товар или функцию, которую будет оказывать самозанятый. Описание должно быть конкретным, чтобы избежать какие-либо споры и недопонимания в дальнейшем. Если работа комплексная, уделите время описанию каждого этапа. При изготовлении чего-либо, подробно опишите итоговый результат и количество изготовленных единиц.
• Сроки. Укажите дату начала и окончания выполнения работы. Если работа проводится поэтапно, вы можете прописать сроки для каждого конкретного этапа. При допустимости изменения сроков, укажите условия для этого.
• Размер вознаграждения и порядок его выплаты. Рекомендуется прописать размер вознаграждения, в какой момент средства будут перечислены и каким способом.
• Права и обязанности сторон. Подробно опишите права и обязанности обеих сторон, чтобы избежать споров в будущем.
• Порядок сдачи и приемки работ. Пропишите процесс сдачи и приемки товара или услуги. Наиболее надежный вариант — составление и подписание соответствующего акта.
• Срок действия договора. Здесь же пометьте возможность и условия расторжения договора по инициативе каждой стороны.
• Реквизиты сторон. Пропишите полные реквизиты заказчика и самозанятого, в т.ч. телефон и адрес электронной почты.

Способы оплаты услуг самозанятого

Как именно будет оплачена услуга — решается перед подписанием договора и прописывается в нем. Вы можете оплатить услугу:

• Безналичным способом. Это наиболее простой и безопасный способ, когда оплата поступит на указанные реквизиты самозанятого с расчетного счета.
• Наличными. Законодательство не запрещает подобный вариант, однако при возникновении споров будет тяжелее подтвердить факт передачи денег.

В обоих случаях самозанятому потребуется сформировать чек в размере полученного вознаграждения в приложении “Мой налог”.

Что еще почитать и посмотреть по теме

Чтобы лучше быть готовым к сотрудничеству с самозанятыми, вы можете изучить следующие акты:

• №422-ФЗ.
• НК РФ, ст. 18. Специальные налоговые режимы.

FAQ

Можно ли оплатить услуги самозанятого наличными?

Да, закон не запрещает этого. При этом даже в таком случае самозанятый должен выпустить чек в приложении “Мой налог” и уплатить НПД с дохода.

Как провести оплату самозанятому от юрлица?

Оплата может быть произведена наличными и безналичными банковским переводом на расчетный счет физлица.

Нужно ли удерживать НДФЛ при сотрудничестве с самозанятым?

Нет, при работе с самозанятым юрлицо не является налоговым агентом и не должно удерживать оплачивать НДФЛ.

Вывод

• Юридические лица и ИП могут сотрудничать с самозанятыми и пользоваться их услугами за вознаграждение.
• Для безопасности обеих сторон необходимо заключать договор, где подробно будут отражены все условия сотрудничества.
• Перед подписанием договора убедитесь, что человек действительно зарегистрирован, как самозанятый, и в дальнейшем сможет предоставить вам чек, подтверждающий уплату НПД.
• Если налоговая заметит систематическое сотрудничество юрлица с самозанятым, она может переквалифицировать это в трудовые отношения и наложить дополнительные налоговые обязательства и штрафы.