Как закрыть ИП

Чтобы закрыть ИП, необходимо подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу. Разберемся подробнее, какие действия следует предпринять, чтобы завершить свои хозяйственные обязательства и полноценно подготовить ИП к ликвидации.

Когда можно закрывать ИП

Добровольно прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя можно в любой момент – законодательство РФ не накладывает жестких временных ограничений или обязательных условий для добровольного закрытия ИП.

При добровольном закрытии предприниматель самостоятельно принимает решение о прекращении бизнеса. К типичным мотивам относят:

• переход на иную организационно‑правовую форму (например, регистрацию ООО);
• смену налогового режима (переход на самозанятость при соответствии критериям);
• экономическую нецелесообразность продолжения данного вида деятельности;
• личные обстоятельства (смену места жительства, выход на пенсию и др.).

Однако закрытие ИП может проводиться и в принудительном порядке. Это происходит по решению суда или в рамках процедуры банкротства. Основанием служат:

• систематические нарушения законодательства;
• непогашаемая задолженность, признанная безнадежной;
• иные обстоятельства, делающие дальнейшую деятельность невозможной.

Процедура банкротства регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

ИП с работниками и без – разница в ликвидации

Прекратить деятельность ИП без наемных сотрудников можно в короткие сроки. Основные этапы ликвидации включают:

• завершение хозяйственных обязательств;
• подготовку и сдачу налоговой отчетности;
• уплату налогов и страховых взносов за дни прекращения деятельности ИП;
• закрытие расчетного счета в банке;
• снятие с учета онлайн-кассы (при ее наличии);
• подачу заявления в ФНС о ликвидации ИП.

При наличии наемных работников процедура значительно усложняется – добавляются дополнительные этапы, связанные с их увольнением. Действовать следует в рамках ТК РФ.

Заявление о ликвидации не будет принято ФНС, пока в реестре числится хотя бы один работник. Завершить увольнение сотрудников необходимо до подачи в налоговую службу документов о закрытии ИП.

Как ликвидировать ИП – пошаговая инструкция

Что потребуется – необходимые документы

Чтобы официально прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, нужно подать в налоговую инспекцию (ФНС) заявление по форме Р26001. Сделать это можно:

• лично – обратившись в регистрирующую налоговую инспекцию;
• через МФЦ – удобный способ без посещения налоговой;
• через нотариуса – он заверяет подпись и отправляет документы;
• по почте – с нотариальным заверением личной подписи, описью вложения;
• онлайн – через личный кабинет на «Госуслугах» или сайте ФНС (потребуется использовать усиленную квалифицированную электронную подпись – УКЭП).

В заявлении Р26001 следует указать:

• ФИО предпринимателя;
• ИНН;
• ОГРНИП;
• адрес электронной почты;
• контактный телефон.

Важные правила заполнения:

• при электронном заполнении положено использовать шрифт Courier New, размер 18, только заглавные буквы;
• при ручном заполнении – печатные заглавные буквы, черные чернила;
• подпись ставится только в присутствии инспектора, сотрудника МФЦ или нотариуса (предварительно подписывать бумажный документ нельзя).

При подаче документов на бумажном носителе (лично или по почте) необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины в размере 160 рублей. При электронной подаче заявления (через личный кабинет ФНС, «Госуслуги», МФЦ или нотариуса) госпошлина не уплачивается.

При личной подаче документов или их отправке по почте предпринимателю потребуется предъявить паспорт.

Если документы подает представитель ИП, нужна нотариально заверенная доверенность.

Справку из СФР о представлении сведений предоставлять необязательно – налоговая запросит данные самостоятельно в рамках межведомственного обмена.

Дополнительно могут потребоваться документы, связанные с урегулированием отношений с контрагентами, увольнением наемных работников, уплатой налогов и страховых взносов – они будут упомянуты ниже.

Пошаговая инструкция

Перед отправкой заявления в налоговую службу, предприниматель должен выполнить ряд обязательных действий.

Шаг 1. Завершение хозяйственных операций

На этом этапе следует погасить собственные долги, а также урегулировать отношения с контрагентами:

• расторгнуть договоры;
• подписать акты сверки взаиморасчетов;
• по возможности взыскать дебиторскую задолженность.

Важно знать, что после закрытия ИП его обязательства сохраняются за физлицом. Задолженности могут быть взысканы через суд.

Шаг 2. Увольнение наемных работников (при их наличии)

Чтобы уволить сотрудников, соблюдая требования ТК РФ, необходимо:

1. Уведомить письменно каждого работника с указанием даты прекращения трудового договора (не ранее 2 месяцев с момента вручения уведомления или в соответствии с трудовым договором), уведомления должны быть вручены лично под подпись.
2. Проинформировать службу занятости о грядущем сокращении (не позднее 14 рабочих дней до увольнения при штате до 15 человек и не позднее 90 дней, если в штате более 15 человек).
3. Оформить увольнение (приказ по форме Т-8 для каждого сотрудника, внесение записи в трудовую книжку и т.д.).
4. Произвести финансовый расчет с работниками (зарплата за фактически отработанное время, компенсация на неиспользованный отпуск и другие выплаты, предусмотренные коллективным/трудовым договором).
5. Выдать работникам документы:

• трудовая книжка либо справка СТД-Р (если трудовая книжка электронная);
• расчетный лист;
• выписки из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ);
• выписки из отчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• подраздел 1.1 формы ЕФС‑1 (сдается в СФР не позднее следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении).

6. Сдать всю необходимую отчетность в ФНС и СФР:

• расчет 6‑НДФЛ с приложениями;
• форму ЕФС‑1 (включая подраздел 1.1 о каждом увольнении);
• расчет по страховым взносам (РСВ);
• сведения о взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС‑1).

Шаг 3. Сдача отчетности, уплата налогов

Предприниматель должен подать декларации по применяемым системам налогообложения (3‑НДФЛ, УСН, ЕСХН и др.) за текущий период, а также уплатить страховые взносы «за себя» за все дни месяца ликвидации. Все обязательства должны быть полностью погашены.

Проверить, есть ли у ИП задолженность перед бюджетом, поможет сверка расчетов с налоговой службой. Для этого достаточно направить в инспекцию ФНС онлайн-запрос либо зайти в личный кабинет ИП на сайте ФНС, где доступна услуга получения «Справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС». При отрицательном сальдо задолженность следует погасить, чтобы избежать начисления пени, блокировки счетов, последующих требований по погашению налоговых начислений.

Шаг 4. Закрытие расчетного счета

Чтобы закрыть расчетный счет, следует обратиться в банк с заявлением о расторжении договора, получить справку об отсутствии оборотов и нулевом остатке. Если на расчетном счете имеются средства, их переводят на счет физического лица.

Шаг 5. Снятие онлайн-кассы (при ее наличии) с учета

Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора фискальных данных. Также можно лично обратиться в налоговую инспекцию.

Шаг 6. Уничтожение печати (при ее наличии)

Если у ИП есть печать, ее рекомендуется уничтожить в присутствии комиссии во избежание использования третьими лицами. Комиссию могут составлять знакомые, родственники предпринимателя. Важно зафиксировать факт уничтожения печати в акте, составленном в произвольной форме и подписанным членами комиссии.

Этапы закрытия ИП

1. Завершение хозяйственной деятельности, увольнение сотрудников, подготовка документов.
2. Подача заявления в ФНС.
3. После рассмотрения документов (закон отводит на это 5 рабочих дней) и успешного завершения процедуры заявитель получает:

• свидетельство о снятии ИП с учета – это официальный документ, который подтверждает прекращение предпринимательской деятельности
• лист записи из ЕГРИП – данная выписка фиксирует факт закрытия ИП.

4. Получив лист записи ЕГРИП, заявитель должен:

• сохранить документацию (лист записи, первичные бухгалтерские документы, налоговые отчеты и декларации, документы, касающиеся увольнения сотрудников);
• уведомить своих контрагентов о прекращении предпринимательской деятельности;
• уведомить лицензирующие органы о прекращении действия лицензии (при соответствующем виде деятельности);
• контролировать требования со стороны налоговых органов

Возможные проблемы и пути их решения

Устаревший бланк заявления – распространенная причина отказа в ликвидации ИП. Бланк следует скачивать с официального сайта ФНС.

Чтобы не возникло проблем с доверенностью при подаче через представителя, необходимо тщательно проверить актуальность и корректность документа.

Если речь идет о ликвидации ИП с сотрудниками, рекомендуется воспользоваться услугами бухгалтера, юриста, чтобы вся отчетность, связанная с увольнением работников, была подготовлена и отправлена в контролирующие органы в сроки, установленные законодательством.

Сроки закрытия ИП

На закрытие ИП отводится 5 рабочих дней со дня поступления в ФНС соответствующего заявления. Сроки не зависят от способа его подачи – лично, по почте или в электронном виде. На шестой рабочий день заявитель должен получить уведомление о прекращении деятельности ИП, если процедура прошла успешно.

Стоимость закрытия ИП

Закрыть ИП можно бесплатно, но в ряде случаев требуются дополнительные расходы:

• уплата госпошлины (160 руб.), если заявление подается в ФНС лично или по почте;
• оплата почтовых расходов при отправке документов почтой РФ;
• оплата создания квалифицированной электронной подписи (КЭП), если ее нет, а документы подаются онлайн через «Госуслуги» или сайт ФНС;
• оплата нотариальных услуг, доверенности, если закрытие ИП производится через нотариуса или доверенное лицо;
• оплата услуг бухгалтера, если нужна помощь в подготовке расчетов, отчетности.

Отказ в ликвидации ИП – причины и что делать

Причиной для отказа служат:

1. Технические ошибки в заявлении (форма Р26001). К распространенным недочетам относятся:

• опечатки или неверные данные (паспорт, ИНН, ОГРНИП);
• использование неактуального бланка заявления;
• несоблюдение требований к оформлению;
• заранее проставленная подпись на бумажном документе.

2. Недостающие документы. Обычно забывают приложить:

• квитанцию об оплате госпошлины (при бумажной подаче);
• нотариально заверенную доверенность (если документы подает представитель).

3. Неправильный адрес отправки документов. Документы следует направлять в ту налоговую инспекцию, где ИП был зарегистрирован изначально. Подача в другое отделение приведет к отказу.
4. Ошибки в доверенности представителя – отсутствие доверенности, истекший срок ее действия, неточности в формулировках или реквизитах.
5. Недостоверная информация, использование неактуальных данных – например, сведений из старого паспорта или девичьей фамилии.
6. Судебные ограничения. Если судебные приставы ввели запрет на регистрационные действия в рамках исполнительного производства, ликвидация ИП будет невозможна до снятия ограничений.
7. Нарушения в отчетности для СФР. Актуально для ИП с сотрудниками. Отказ возможен при отсутствии сведений о работниках, несвоевременной сдаче отчетов, ошибках в предоставленных данных.

Важно: наличие долгов (перед бюджетом, работниками, контрагентами) не является основанием для отказа в закрытии ИП.

При получении отказа следует внимательно изучить официальное уведомление, устранить выявленные недочеты и подать документы повторно. Если заново отправляется пакет бумажных документов в то же отделение ФНС, госпошлину еще раз платить не требуется.

При необходимости можно обжаловать отказ ФНС. Порядок обжалования следующий:

• обращение к руководителю налоговой инспекции;
• подача жалобы в вышестоящий налоговый орган;
• обращение в суд (срок – 3 месяца с даты получения отказа).

Что говорит закон

Регламент процедуры закрытия ИП в добровольном и принудительном порядке предусмотрен Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Если ИП исключен из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) по решению регистрирующего органа или суда, физическому лицу запрещается повторное открытие ИП в течение 3 лет.

FAQ

Как долго следует хранить документы по ИП после его ликвидации?

Бухгалтерскую и налоговую отчетность положено хранить не менее 5 лет. Кадровые документы – не менее 75 лет.

Что будет, если закрыть ИП без уплаты всех причитавшихся налогов, без выполнения кредитных обязательств?

Незакрытые налоги при ликвидации ИП автоматически переходят на физическое лицо. Также остаются долговые обязательства перед кредиторами, они могут быть погашены в рамках договоренностей или взысканы через суд.

За какой период надо уплатить страховые взносы, если ИП ликвидируется в начале месяца?

Независимо от даты закрытия ИП, страховые взносы уплачиваются за полный месяц, в котором завершается процесс ликвидации.

Могут ли вестись судебные споры с ИП после его ликвидации?

После закрытия ИП, в дальнейших судебных спорах, касающихся его деятельности, бывший предприниматель выступает как физлицо.

Вывод

Ликвидировать ИП в добровольном порядке имеет право любой предприниматель. Процедуру усложняет наличие наемных работников, поскольку важно при увольнении соблюсти все их права, согласно требованиям Трудового кодекса. Специализированные ресурсы позволяют как зарегистрировать свой бизнес онлайн, так и ликвидировать ИП без личного посещения налоговой службы. Рекомендуется до подачи заявления в ФНС решить все споры с контрагентами, расплатиться с долгами, проверить отсутствие блокировок расчетных счетов, сохранить копии всех документов. Грамотная подготовка сводит к минимуму риски претензий со стороны контрагентов, налоговых органов и судебных инстанций.