Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2026 году

Общая система налогообложения — это как управление боингом вручную. Всё работает, но шанс ошибиться выше, а приборов меньше. Зато если научиться летать, можно перевозить грузы, которые на мопеде не повезёшь.

В этой статье разберём, почему 90 % новых предпринимателей бегут с ОСНО на УСН, а оставшиеся 10 % иногда зарабатывают больше именно на общей системе. Без воды и налогового кодекса на ночь.

Что такое ОСНО для ИП

ОСНО — это когда государство не верит тебе на слово. Не хочешь платить налоги с оборота? Докажи свои расходы. Работаешь с НДС? Заполняй декларации каждый квартал.

Когда система применяется автоматически:

• только что зарегистрировался и забыл подать заявление на УСН или патент,
• нарушил лимиты спецрежимов (например, на УСН сдоили миллиард за год),
• импортируешь товары из-за рубежа — тут без вариантов, ОСНО,
• производишь подакцизный товар.

Кому подходит:

• торгуешь оптом с крупными сетями, которые требуют НДС к вычету,
• доходы и расходы в миллионах, и разница между ними — сотни тысяч,
• планируешь экспорт. НДС 0 % на вывоз — это реальная экономия.

Юристы, консультанты, брокеры иногда не попадают под патент, а УСН для их доходов невыгоден. Остаётся или ОСНО, или закрывать ИП.

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

Предприниматель на ОСНО — сборщик налогов. Он платит за себя, за сотрудников, за квадратные метры и за колёса. Всего пять видов обязательств:

1. НДС — налог на добавленную стоимость. 22 % с продаж, но можно вычесть тот, что заплатил поставщикам.
2. НДФЛ — налог на доходы физлиц. Тут прогрессивная шкала: чем больше заработал, тем выше процент.
3. Страховые взносы за себя — фиксированная сумма плюс 1 % с доходов свыше 300 000 руб..
4. Имущественные налоги — если владеешь машиной, офисом или землёй.
5. Налоги за работников — НДФЛ с зарплат и страховые взносы на них.

Налоговая нагрузка здесь выше, чем на УСН. Зато есть НДС — он позволяет работать с госзаказчиками и крупным ритейлом.

НДС для ИП на ОСНО

НДС — самый кровавый налог для бухгалтера. Один неверный счёт-фактура — и ты должен бюджету деньги, которых у тебя нет.

Кто платит:

Любой ИП на ОСНО, который продаёт товары, услуги или работы в России. Исключение — если доход за квартал меньше 2 млн руб., можно получить освобождение от НДС.

Ставки:

Налоговые вычеты:

Платишь не со всей выручки, а с разницы. Купил товар за 100 руб. (включая НДС 22 руб.), продал за 150 руб. (НДС 33 руб.). Заплатишь в бюджет не 33 руб., а 11 руб..

Отчётность:

Декларация по НДС — каждый квартал. Срок: до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Подавать только в электронном виде через оператора.

НДФЛ для ИП на ОСНО

Если НДС — налог с оборота, то НДФЛ — налог с прибыли. Или с дохода, если ленишься считать расходы.

Как рассчитывается:

Берёшь доходы за год, вычитаешь расходы и профессиональные вычеты. Остаток обкладываешь налогом.

Формула:

Налоговая база = Доходы − Расходы − Профессиональный вычет

Профессиональный вычет:

Можно выбрать один из двух вариантов:

• Все подтверждённые расходы (чеки, договора, акты)
• 20 % от доходов — если не хочешь собирать бумажки

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году:

Пример: заработал 6 млн руб.. Платишь 13 % с 5 млн. (650 000 руб.) и 15 % с 1 млн. (150 000 руб.). Итого 800 000 руб..

Страховые взносы ИП на ОСНО

Предприниматель платит за себя два раза: фиксированная часть и процент с оборота.

Взносы за себя:

В 2026 году — около 49 000 руб. на пенсионное и медицинское страхование. Это даже если год вышел в ноль.

Дополнительный 1 %:

С доходов свыше 300 000 руб. платишь ещё 1 %. Максимум — около 260 000 руб. в год (вместе с фиксированной частью).

Взносы за работников:

Если есть наёмные сотрудники, платишь 30 % от их зарплаты: 22 % в ПФР, 5,1 % в ФОМС, 2,9 % в ФСС. Плюс отчисления от несчастных случаев — от 0,2 %.

Какие ещё налоги может платить ИП

Помимо НДС, НДФЛ и взносов, есть три имущественных налога. Они зависят от того, что тебе принадлежит.

Налог на имущество:

Если владеешь офисом, складом или магазином по кадастровой стоимости. Ставка — до 2 % от кадастровой цены.

Транспортный налог:

За каждую машину, мотоцикл, катер. Зависит от мощности двигателя. Например, за легковушку 150 л.с. — около 5 000 руб. в год, но ставки разные в каждом регионе.

Земельный налог:

Если земля в собственности. До 1,5 % от кадастровой стоимости участка.

Какие налоги платит ИП на ОСНО с работниками

С наёмными сотрудниками прибавляется работа налогового агента. Ты должен удержать налоги с их зарплат и перечислить в бюджет.

НДФЛ с зарплаты:

Удерживаешь 13 % или 15 % (если зарплата высокая) при каждой выплате. Перечисляешь на ЕНС — единый налоговый счёт.

Страховые взносы за работников:

30 % сверху зарплаты. Срок уплаты — ежемесячно, до 28 числа следующего месяца.

Отчётность работодателя:

• РСВ — раз в квартал
• 6-НДФЛ — раз в квартал
• Сведения о застрахованных лицах — ежемесячно

Без бухгалтера здесь не выжить.

Сроки уплаты налогов ИП на ОСНО

Важно: всё перечисляешь на ЕНС — единый налоговый счёт. Не путай с ЕНП (единый налоговый платёж), это другое.

Преимущества и недостатки ОСНО для ИП

Когда ОСНО выгодно предпринимателю

Не всем ОСНО — это зло. Есть четыре ситуации, когда общая система выигрывает:

Работа с плательщиками НДС

Твой контрагент — ООО на ОСНО. Он хочет купить у тебя товар, но только с НДС. На УСН ты не сможешь выставить счёт с налогом, и клиент уйдёт к конкуренту.

Крупные обороты

Объём продаж — десятки миллионов в месяц. На УСН есть ограничения по выручке и числу сотрудников. На ОСНО — свобода.

Большие подтверждённые расходы

Закупаешь товар по накладным, платишь за аренду и логистику. На ОСНО вычитаешь все расходы и платишь НДФЛ только с прибыли. Иногда итоговый налог ниже, чем 6 % с оборота на УСН.

Импорт товаров

Ввозишь товары из Китая, Турции, Европы. При растаможке платишь НДС. На ОСНО этот НДС можно принять к вычету. На УСН — нет, он зарубится в себестоимость.

Когда не стоит выбирать ОСНО

Если три пункта из списка про тебя — беги на УСН или патент:

• Небольшой бизнес: кофейня, парикмахерская, онлайн-школа
• Нет бухгалтера, и сам считать налоги не хочешь
• Минимальные расходы: продаёшь услуги, а не товар
• Простые услуги без НДС: консультации, дизайн, курьерская доставка
• Доход укладывается в лимиты спецрежимов (до 265 млн руб. в год на УСН)

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Что лучше: ОСНО или УСН

Вывод: УСН — для малого бизнеса и стартапов. ОСНО — для тех, кто вырос или работает с госконтрактами.

Частые ошибки ИП на ОСНО

Недооценка налоговой нагрузки

Думаешь: «Заплачу 13 % с чистой прибыли». Забываешь про НДС (22 %), взносы (30 % от зарплат) и авансы. В итоге в конце квартала не хватает денег.

Отсутствие подтверждённых расходов

Купил товар за наличные без чека. Или заплатил фрилансеру, не заключив договор. Налоговая не признает расходы — платишь НДФЛ со всей выручки.

Ошибки в НДС

Забыл включить НДС в счёт и заплатил его из своего кармана. Или не получил счёт-фактуру от поставщика — не смог принять вычет.

Несвоевременная отчётность

Опоздал с декларацией — штраф минимум 1 000 руб.. Не заплатил аванс по НДФЛ — пени и санкции.

Нехватка денег на ЕНС

Налоги перечисляешь раз в квартал или год, а деньги тратишь сразу. Подходит срок платежа — а на счету пусто.

Итог

ОСНО — самый сложный налоговый режим для предпринимателей. Здесь нужен бухгалтер, дисциплина в документообороте и резерв денег на налоги. Но в ряде случаев — работа с крупными сетями, экспорт, большие обороты с честными расходами — общая система оказывается выгоднее спецрежимов.

Не уверен, подходит ли тебе ОСНО? Сравни налоговые режимы и подбери оптимальный вариант на Сравни. Лучше потратить час на расчёты сейчас, чем год платить лишние проценты и штрафы.

FAQ

Какие налоги платит ИП на ОСНО?

Основные налоги — НДС и НДФЛ. Дополнительно уплачиваются страховые взносы и имущественные налоги.

Какая ставка налога у ИП на ОСНО?

Ставка зависит от конкретного налога. Для НДС применяется основная ставка 22 %, а НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале от 13 % до 18 %.

Нужно ли платить НДС на ОСНО?

Да, НДС является одним из основных налогов на общей системе. Но можно получить освобождение, если доход за квартал меньше 2 млн руб..

Какие налоги платит ИП на ОСНО без работников?

НДС, НДФЛ, страховые взносы за себя и имущественные налоги при наличии объектов.

Что выгоднее: ОСНО или УСН?

Для малого бизнеса чаще выгоднее УСН. ОСНО обычно выбирают компании с крупными оборотами и контрагентами — плательщиками НДС.

Можно ли перейти с ОСНО на УСН?

Да, при соблюдении требований Налогового кодекса РФ. Нужно подать уведомление до 31 декабря, чтобы работать на УСН с нового года.