Какие налоги платит ООО в 2026 году

Налоги ООО – обязательные платежи в бюджет, которые платит общество с ограниченной ответственностью в зависимости от выбранной системы налогообложения. ООО на УСН платит единый налог по ставке 6% с доходов или 15% с прибыли – вместо НДС и налога на прибыль, по данным ФНС России. Статья нужна директорам и учредителям ООО, особенно тем, кто выбирает режим при регистрации или переходит с одной системы на другую.

Системы налогообложения для ООО: что выбрать

2 основные системы налогообложения для ООО – это общая система (ОСН) и упрощенная система (УСН) налогообложения. Если вы не подали специальное заявление о переводе на УСН при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации – ФНС России автоматически назначает вам ОСН. Что она собой представляет:

• Налог на прибыль ООО – НК РФ устанавливает налог в 25% (по данным на 2026 год), из которых 8% уходит в федеральный бюджет, 17% – в региональный.
• НДС – 22%. Для социально значимых товаров НДС устанавливается в размере 10%, список таких товаров можно посмотреть в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
• Налог на имущество – до 2.2% от среднегодовой/кадастровой стоимости недвижимости на балансе, точный процент зависит от региона.

Компания со штатом до 130 человек и годовым доходом до 490.5 млн рублей может зарегистрироваться/перейти на УСН. Здесь все проще:

• ООО на УСН платит единый налог вместо налога на прибыль по ставке 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы).
• НДС на УСН нужно платить только в том случае, если годовой доход превысил 20 млн рублей – 5% или 7%. Вместо этого компания может добровольно выбрать стандартный НДС для уплаты – 22%/10%.

Есть еще 2 системы налогообложения:

• АУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения, применяется к микробизнесу – штат до 5 человек и доход до 60 млн рублей. Самая простая система, ставка – 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».
• ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог, применяется к тем, кто производит сельхозпродукцию. НДС уплачивается общий, а вот налог на доход – 6% от чистой прибыли, причем регионы могут снижать эту ставку до 0%.

Общие налоги для всех ООО

Вне зависимости от того, какую систему налогообложения вы выберете, ФНС России будет начислять вам 4 категории налогов:

• Зарплатные. Начисляются на всех действующих сотрудников, в том числе – на генерального директора (даже если он является единственным сотрудником). Платить нужно НДФЛ, страховые взносы и взносы на травматизм.
• Имущественные. Начисляются, если у ООО есть имущество в собственности – транспортный и земельный налог, налог на недвижимость.
• Налоги на импорт. Платят их те ООО, которые что-либо импортируют. Платить нужно ввозной НДС, а также таможенные пошлины и сборы.
• Ресурсные. Платите, если пользуетесь ресурсами страны: водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сбор за использование объектами животного мира и водных биоресурсов, экологический сбор.

Более детально о налогах и взносах ООО:

Некоторые доходы налогами не облагаются – посмотреть полный список таких доходов можно в ст. 217 НК РФ.

Налоги ООО на общей системе (ОСН)

ООО на ОСН платит три основных налога: НДС 22%, налог на прибыль 25%, налог на имущество организаций.

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – 22%. НДС снижен до 10% для социально значимых товаров, а при экспорте товаров НДС вообще равен 0%. Налог «ложится» на покупателей, ООО перечисляет его в бюджет за вычетом входного НДС.
• Налог на прибыль – 25%. Налоговая база – чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются подтвержденные расходы, после чего уже происходит уплата налогов.
• Налог на имущество. Под налог попадает конкретно недвижимость, платить нужно до 2.2% по среднегодовой стоимости имущества или до 2% по кадастровой стоимости имущества.

Кроме этих – ООО на ОСН должен платить все обязательные налоги для любого ООО, их мы приводили выше.

В большинстве своем налоги уплачиваются через ЕНП – Единый налоговый платеж (только взносы за травматизм идут через СФР). По срокам:

• Раз в месяц, до 28 числа, уплачиваются НДФЛ, страховые взносы и авансы по налогу на прибыль.
• Раз в квартал, до 28 числа, уплачиваются треть НДС за предыдущие кварталы, транспортный и земельный налоги, авансы по имуществу и налогу на прибыль.
• Раз в год оплачиваются все остатки за налоговый период.

Для оплаты налогов нужно подать декларацию (до 25 числа) и пополнить ЕНС (Единый налоговый счет) – с него спишут ЕНП.

Налоги ООО на упрощенной системе (УСН)

Налоги ООО на УСН состоят из 3 частей:

• Единый налог. Платится либо из дохода (6%), либо по формуле «доход – расход» (15%). Если платите из чистого дохода – размер налога можно снизить на сумму уплаченных страховых взносов (в том числе на ДМС) и расходов за время нетрудоспособности, согласно статье 346.21 НК РФ, таким образом можно «скосить» до половины налога. Если платите из «доход – расход», то даже в случае убытка все равно придется платить налог в размере 1% от годовой выручки, согласно статье 18 НК РФ.
• НДС. Платят те, кто пересек определенный порог годового дохода. При доходе от 20 млн рублей до 272.5 млн рублей нужно платить 5% НДС; при доходе от 272.5 млн рублей до 490.5 млн рублей нужно платить 7% НДС.
• Обязательные налоги для ООО. Приведены выше.

ООО на УСН с доходом свыше 20 млн руб. обязано платить НДС по пониженной ставке 5–7% по данным ФНС (nalog.gov.ru).

На УСН налоги платятся так же, как и на ОСН – пополняете ЕНС, с него списывается ЕНП. Каждый месяц уплачивается НДФЛ и страховые взносы за прошлый месяц, каждый квартал уплачивается аванс по налогу УСН и треть НДС (если есть). Раз в год (до 25 марта) подается итоговая декларация УСН, уплачивается до 28 марта.

НДС для ООО на УСН в 2026 году: новые правила

Основное новшество: годовой доход, при котором ООО на УСН освобождается от уплаты НДС, снижен с 60 000 000 рублей до 20 000 000 рублей. Причем это работает и на доходы 2025 года – если в 2025 ваш бизнес получил 30 000 000 рублей дохода, вы обязаны начать платить НДС.

Если вы открыли ООО в 2026 году или в 2025 году доход не превысил 20 000 000 рублей, то платить НДС вы должны будете только с того момента, когда доход превысил новый порог в 20 000 000 рублей – если конкретнее, то платить нужно будет с месяца, следующего за тем, в котором доход превысил планку.

ООО на УСН вправе уменьшить налог на сумму торгового сбора или страховых взносов. Если вы работаете по объекту «Доход», то эти суммы уменьшают налог напрямую; если вы работаете по объекту «Доход – расход», то эти суммы уменьшают налогооблагаемую базу.

Страховые взносы и НДФЛ: что платит ООО за сотрудников

ООО платит за сотрудников страховые взносы в СФР и взносы за травматизм; технически НДФЛ платится из зарплаты сотрудника (то есть платит его не ООО), фактически же юрлицу приходится поднимать зарплату на размер НДФЛ, чтобы ЗП была конкурентоспособной. Детально структуру платежей мы рассматривали выше, в разделе про обязательные платежи всех ООО, здесь вкратце напомним:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Выплачивается процент от зарплаты, по прогрессивной шкале – от 13% до 22%.
• Страховые взносы в СФР. Выплачивается в виде процента от полной зарплаты (чистая ЗП работника + НДФЛ). Лимит – 2 979 000 рублей за год, ниже этого лимита ООО платит 30% от зарплаты, выше – 15.1%.
• Взносы за травматизм. Выплачиваются в процентах от зарплаты, чем больше рисков на работе (выше класс риска), тем больше процентов от ЗП нужно ежегодно вносить.

ООО с сотрудниками удерживает НДФЛ по прогрессивной ставке от 13 до 22% в зависимости от годового дохода работника.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Таблица: какой налоговый режим выбрать ООО

В основном выбор системы налогообложения зависит от объема выручки:

Помните: НДФЛ с дивидендов учредителя ООО облагается по ставке 13% для налоговых резидентов РФ.

Когда УСН или ОСН невыгодны для ООО

• УСН 6% невыгодна, если расходы превышают 60% выручки: выгоднее УСН 15%. 60% расходов – точка равновесия между УСН 6% и УСН 15%.
• Если доход превысил 490.5 млн руб. в год или штат более 130 человек остается только ОСН, так как ООО утрачивает право на УСН при превышении дохода 490.5 млн руб. в год или штата 130 человек.
• УСН с НДС по ставке 5–7% не дает права на вычет входного НДС – это невыгодно при больших закупках с НДС.
• ОСН требует отдельных деклараций по НДС, налогу на прибыль и имуществу, а также штатного бухгалтера – стоимость ошибки окажется выше.
• В Москве торговый сбор напрямую уменьшает УСН 6%, если ООО при этом зарегистрировано в Москве.

Как рассчитать налоги ООО: пример на УСН 6% и УСН 15%

Выбор между УСН 6% и УСН 15% часто вводит людей в заблуждение – считается, что при расходах в 60% между этими режимами нет разницы по выгоде. Это – действительно так, если мы говорим про сферический бизнес в вакууме; в реальной жизни у любого ООО есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), выплаты за которого смещает точку равновесия.

Предположим, что у нас есть бизнес с годовой выручкой в 10 000 000 рублей. Ставка страховых взносов – 30%, то есть никто из сотрудников не получает больше 2 979 000 рублей в год. Расходы компании составили ровно 6 000 000 рублей в год, из них 69 600 рублей составил страховой взнос за штат.

• УСН 6%: изначальный налог – 10 000 000 * 0.06 = 600 000 рублей. Из этих 600 000 рублей мы отнимаем 69 600 рублей взносов, итоговый налог – 530 400 рублей.
• УСН 15%: изначальный налог – (10 000 000 – 6 000 000) * 0.15 = 600 000 рублей. Ничего не отнимаем.

Этот расчет должен показать вам, что нет никакой универсальной формулы для выбора налоговой системы – для каждого бизнеса самый выгодный налоговый режим нужно рассчитывать индивидуально.

FAQ

Что такое УСН для ООО и зачем ее выбирают?

УСН – упрощенная система налогообложения, которая заменяет НДС и налог на прибыль одним налогом. ООО на УСН платит 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Большинство малых и средних ООО выбирают УСН, чтобы снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность. Режим доступен компаниям с доходом до 490.5 млн руб. в год и штатом до 130 человек, по данным ФНС России.

Сколько процентов составляет налог на прибыль для ООО на ОСН в 2026 году?

Налог на прибыль в 2026 году составляет 25%: федеральная часть – 8%, региональная – 17%, по данным psbank.ru. Отдельные регионы могут снижать региональную часть для определенных категорий компаний. Кроме налога на прибыль, ООО на ОСН платит НДС по ставке 22% и налог на имущество организаций.

Чем отличается УСН 6% от УСН 15%?

При УСН 6% налог считается со всей выручки без учета расходов. При УСН 15% – с разницы между доходами и расходами. УСН 6% выгоднее, если расходы небольшие – до 40–50% от доходов. Если расходы выше 60% от выручки, обычно выгоднее УСН 15%.

Что будет, если доход ООО на УСН превысит 20 млн рублей в 2026 году?

ООО на УСН с доходом свыше 20 млн руб. обязано платить НДС по пониженной ставке 5–7%, по данным ФНС России (nalog.gov.ru). При этом пониженная ставка не дает права на вычет входного НДС. Чтобы принимать НДС к вычету, нужно перейти на стандартную ставку 22%. Право перейти на 22% с вычетами есть один раз в течение первого года применения НДС на УСН.

Кому подходит ОСН и кому лучше остаться на УСН?

ОСН подходит ООО, которые работают с крупными контрагентами-плательщиками НДС или занимаются экспортом-импортом. Только плательщики НДС со ставкой 22% могут принимать входной НДС к вычету. УСН лучше подходит малому бизнесу с ограниченным оборотом и небольшим штатом. ОСН обязательна, если лимиты УСН нарушены.

По сложности оплаты (не говоря про составление декларации) особой разницы нет: ООО перечисляет все налоги через ЕНП на единый налоговый счет.

Как ООО без сотрудников платит страховые взносы?

Внимание: ООО без сотрудников обязано платить страховые взносы за директора минимум с базы 1 МРОТ (27 093 руб./мес.) с 2026 года.

С 2026 года страховые взносы ООО обязано платить за директора-учредителя, даже если он официально не получает зарплату. Минимальная база – 1 МРОТ в месяц (27 093 руб.), минимальный взнос – 8 127.90 руб./мес., по данным УБРиР. НДФЛ с зарплаты сотрудников ООО удерживает и перечисляет в ФНС по прогрессивной ставке 13–22%.

Как рассчитать налог ООО на УСН 6% и сколько платить в год?

Для расчета умножьте годовую выручку на 0,06. Например, при доходе 5 млн руб. налог составит 300 000 руб. Сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы – для ООО на УСН 6% вычет ограничен 50% при наличии сотрудников. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально через ЕНП на единый налоговый счет.

Вывод

ООО на УСН платит единый налог 6% или 15% вместо НДС и налога на прибыль – это главное преимущество режима для малого бизнеса. Чтобы подобрать оптимальную систему для своей компании, сравните режимы с помощью калькулятора налогов на Сравни.ру.