Какой налог платят самозанятые: ставки и порядок уплаты

В 2026 году самозанятые платят один налог — на профессиональный доход (НПД), по закону № 422-ФЗ. Ставка НПД составляет 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц, а уплатить налог нужно до 28 числа следующего месяца. При регистрации даётся вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставки до 3% и 4%.

Какой налог платят самозанятые

Самозанятые платят только налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, который регулируется законом № 422-ФЗ. Режим был введён как эксперимент в 2019 году, действует до 2029 года на территории всей России. Налогоплательщиками НПД признаются физические лица и индивидуальные предприниматели, получающие доход от своей деятельности без привлечения наёмных работников.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от статуса заказчика (покупателя):

• Физические лица – 4%
• Юридические лица и ИП – 6%

При этом налоговый вычет 10 000 рублей, предоставляемый при регистрации, временно снижает эти ставки до 3% и 4% соответственно.

Важно: Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой операции отдельно, в зависимости от категории плательщика. Если самозанятый работает как с физлицами, так и с юрлицами, по каждой сделке применяется своя ставка — 4% или 6%.

Как рассчитывается сумма налога: пример

Расчёт суммы НПД происходит автоматически в приложении «Мой налог» на основании данных о полученных доходах.

Пример расчёта для самозанятого, работающего с разными категориями клиентов:

Предположим, что за месяц самозанятый получил:

• 50 000 ₽ от физических лиц (ремонт квартир).
• 80 000 ₽ от юридического лица (дизайн-проект для компании).

Если налоговый вычет ещё не исчерпан:

1. Доход от физлиц: 50 000 ₽ × 3% = 1 500 ₽
2. Доход от юрлиц: 80 000 ₽ × 4% = 3 200 ₽
3. Итого налог к уплате: 4 700 ₽

Если же вычет уже полностью использован:

1. Доход от физлиц: 50 000 ₽ × 4% = 2 000 ₽
2. Доход от юрлиц: 80 000 ₽ × 6% = 4 800 ₽
3. Итого налог к уплате: 6 800 ₽

Вычет существенно снижает ставку налога. Налоговый период по НПД — календарный месяц. По окончании каждого месяца в приложении автоматически формируется сумма налога к уплате.

Как работает налоговый вычет 10 000 ₽

Налоговый вычет для самозанятых – 10 000 рублей. Это не разовая скидка, а накопительный лимит. При регистрации самозанятому начисляется налоговый вычет в размере 10 000 ₽, снижающий ставки до 3 и 4%. Вычет расходуется постепенно: с каждой сделки списывается сумма, равная размеру снижения налога.

Пример расходования вычета:

Исходные данные: вычет 10 000 ₽, получен доход 50 000 ₽ от физлица.

• Без вычета налог составил бы: 50 000 × 4% = 2 000 ₽
• С вычетом: 50 000 × 3% = 1 500 ₽
• Экономия (расход вычета): 500 ₽
• Остаток вычета: 10 000 − 500 = 9 500 ₽

Важно: Вычет не «сгорает» по истечении времени — он действует до полного исчерпания, независимо от того, сколько месяцев прошло с момента регистрации.

Когда и как платить налог

Сроки уплаты НПД чётко регламентированы законом № 422-ФЗ. Уплатить налог самозанятому нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным. Например, налог за июль нужно заплатить до 28 августа, за август — до 28 сентября и так далее. В некоторых источниках можно встретить информацию о сроке уплаты «до 25 числа». Это неверно — официальная дата по данным ФНС России — 28 число.

Порядок уплаты:

1. До 12 числа месяца, следующего за отчётным, в приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога к уплате.
2. В приложении формируется квитанция с QR-кодом для оплаты.
3. Оплатить можно через приложение «Мой налог», через мобильный банк по QR-коду или реквизитам, через сайт ФНС России или через отделение любого банка.

Самозанятому не требуется открывать отдельный расчётный счёт — можно использовать личную карту. Однако для удобства учёта и разделения личных и профессиональных доходов многие открывают отдельный счёт.

Что будет при просрочке уплаты

За просрочку уплаты налога на профессиональный доход начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Пример расчёта пеней:

• Сумма налога к уплате: 5 000 ₽
• Ключевая ставка ЦБ: 18% (условно)
• Пеня за день: 5 000 × 1/300 × 18% = 3 ₽ в день
• За 30 дней просрочки: 90 ₽

Еще штрафы за нарушения:

• Невыдача или задержка чека (первое нарушение) – 20% от суммы чека.
• Невыдача или задержка чека (повторное в течение 6 месяцев) – 100% от суммы чека

Внимание: Обязанность заплатить налог до 28 числа не зависит от того, пришло ли уведомление в приложение. Уведомление формируется автоматически до 12 числа, но даже если вы его не проверили, это не освобождает от уплаты.

Что заменяет НПД: какие налоги не нужно платить

ИП, перешедший на НПД, не платит:

• фиксированные страховые взносы;
• НДС (кроме ввозного);
• НДФЛ с доходов, облагаемых НПД.

Самозанятый не обязан платить страховые взносы, но может делать это добровольно, чтобы формировать пенсионный стаж. Год страхового стажа в 2026 году стоит в 71 525,52 ₽ — именно эту сумму следует перечислять в СФР. Если заплатить меньше минимального, стаж и баллы начисляются пропорционально внесённой сумме.

Как платить налог, если оплата пришла наличными

Самозанятый обязан задекларировать наличные.

Способы декларирования:

• Пополнить карту и указать как доход. При пополнении карты наличными через банкомат в приложении «Мой налог» можно отразить эту сумму как доход.
• Сформировать чек напрямую в приложении «Мой налог». Можно создать чек на полученную сумму наличных, даже если у покупателя нет возможности принять его электронно.
• Чек по требованию. По требованию покупателя (заказчика) самозанятый обязан выдать чек — в электронном или бумажном виде.

Важно: За незадекларированный доход наступает ответственность вплоть до снятия с учёта и перерасчёта налогов.

Что будет, если превысить лимит дохода

Лимит дохода самозанятого 2,4 миллиона рублей — это максимальная сумма, которую можно заработать в рамках режима НПД за календарный год. Лимит считается нарастающим итогом с 1 января. Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 млн руб., нужно переходить на другой налоговый режим.

Что происходит при превышении:

• Статус самозанятого автоматически теряется.
• Налоговый орган снимает вас с учёта в качестве плательщика НПД.
• Доходы, полученные после превышения лимита, облагаются уже по другим налогам: физические лица — НДФЛ 13%, ИП — в рамках УСН, патента или ОСНО.

Алгоритм действий при приближении к лимиту:

1. Отслеживайте свой доход в приложении «Мой налог».
2. При приближении к 2,4 млн ₽ решите, какой налоговый режим вы будете применять дальше.
3. Заранее зарегистрируйтесь как ИП (если ещё не сделали этого) и выберите систему налогообложения — УСН, патент или ОСНО.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Частые ошибки при уплате налога

Наиболее распространённые ошибки при уплате налога:

• Считать, что налог платится фиксированной суммой каждый месяц независимо от дохода — на деле налог начисляется только с полученного дохода, а при его отсутствии платить не нужно.
• Думать, что налоговый вычет — разовая скидка на весь год — на деле это накопительный лимит 10 000 ₽, который расходуется процентом с каждой сделки, пока не закончится.
• Полагать, что наличные можно не декларировать, раз чек не пробит через кассу — самозанятый обязан задекларировать и наличные, пополнив ими карту или сформировав чек напрямую.
• Не платить налог, ссылаясь на то, что уведомление не пришло — уведомление формируется автоматически до 12 числа, но обязанность заплатить до 28 числа не зависит от того, проверил ли человек приложение.

Таблица сценариев: как считается налог в разных ситуациях

FAQ

Какой налог платят самозанятые?

Самозанятые платят один налог — на профессиональный доход (НПД) по закону № 422-ФЗ. Ставка составляет 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. При использовании налогового вычета ставки снижаются до 3% и 4% соответственно.

Когда нужно платить налог?

Не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход. Сумма к уплате формируется автоматически и появляется в приложении «Мой налог» до 12 числа. Важно помнить, что официальная дата уплаты — 28 число, а не 25-е, как иногда указывают в неофициальных источниках.

Как работает налоговый вычет 10 000 ₽?

Это не разовая скидка, а накопительный лимит: он снижает ставку до 3% на сделки с физлицами и до 4% на сделки с юрлицами, а расходуется процентом с каждой продажи, пока не закончится. При работе только с физлицами вычет исчерпывается после 1 000 000 ₽ дохода, при работе только с юрлицами — после 500 000 ₽ дохода.

Что будет, если просрочить уплату налога?

Начислят пеню в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Отдельно предусмотрен штраф за невыдачу или задержку чека — 20% от суммы при первом нарушении и 100% при повторном в течение 6 месяцев. Сумма налога также подлежит уплате независимо от пеней.

Нужно ли платить налог, если оплата пришла наличными?

Да, наличные тоже декларируют — либо пополняют ими карту и указывают как доход, либо сразу формируют чек в приложении на полученную сумму. Наличие чека — обязательное требование, даже если покупатель не запрашивает его.

Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽ в год?

Статус самозанятого автоматически перестанет действовать, и нужно будет перейти на другой налоговый режим — например, УСН, патент или ОСНО в статусе ИП. Лимит считается нарастающим итогом с 1 января, поэтому важно отслеживать доход в приложении «Мой налог».

Итоги

Самозанятые платят один налог — НПД по ставке 4% или 6%, а уплатить его нужно до 28 числа следующего месяца, иначе начислят пеню.

Если нужно упорядочить учёт доходов и налогов, можно сравнить предложения бухгалтерского аутсорсинга для бизнеса в специальном разделе Сравни.