Максимальный доход самозанятого: лимит 2,4 млн ₽ и что делать при превышении

Максимальный годовой доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 ₽ по п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Ограничений по доходу в месяц нет: лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря. При превышении лимита статус НПД теряется, самозанятый может зарегистрировать ИП и перейти на УСН.

Сколько может заработать самозанятый в 2026 году

По п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ лимит дохода для самозанятых 2,4 млн рублей в год. Это правило действует для всех — и для физлиц, и для ИП на налоге на профессиональный доход (НПД). Ставка налога при этом не меняется. В соответствии с ч. 1, 2 ст. 7 закона № 422-ФЗ она составляет 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП. Разовый налоговый вычет для самозанятых – 10 000 ₽ нарастающим итогом. Самозанятый может заработать любую сумму за один месяц, лишь бы годовой итог не превышал лимит. Ставка НПД не изменится минимум до 31 декабря 2028 года по закону № 422-ФЗ.

Как считается лимит дохода 2,4 млн рублей

Доход самозанятого считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря и обнуляется с нового года. Это значит, что каждый следующий месяц прибавляет новый заработок к сумме всех предыдущих. По ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ доходом признаётся дата получения денег, а не дата оказания услуги. Пример: самозанятый разработчик получил платёж в декабре на 500 000 ₽. Если до этого он заработал 2 000 000 ₽, общий доход становится 2 500 000 ₽. Лимит превышен с 1 декабря. Приложение «Мой налог» автоматически блокируется при превышении лимита. Выдавать чеки после этой даты уже нельзя.

Какие доходы не входят в лимит самозанятого

По ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ не входят в лимит 2,4 млн ₽:

• доходы от продажи недвижимости, автомобилей и личных вещей;
• доходы по трудовому договору;
• доходы от продажи долей в уставном капитале;
• проценты по вкладам и дивиденды.

Учитываются только профессиональные доходы от деятельности, по которой выбиваются чеки в «Мой налог».

Что происходит при превышении лимита

С даты превышения лимита самозанятый теряет право на НПД:

• Приложение «Мой налог» автоматически блокируется при превышении лимита 2,4 млн ₽ и перестаёт формировать чеки.
• ФНС России присылает уведомление о снятии с учёта по ч. 19 ст. 5 закона № 422-ФЗ.
• Для физлица доходы с даты превышения облагаются НДФЛ по ставке от 13%. Заказчики должны удержать налог с сумм, выплаченных после превышения.
• Для ИП на НПД по умолчанию наступает общая система налогообложения (ОСНО) — самый невыгодный вариант.

Что делать физлицу, если лимит превышен

Что делать, если самозанятый (физлицо) превысил лимит:

• Продолжить работать как физлицо без статуса – платить НДФЛ со всех доходов после превышения.
• Зарегистрировать ИП и выбрать спецрежим – подать уведомление о переходе на УСН или купить патент.
• Прекратить деятельность до нового года – тогда с 1 января доход обнулится.

Если доход регулярно приближается к лимиту, регистрация ИП обычно удобнее.

Сравните условия регистрации ИП на специальном сервисе Сравни.

Что делать ИП на НПД, если лимит превышен

ИП при превышении лимита автоматически переходит на общую систему с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. У ИП есть льготный 20-дневный период для перехода на другой режим.

В течение 20 календарных дней после снятия с учёта НПД нужно подать заявление на переход на другой налоговый режим в ФНС России: на УСН, ЕСХН или патент (ПСН).

Важно! ИП, который сам снимается с учёта НПД до превышения лимита, теряет право сразу перейти на УСН или ЕСХН, может только купить патент (письмо ФНС № БС-19-11/263@).

Какой налоговый режим выбрать вместо НПД

При переходе с НПД на ИП доступны четыре режима.

Сравнение:

Обычно УСН «Доходы» выгоднее, если расходы не превышают 60% от доходов. Патент удобен отсутствием декларации, но подходит не для всех видов деятельности.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Что будет с заказчиком, если исполнитель превысил лимит

Заказчик обязан платить НДФЛ и страховые взносы с сумм, выплаченных исполнителю после даты превышения им лимита. Заказчик — юрлицо или ИП — должен удержать НДФЛ, начислить взносы и отчитаться в ФНС. Если заказчик продолжит платить без удержания налогов, он получит штраф. Обычно заказчики предпочитают продолжать работу с исполнителем, который вовремя оформил ИП.

Как снова стать самозанятым после превышения лимита

После обнуления дохода с нового года физлицо или ИП может снова стать самозанятым при отсутствии долгов по налогу.

Для этого нужно:

• закрыть долги;
• подать заявление в «Мой налог»;
• начать работу.

Когда легко случайно превысить лимит

Некоторые ситуации повышают риск незаметно превысить лимит:

• Деятельность связана с крупными разовыми поступлениями – один платёж на 900 000 ₽ может сразу вывести за пределы лимита.
• Заказчик – посредник или платформа. Платеж от посредника учитывается в лимите в последний день месяца, когда деньги получил посредник, а не в дату чека, поэтому превышение легко не заметить сразу.
• Основной доход формируется в последние месяцы года – риск не успеть уложиться в 20-дневный льготный период.

Таблица сценариев: что делать при разных вариантах превышения лимита

FAQ

Какой максимальный доход у самозанятого?

Максимальный годовой доход — 2 400 000 ₽ по п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. При превышении право на НПД прекращается.

Есть ли ограничение по доходу в месяц?

Ограничений по доходу в месяц нет, самозанятый может заработать любую сумму за один месяц.

Чем лимит для физлица отличается от лимита для ИП на НПД?

Для физлица в лимит идёт весь доход с даты регистрации. Для ИП — только доходы, полученные после перехода на НПД.

Что будет, если превысить лимит?

Приложение «Мой налог» блокирует статус. Физлицо платит НДФЛ, ИП переходит на ОСНО, если не подаст заявление на другой режим.

Кому подходит статус самозанятого?

Тем, чей доход стабильно укладывается в 2,4 млн ₽: фрилансерам, мастерам, репетиторам. Если оборот выше — выгоднее открыть ИП.

Как перейти с самозанятости на ИП после превышения?

Зарегистрировать ИП и в течение 20 дней подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, либо купить патент за 10 дней до перехода.

Итоги

Максимальный доход самозанятого — 2 400 000 ₽ в год, и при превышении лимита статус НПД теряется автоматически. Если доход регулярно приближается к этой границе, есть смысл заранее сравнить условия регистрации ИП через сервис на Сравни, чтобы перейти на новый режим без потери оборота.