Может ли госслужащий быть самозанятым: что разрешено по закону

Госслужащий может оформить самозанятость только для сдачи жилья в аренду. Любая другая предпринимательская деятельность на НПД запрещена ст. 17 закона № 79-ФЗ о государственной гражданской службе. Те же ограничения касаются муниципальных служащих, а для военнослужащих вопрос аренды остаётся спорным.

Может ли госслужащий оформить самозанятость

Госслужащий может оформить самозанятость, но с одним важным ограничением: получать доход на НПД разрешено только от сдачи жилья в аренду. Такая позиция подтверждена разъяснениями ФНС и Минтруда (письмо от 19.04.2021 № 28-6/10/В-4623).

Сам по себе закон № 422-ФЗ не запрещает госслужащим регистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Однако п. 3.1 ч. 1 ст. 17 закона № 79-ФЗ запрещает госслужащему заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц.

Получается, что госслужащий может быть самозанятым, но не может заниматься предпринимательством. На практике это означает единственный разрешённый вариант — сдача жилой недвижимости, приобретённой для личного использования.

В отличие от фрагментарных данных на некоторых сайтах, например самозанятые.рф, в этой статье приведены полные разъяснения на основе законов и писем госорганов.

Какой доход госслужащему разрешено получать на НПД

Закон разрешает госслужащему сдавать в аренду только жилую недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом. При этом важно, чтобы недвижимость была приобретена для личных целей, а не для коммерческой сдачи.

Что нельзя сдавать как самозанятый:

• офисные и складские помещения;
• гаражи и машино-места;
• земельные участки;
• любую нежилую недвижимость.

Сдача нежилой недвижимости облагается НДФЛ 13%, а не налогом на профессиональный доход, поскольку п. 4 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ прямо исключает её из объекта обложения НПД для госслужащих.

Важное уточнение от ФНС: если госслужащий покупает квартиру специально для посуточной сдачи или гостиничного бизнеса, такая деятельность может быть расценена как предпринимательская — а значит, запрещена.

Может ли муниципальный служащий быть самозанятым

Муниципальный служащий приравнивается по ограничениям к государственному служащему и тоже может применять НПД только для аренды жилья.

Что разрешено муниципальному служащему:

• сдача в аренду жилой недвижимости, приобретённой для личного использования;
• получение дохода от аренды жилья в рамках НПД.

Что запрещено:

• любая другая деятельность на НПД;
• сдача нежилой недвижимости;
• деятельность, которая может быть признана предпринимательской (например, покупка квартир специально для сдачи).

Может ли военнослужащий быть самозанятым: спорный вопрос

В этом вопросе мнения источников расходятся — и это важное расхождение, которое стоит учитывать.

Позиция 1: военнослужащим запрещено всё, включая аренду жилья

По разъяснениям военной прокуратуры (письма от 06.02.2019 № 2/5-45/19 и от 27.08.2021 № 2/5-325/21), военнослужащим запрещена любая подработка, включая сдачу жилья в аренду в статусе самозанятого. Это следует из п. 7 ст. 10 закона № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих».

Позиция 2: военнослужащим могут разрешить аренду жилья

В июле 2026 года в Госдуму внесён законопроект, который предлагает разрешить военнослужащим сдавать принадлежащее им жильё в аренду с использованием статуса самозанятого. На момент написания статьи законопроект находится на рассмотрении в Правительстве.

Что делать военнослужащему сейчас

Однозначного ответа в открытых источниках нет — военнослужащему стоит уточнять этот вопрос непосредственно в своей воинской части, а не полагаться на общие разъяснения для гражданских госслужащих.

Кто из сотрудников госорганов не считается госслужащим

Не все, кто работает в государственном или муниципальном учреждении, являются госслужащими. Ограничения п. 3.1 ч. 1 ст. 17 закона № 79-ФЗ действуют только на тех, кто замещает должности государственной гражданской службы.

Кто может свободно оформить самозанятость:

• врачи, педагоги, социальные работники в бюджетных учреждениях;
• технический и обслуживающий персонал (водители, повара, уборщики);
• работники государственных учреждений, не замещающие должности госслужбы.

Эти категории сотрудников не относятся к госслужащим и вправе оформить самозанятость на общих основаниях — без ограничений по видам деятельности. Точный статус стоит уточнять в отделе кадров.

Как госслужащему оформить самозанятость для сдачи жилья

Процедура регистрации для госслужащего ничем не отличается от общей: через приложение «Мой налог» или портал Госуслуг.

Пошаговая инструкция:

1. Убедиться, что сдаётся именно жилая недвижимость, приобретённая для личных целей.
2. Зарегистрироваться в качестве самозанятого через «Мой налог» или Госуслуги.
3. Указывать в приложении доходы от аренды жилья и уплачивать налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) или 6% (с юридическими лицами и ИП).
4. Хранить договоры аренды и подтверждающие документы (квитанции об оплате налога).

Госслужащий, который сдаёт жильё в аренду как самозанятый и хочет упорядочить регулярные поступления, может выбрать условия вкладов для накопления этого дохода на Сравни.

Может ли бывший госслужащий стать самозанятым

Бывший госслужащий может стать самозанятым на общих основаниях — без ограничений по видам деятельности. Однако есть важные антикоррупционные ограничения, которые действуют в течение 2 лет после увольнения:

• сообщать заказчикам о последнем месте службы при заключении договора;
• если сумма договора превышает 100 000 ₽ и его должность была включена в специальный перечень, требуется согласие антикоррупционной комиссии бывшего работодателя.

Регистрация самозанятости для бывшего госслужащего сама по себе не требует уведомления бывшего работодателя — обязанность возникает только при заключении конкретного договора с заказчиком.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Что обязан сделать заказчик при найме бывшего госслужащего

При заключении договора ГПХ с бывшим госслужащим у заказчика возникают обязанности по закону № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

Обязанности заказчика:

• Проверить, был ли исполнитель госслужащим и не входили ли в его обязанности функции управления в отношении организации-заказчика.
• Уведомить бывшего работодателя исполнителя в течение 10 дней с момента заключения договора (в соответствии с Постановлением Правительства от 21.01.2015 № 29).
• Если сумма договора превышает 100 000 ₽, а должность исполнителя была в специальном перечне — убедиться, что есть согласие антикоррупционной комиссии.

Компания, не уведомившая о найме бывшего госслужащего, может получить штраф до 500 000 ₽.

Когда госслужащему не стоит оформлять самозанятость

Есть ситуации, когда даже сдача жилья в аренду как самозанятый может создать проблемы:

• Планируется купить квартиру специально, чтобы сдавать её — такая покупка может быть расценена как предпринимательская деятельность и нарушение антикоррупционных требований, даже в статусе самозанятого.
• Хочется сдавать в аренду офис, склад, гараж или земельный участок — самозанятость на нежилую недвижимость не распространяется, доход облагается НДФЛ 13%, а не НПД.
• Военнослужащий рассчитывает легально сдавать жильё как самозанятый — по разъяснениям военной прокуратуры такая подработка может быть расценена как запрещённая, несмотря на то что для «обычных» госслужащих аренда разрешена.
• Сотрудник госоргана не уверен, относится ли его должность к госслужбе — без уточнения в отделе кадров он рискует либо упустить законную возможность подработки, либо нарушить ограничения.
• Бывший госслужащий заключает крупный договор с компанией, которую раньше контролировал по должности, и не сообщает об этом заказчику — риск обвинения в конфликте интересов помимо штрафа для заказчика.

Таблица сценариев: кому и какая подработка разрешена

FAQ

Может ли госслужащий быть самозанятым?

Да, закон не запрещает госслужащему зарегистрироваться самозанятым. Но получать доход на этом режиме можно только от сдачи жилой недвижимости в аренду — остальная деятельность считается предпринимательской и запрещена ст. 17 закона № 79-ФЗ.

Какую недвижимость госслужащий может сдавать как самозанятый?

Только жилую — квартиру, комнату, дом. Сдача офисов, складов, гаражей или земельных участков под НПД не подпадает, и с такого дохода придётся платить НДФЛ 13%.

Чем ограничения для муниципального служащего отличаются от ограничений для госслужащего?

Ничем — муниципальный служащий приравнивается к госслужащему и может применять НПД только для сдачи жилья в аренду. Но не все сотрудники муниципальных учреждений являются муниципальными служащими: у технического персонала ограничений может не быть.

Что будет, если госслужащий начнёт скупать квартиры для сдачи в аренду?

Такие действия могут расценить как предпринимательскую деятельность и нарушение антикоррупционных требований, даже несмотря на статус самозанятого. Сдавать в аренду разрешено только жильё, приобретённое для личных целей, полученное по наследству или в дар.

Кому из сотрудников госорганов разрешена самозанятость без ограничений?

Врачи, педагоги, соцработники и технический персонал (водители, повара, уборщики) обычно не относятся к госслужащим и могут оформить самозанятость на общих основаниях. Точный статус лучше уточнять в отделе кадров.

Как бывшему госслужащему оформить самозанятость?

Регистрация проходит на общих основаниях через приложение «Мой налог» или Госуслуги. Но в течение 2 лет после увольнения нужно уведомлять заказчиков о последнем месте службы, а в отдельных случаях — получать согласие антикоррупционной комиссии на договоры свыше 100 000 ₽.

Итог

Госслужащий может оформить самозанятость только для сдачи жилья в аренду — любая другая деятельность на НПД для него запрещена законом. Чтобы упорядочить поступления от аренды, можно сравнить условия вкладов для накопления этого дохода на Сравни.

Данные актуальны на момент публикации, 2026 год.