Налог на игорный бизнес: ставки, объекты и порядок уплаты в 2026 году

Налог на игорный бизнес — это обязательный платёж для организаций, которые занимаются организацией и проведением азартных игр в России. С 1 января 2026 года налог стал федеральным: месячная ставка за игровой стол — 250 000 рублей, за автомат — 15 000 рублей в месяц, согласно ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Налогоплательщиками выступают казино, работающие в игорных зонах РФ, а также букмекерские конторы и тотализаторы (платят 7 % от налоговой базы).

Что такое налог на игорный бизнес и кто его платит

Под налогом на игорный бизнес понимается федеральный налог, поступающий в бюджет в качестве обязательного платежа. Объектом налогообложения выступает коммерческая деятельность, направленная на организацию и проведение азартных игр. Она делится на две большие группы. В первую входят казино, имеющие право работать только в шести игорных зонах, созданных в России (в соответствии с положениями ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ) и расположенных в следующих регионах страны:

• Республики Алтай и Крым;
• три края – Алтайский, Краснодарский и Приморский;
• Калининградская область.

Вторая группа представлена букмекерскими конторами и тотализаторами, деятельность которых территориально не ограничена. Налог для каждой из двух категорий налогоплательщиков рассчитывается по разным правилам, актуальная редакция которых вступила в силу с начала 2026 года. Общим является обязанность своевременно начислять и платить налог на игорный бизнес в федеральный бюджет.

Объекты налогообложения: за что именно платят

До 2025 года включительно порядок налогообложения игорного бизнеса определяла статья 366 НК РФ. С января 2026-го правила расчета и уплаты налога на этот вид коммерческой деятельности регламентированы ст. 333.59 НК РФ. Ее положения предусматривают два объекта налогообложения:

1. Игровой стол или игровой автомат (для казино, работающих на территории игорных зон).
2. Доход от игорного бизнеса (для тотализаторов и букмекерских контор).

Если юридическое лицо ведет оба вида деятельности, требуется раздельный учет доходов и расходов по каждому. Отдельного упоминания заслуживает обязанность регистрировать любое игорное оборудование (и стол, и автомат) в ИФНС. Причем необходимо делать это, как минимум, за 2 рабочих дня до установки. Факт регистрации подтверждает выданное налоговым органом свидетельство.

Снятие игорного оборудования с фискального учета происходит аналогичным образом. То есть с помощью подачи соответствующего заявления в ИФНС, причем не позднее, чем за 2 рабочих дня, до выбытия любого такого объекта налогообложения.

Ставки налога на игорный бизнес в 2025 и 2026 году

В 2025 года налог на игорный бизнес имел статус регионального. В результате налоговые ставки определялись каждым субъектом РФ самостоятельно. Стандартный размер налога для казино, зарегистрированных в игорных зонах, варьировался в диапазоне 3-15 тысяч рублей за игорный автомат и 50-250 тыс. рублей за игорный стол. В отношении букмекеров и тотализаторов также действовали фиксированные ставки, размер которых зависел от количества пунктов приема или процессинговых центров.

В 2026 году налог приобрел федеральный статус. Результатом стало введение одинаковых ставок, которые действуют по всей стране. Казино, работающие в шести игорных зонах, теперь платят по 250 тыс. и по 15 тыс. за стол и автомат соответственно. При наличии у стола нескольких игровых полей, ставка умножается на их число (для двух полей – полмиллиона и т.д.)

Букмекеры и тотализаторы в 2026 году платят не от количества процессинговых центров или пунктов приема ставок, а от полученного дохода. Ставка налога составляет 7 %. Причем к налогу на игорный бизнес добавился налог на прибыль. Его ставка равняется 25 %.

Даже беглый анализ приведенной информации позволяет сделать очевидный вывод: налоговая нагрузка на игорный бизнес существенно возросла. Вместе с освобождением регионов от необходимости принимать собственные нормативные акты, так как по всей России действуют единые правила.

Как рассчитать налог: формула и пример

Общие для всех участников игорного рынка правила расчета налога просты и понятны. Казино используют формулу, предусматривающую умножение числа объектов налогообложения на ставку (отдельно для игровых столов и игровых автоматов). Для большей наглядности стоит привести пример.

В казино стоит 10 автоматов и 5 столов. Налог на игорный бизнес за месяц составит: 10х15 000 + 5х250 000 = 150 000 + 1 250 000 = 1,4 млн. рублей.

Налогообложение букмекерских контор и тотализаторов несколько сложнее, так как базируется на годовом доходе. Он определяется вычитанием суммы выплаченных выигрышей из общего объема принятых ставок. Полученная цифра умножается на ставку, равную 7 %.

Исходные данные для примера:

• сумма принятых ставок за месяц – 100 млн. руб.;
• общий объем выплаченных выигрышей – 60 млн. рублей.

Расчет налога на игорный бизнес предусматривает два действия:

• определение валового дохода: 100 - 60 = 40 млн. рублей;
• вычисление налогового платежа: 40 млн. рублей х 7% = 2,8 млн. рублей в месяц.

Сроки уплаты и подачи декларации

Налог на игорный бизнес является ежемесячным. Срок его уплаты – 28 число месяца, следующего за отчетным. Выплата осуществляется в рамках ЕНП (единого налогового платежа) на специально созданный для этого ЕНС (единый налоговый счет). При выпадении 28 числа на выходной или праздничный день, платеж переносится на следующий рабочий.

Декларация по расчету налога также подается ежемесячно. Срок ее предоставления в ИФНС – 25 число месяца, следующего за отчетным. Форма документа и правила заполнения установлены Приказом ФНС РФ от 29.01.2026 № ЕД-1-3-57@ (действуют с 4 мая 2026 года).

Налог на игорный бизнес: федеральный или региональный — история вопроса

Тренд российского фискального законодательства на ужесточение контроля и налогообложения игорного бизнеса сформировался достаточно давно – с начала 2000-х годов. Помимо постепенного повышения налоговой нагрузки, со второй половины 2009 года ведение подобной деятельности стало возможным только в специально созданных игорных зонах. Изначально их количество равнялось четырем, затем было увеличено до 6.

Не менее важным шагом на пути увеличения контроля над игорным бизнесом стало изменения статуса налога на подобную деятельность. Вместо регионального с 2026 года он стал федеральным. Одновременно были введены единые ставки налога для казино и принципиально изменен подход к налогообложению букмекеров/тотализаторов.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Когда платить налог на игорный бизнес невыгодно или опасно

1. Объект не зарегистрирован в ФНС до начала использования: штраф — трёхкратный размер налога за незарегистрированный объект (ст. 129.2 НК РФ).
2. Объект установлен за пределами разрешённой игорной зоны (кроме букмекерских контор и тотализаторов): деятельность незаконна, административная и уголовная ответственность по ФЗ № 244-ФЗ.
3. ИП пытается заниматься игорным бизнесом: закон запрещает это физическим лицам, только юридические лица могут получить лицензию.
4. Организация не подала декларацию до 25-го числа следующего месяца: штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей.
5. Игорная зона, в которой работает казино, перестала функционировать или не введена в эксплуатацию: вести деятельность юридически невозможно до официального открытия зоны.

В какой ситуации что выбрать: таблица сценариев для налогоплательщика

FAQ: частые вопросы о налоге на игорный бизнес

Что такое налог на игорный бизнес и зачем он нужен?

Налог на игорный бизнес — это обязательный платёж, который юридические лица уплачивают в бюджет за право организовывать азартные игры. Его размер зависит не от прибыли, а от количества и вида объектов: столов, автоматов, пунктов приема ставок и процессинговых центров. С 2026 года налог регулируется главой 25.5 НК РФ и относится к федеральным.

Сколько составляет ставка налога на игорный бизнес в 2026 году?

С 1 января 2026 года ставки унифицированы на федеральном уровне: 250 000 рублей в месяц за один игровой стол и 15 000 рублей в месяц за один игровой автомат. Для букмекерских контор и тотализаторов с 2026 года налог рассчитывается с дохода (разница между ставками и выигрышами) по отдельной ставке (равной 7 %).

Налог на игорный бизнес — это федеральный или региональный налог?

До 31 декабря 2025 года налог на игорный бизнес относился к региональным налогам согласно ст. 14 НК РФ. С 1 января 2026 года, по ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ, налог стал федеральным: теперь ставки едины по всей России и не зависят от региона.

Что будет, если не зарегистрировать объект в ФНС?

Каждый объект налогообложения нужно зарегистрировать в ФНС не позднее чем за 2 рабочих дня до установки. Если этого не сделать, организацию оштрафуют по ст. 129.2 НК РФ на сумму, равную трёхкратному размеру налога за незарегистрированный объект.

Кому подходит режим налогообложения игорного бизнеса?

Режим подходит только юридическим лицам — ООО и АО, — которые официально получили лицензию на организацию азартных игр. ИП заниматься игорным бизнесом запрещено по закону. Казино и залы автоматов работают только в четырёх игорных зонах, букмекерские конторы могут открываться по всей России.

Как рассчитать и уплатить налог на игорный бизнес?

Налог рассчитывается как произведение числа объектов на ставку за каждый вид. Если стол с двумя игровыми полями — ставка умножается на два. Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным, а декларацию подать до 25-го числа по форме КНД 1152011 (приказ ФНС от 29.01.2026 № ЕД-1-3/57@).

Узнать порядок расчета и уплаты налога на игорный бизнес можно на сайте sravni.ru.