Налоги ИП на УСН в 2026 году

Налоги ИП на УСН — обязательные платежи предпринимателя при применении упрощенной системы налогообложения. Федеральная налоговая служба устанавливает порядок расчета и сроки уплаты налогов и взносов. В статье рассказали, какие именно налоги необходимо платить при такой системе налогообложения и как рассчитать сумму платежей.

Что такое УСН и какие варианты доступны предпринимателю

УСН — это упрощенная система налогообложения, то есть налоговый режим, который чаще всего применяет малый и средний бизнес. Упрощенная система может рассчитываться по двум вариантам:

Помимо того, что необходимо оплачивать налоги по одной из вышеуказанных схем, с 2026 года был снижен порог тех, кто должен платить НДС. Теперь НДС должны уплачивать все ИП, чей доход превышает 20 млн руб. С 2027 порог снизится до 15 млн руб., а с 2028 — до 10 млн руб.

Кто может применять УСН

Применять в работе УСН могут как ИП, так и юрлица, которые отвечают следующим критериям:

Помимо этого, у юридических лиц действует еще два правила: бизнес не должен иметь филиалов, и доля других ООО в уставном капитале не должна превышать 25%.

Кто не может применять УСН

Существуют обстоятельства, при которых некоторые компании не могут применять в своей работе УСН, даже если они соответствуют вышеупомянутым критериям. К ним относятся налогоплательщики, приведенные в ст. 346.12 НК РФ. Например, банки, ломбарды, производители подакцизных товаров и пр.

Какие налоги платит ИП на УСН

Существует два вида УСН, которые отличаются между собой объектом налогообложения. Вид выбирается ИП или юрлицом самостоятельно.

УСН “Доходы”

При такой системе учитывается только доход бизнеса. Чаще всего такой подход выгоден индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги. Это связано с тем, что расходы на работу у них, как правило, минимальные. Ставка составляет 6%, однако в некоторых случаях регион может снизить ее до 1%. Перечень тех, кто может рассчитывать на снижение, закреплен в Едином перечне. 

К плюсам именно такого варианта можно отнести:

• Упрощенный вариант расчета налога.
• Низкая вероятность совершить ошибку и вступить в спор с налоговой по поводу расходов.
• ИП без сотрудников может снизить размер налога на всю сумму страховых взносов за себя.

Из недостатков:

• Налог будет рассчитываться не с чистой прибыли компании, а всех поступлений, которые можно расценить как доход.
• При крупных поступлениях режим может оказаться невыгодным.
• Налог будет рассчитываться со всех поступлений даже в том случае, если бизнес по сути является убыточным.

УСН “Доходы минус расходы”

При такой системе налог рассчитывается с положительной разницы между расходами и доходами бизнеса. Ставка составляет 15% и регулируется ст. 346.18 НК РФ. Регионы могут самостоятельно снизить ставку до 5%, если бизнес включен в Единый перечень Правительства. Если расходы бизнеса превышают доходы или равны им, то платится минимальная ставка налога — 1%.

К плюсам данной системы можно отнести:

• Снижение налоговой базы благодаря учетам расходов.
• Налог может быть выгоднее, если бизнес имеет подтвержденные крупные расходы.
• Убытки могут быть учтены в будущих периодах в случае, если к уплате будет получать маленький налог.

Из недостатков стоит выделить:

• Необходимость подтверждать все расходы документально.
• Вести учет сложнее, чем на “Доходах”, так как важно корректно учитывать расходы.
• Даже если бизнес будет убыточным, налог в 1% сохранится в любом случае.

Ставки налога на УСН в 2026 году

При выборе УСН “Доходы”, ИП или юрлицо обязано уплатить 6% с полученных доходов. При выборе УСН “Доходы минус расходы” ставка налога составит 15%. Регионы имеют право снижать ставку до 1% для “Доходов” и до 5% для УСН “Доходы минус расходы” для ограниченной категории налогоплательщиков, которых определит правительство.

Региональные пониженные ставки

Региональные власти могут понижать ставку налога для бизнеса:

• До 1%, если бизнес работает по УСН “Доходы”.
• До 5%, если бизнес работает по УСН “Доходы минус расходы”.

Снизить ставку можно не всем, а только ограниченному кругу налогоплательщиков. Кто именно может платить меньше налогов, определяет правительство.

Какие страховые взносы платит ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН должен платить фиксированную сумму страховых взносов за себя и +1%, если доход превышает 300 тыс. руб. в год. Размер фиксированного платежа составляет 57 390 руб. Его необходимо внести не позднее 28 декабря текущего года. Приостановить уплату взносов можно в случае:

• Прохождение военной службы.
• Выезда за границу совместно с супругом-дипломатом или военным или в места, откуда нет возможности вести предпринимательскую деятельность.
• Ухода за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет.

Если вы работали неполный год, фиксированная часть взноса может быть уменьшена. С целью экономии рекомендуется закрыть ИП, если бизнес ставится на паузу. Если решите возобновить, всегда можно открыть снова.

В фиксированную часть взносов входит пенсионное и медицинское страхование. В некоторых случаях можно принять социальное страхование, которое позволит ИП официально оформлять больничный и декрет. Если вы планируете уйти в декрет заранее, рекомендуется встать на учет и оплатить взнос по социальному страхованию через Госуслуги. Пособия будут начисляться со следующего года после постановки на учет. 

Если УСН работает по схеме “Доходы минус расходы”, то у 1% есть особенность. Процент рассчитывается с непосредственно прибыли, которая превысила 300 000 руб.

За 2026 год предпринимателю необходимо перечислить:

• фиксированные страховые взносы — 57 390 ₽ не позднее 28 декабря 2026 года;
• дополнительный взнос в размере 1% с прибыли, превышающей 300 000 ₽, — до 1 июля 2027 года;
• добровольные социальные взносы — не позднее 31 декабря 2026 года.

Если у предпринимателя есть сотрудники, он платит ежемесячные взносы за них:

• Если бизнес входит в реестр МСП: 13–22% НДФЛ, 30% страховых взносов от заработной платы сотрудника в размере 1,5 МРОТ.
• Если ИП не входит в реестр МСП: 13–22% НДФЛ, 30% страховых взносов от заработной платы.

Какие налоги ИП не платит на упрощенной системе

ИП на упрощенной системе освобождается от уплаты следующих налогов:

• НДФЛ. НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, заменяется единым налогом, уплачиваемым в рамках УСН.
• НДС. Кроме случаев ввоза товаров на территорию России (импортный НДС), а также ситуаций, когда превышены установленные лимиты доходов, влекущие обязанность исчислять и уплачивать этот налог.
• Налог на имущество. Налог не взимается в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, за исключением недвижимости, включенной в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Для таких объектов налог рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.

Сроки уплаты налогов и взносов

Налог на УСН рассчитывается нарастающим итогом и должен уплачиваться частями за каждый квартал:

Первые три платежа являются авансовыми. Четвертый платеж рассчитывается по итогам года и вычитают из него аванс. Если последний день уплаты налога выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Налоговые средства и взносы переводятся на единые налоговый счет (ЕНС). Деньги переводятся разом, так называемым единым налоговым платежом (ЕНП). Средства единой суммой поступают на счет, после чего ФНС самостоятельно спишет со счета нужную сумму в пользу конкретного платежа. Для корректного списания авансовых платежей бизнес должен предварительно подать уведомление.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Расчет налога на примерах

ИП на УСН может иметь два объекта налогообложения: “Доходы” и “Доходы минус расходы”. Ниже рассмотрим подробнее, как в зависимости от объекта налогообложения стоит рассчитывать налог.

УСН 6%

УСН “Доходы” подразумевает, что ставка налога составляет 6%. Для расчета используется только показатель выручки:

Налог = Доходы х Ставка

Пример:

Предприниматель за отчетный период получил доход в размере 820 000 ₽. При ставке налога 6% сумма налога составит:

820 000 ₽ × 6% = 49 200 ₽.

Таким образом, предприниматель должен уплатить в бюджет 49 200 ₽.

УСН «Доходы минус расходы»

При “Доходах минус расходы” налоговая ставка составляет 15%. Он уплачивается с положительной разницы между доходами и расходами. В некоторых случаях региональные власти могут уменьшить ее до 5%, а иногда и 0% (п. 2-4 ст. 346.20 НК РФ).

Налог считается по формуле:

Налог = (Доходы – Расходы) × 15%

Таким образом, чем больше расходы, тем меньше налог. Рассмотрим на конкретном примере:

Предприниматель за отчетный период получил доход в размере 1 350 000 ₽. Его подтвержденные расходы составили 850 000 ₽.

1 350 000 ₽ – 850 000 ₽ = 500 000 ₽.

500 000 ₽ × 15% = 75 000 ₽.

Таким образом, предприниматель должен уплатить в бюджет 75 000 ₽.

Как уменьшить налоги ИП на УСН

Чтобы уменьшить налоговый платеж, ИП может попытаться снизить налог на сумму страховых взносов.ИП без работников на режиме «Доходы» вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя. В 2026 году обязательный фиксированный взнос составляет 57 390 ₽. Если годовой доход превысит 300 000 ₽, дополнительно начисляется 1% от суммы превышения. При этом действует ограничение: максимальный размер дополнительного взноса не может быть больше 321 818 ₽.

При объекте «Доходы» налог рассчитывается со всей выручки предпринимателя. На режиме «Доходы минус расходы» база определяется как разница между поступлениями и подтвержденными затратами. Фиксированные страховые взносы необходимо перечислить до 28 декабря текущего года. Дополнительный взнос в размере 1% оплачивается до 1 июля следующего года. Если дата платежа выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

На УСН «Доходы» предприниматель может уменьшить налог как на взносы текущего года, так и на суммы за прошлый период, независимо от даты их перечисления на единый налоговый счет. Например, дополнительный взнос 1% за 2025 год допускается учесть либо при расчете налога за 2025 год, либо за 2026 год — по выбору ИП. Аналогичное правило действует и для взносов за 2026 год: их разрешено использовать для уменьшения налога в 2026 или 2027 году, но повторно учитывать одну и ту же сумму нельзя.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов, даже если предприниматель еще не перечислил их фактически.

Главное различие режимов заключается в следующем: при объекте «Доходы» взносы уменьшают налог, а при объекте «Доходы минус расходы» снижают налогооблагаемую базу. Пример:

Предприниматель на УСН 6% получил за первый квартал 120 000 ₽ дохода. Налог составит 7 200 ₽:

120 000 ₽ × 6% = 7 200 ₽

Фиксированные страховые взносы за 2026 год — 57 390 ₽, что превышает сумму авансового платежа. В результате налог за квартал платить не потребуется. Остаток взносов, который можно использовать дальше, составит 50 190 ₽:
57 390 ₽ − 7 200 ₽. Другой пример:

ИП применяет УСН 15%. За первый квартал выручка составила 700 000 ₽, подтвержденные расходы — 180 000 ₽ без учета страховых взносов. Налог рассчитывается так:

(700 000 ₽ − 180 000 ₽ − 57 390 ₽) × 15% = 69 391,5 ₽

Предприниматели с сотрудниками могут уменьшить налог за счет страховых взносов как за себя, так и за работников, но не более чем на 50% от суммы налога. При объекте «Доходы минус расходы» разрешается учитывать всю сумму взносов в расходах. Важно учитывать, что страховые взносы за сотрудников принимаются к вычету только после фактической оплаты. Кроме того, предприниматели в Москве могут дополнительно уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Когда УСН может не подойти

Упрощённая система налогообложения (УСН) является одним из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса, однако в некоторых случаях её применение может оказаться невыгодным или невозможным:

• При высоких расходах компании. Если затраты составляют значительную часть доходов, может быть выгоднее применять другие налоговые режимы, позволяющие учитывать больше расходов.
• При необходимости работать с НДС. Многие крупные компании предпочитают сотрудничать с контрагентами, которые являются плательщиками НДС, поэтому применение УСН может снизить конкурентоспособность бизнеса.
• При превышении установленных лимитов. Если доходы, численность сотрудников или другие показатели превышают установленные законодательством ограничения, организация теряет право на применение УСН.
• При осуществлении отдельных видов деятельности. Некоторые организации и предприниматели не могут применять УСН в силу законодательных ограничений.
• При наличии сложной структуры бизнеса. Компаниям с большим количеством подразделений, филиалов и разнообразных направлений деятельности могут больше подойти другие налоговые режимы.
• При работе с крупными заказчиками и государственными контрактами. Некоторые заказчики предъявляют требования к налоговому статусу поставщиков и предпочитают сотрудничать с компаниями на общей системе налогообложения.
• При активной внешнеэкономической деятельности. В отдельных случаях особенности расчётов и налогового учёта делают другие режимы более удобными для бизнеса.

Таблица выбора режима и способа расчета

FAQ

Какие налоги платит ИП на УСН 6%?

Единый налог по ставке 6% с доходов, а также страховые взносы за себя и сотрудников (при наличии).

Какие взносы платит ИП на УСН?

Фиксированные страховые взносы, а при доходе свыше 300 000 ₽ — дополнительно 1% с превышения.

Нужно ли платить налог на прибыль?

Нет. ИП на УСН не платят налог на прибыль — его заменяет единый налог по УСН.

Как уменьшить налог на страховые взносы?

На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, а на УСН «Доходы минус расходы» — включить их в расходы.

Когда платить налог по УСН?

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, итоговый налог — по окончании года.

Чем отличаются УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»?

В первом случае налог рассчитывается с доходов, во втором — с разницы между доходами и расходами.

Что будет за просрочку?

За несвоевременную уплату начисляются пени, а в отдельных случаях — штраф.

Как заплатить налог через ФНС?

Пополните единый налоговый счет (ЕНС) через личный кабинет на сайте ФНС или банковский сервис.

Узнать и сравнить доступные банковские продукты для бизнеса можно на Сравни. На сайте доступен большой выбор финансовых услуг от ведущих российских банков, а также множество полезных статей о налогах, регистрации бизнеса и выборе системы налогообложения.