Налоги и обязательные платежи самозанятых

Также не существует запрета на совмещение статуса самозанятого и учредителя ООО. Главное, чтобы в качестве самозанятого, учредитель не продавал товары и не оказывал услуги своему же ООО.

Отношения самозанятых и работодателей – это гражданско-правовые отношения. Они отличаются от отношений, в которые вступают работодатель и наемный работник. Закон чувствительно относится к случаям подмены или попыткам выдать трудовые отношения за взаимоотношения заказчика и исполнителя (самозанятого). У ФНС существует целая система индикаторов риска, которые учитываются в ходе выездных проверок. В 2026 году они были обновлены.

Налоги самозанятых

Процедура возмещения налога для самозанятых максимально упрощена. Им не нужно приобретать кассовый аппарат, подавать декларации и возмещать обязательные страховые платежи.

Как узнать налоговые задолженности

Рассчитывать налог самостоятельно не нужно. Сумма собирается автоматически в личном кабинете налогоплательщика в приложении «Мой налог».

Как платить налоги – пошаговая инструкция

Процедура оплаты:

1. Получив оплату от клиента, плательщик создает чек в приложении «Мой налог» или в приложениях крупных банков. Это следующие сервисы: «Свое дело» СберБанка Онлайн, личный кабинет самозанятого в ВТБ Онлайн, личные кабинеты Ак Барс Банка, Т-Банк и Газпромбанка.
2. Налоговая квитанция пришлет 12-го числа следующего месяца квитанцию с суммой налога за прошлый месяц.
3. Эту квитанцию можно оплатить через приложение «Мой налог». Также доступна настройка автоматического списания налога с привязанной карты. Оплачивать можно и через личный кабинет банков или портал Госуслуги. Срок оплаты – не позднее 28 числа того же месяца, в котором пришла квитанция.

На сегодняшний день, НПД – самый простой и максимально автоматизированный налоговый режим.

Налоговые периоды

Налоговый период НПД – календарный месяц. Первым отчетным периодом признается промежуток времени с момента постановки на учет до конца следующего календарного месяца. Если налогоплательщик оформил самозанятость 2 мая, первый налоговый период продлится до 30 июня.

Другие обязательные платежи самозанятых

Никаких обязательных платежей, кроме налога на профессиональный доход, для самозанятых не существует. Однако ряд платежей они могут вносить добровольно, по собственному желанию, чтобы им засчитывался пенсионный стаж и начислялись баллы ИПК. Без взносов самозанятый сможет получать только социальную пенсию, на 5 лет позже общеустановленного возраста.

Взносы в Пенсионный фонд РФ

Чтобы начать формировать пенсионных стаж и затем получать пенсию по старости, а не социальную, нужно подать заявление в СФР лично, через личный кабинет СФР, через портал «Госуслуги», или через приложение «Мой налог». Последний способ самый простой:

1. Открыть приложение.
2. Перейти в раздел «Прочее».
3. Выбрать «Социальный фонд России», или «Пенсионное страхование».
4. Кликнуть кнопку «Подать заявление».
5. Подтвердить отправку данных.

Через 3-5 дней придет уведомление о постановке на учет в качестве страхователя. Чтобы текущий год был полностью засчитан в стаж, взносы нужно внести минимальную сумму взносов до конца года (до 31 декабря). При желании всю сумму можно внести частями, главное, чтобы к концу года был минимум.

Если внесена сумма меньше, будет выполнен перерасчет стажа пропорционально внесенным средствам.

Сумма минимального взноса рассчитывается ежемесячно, в зависимости от МРОТ и составляет 22% от минимального размера оплаты труда. В 2026 году эта сумма составляет 5960,46 (22% от 27093)*12 = 71525,52 руб.

Стоимость пенсионных баллов всегда можно уточить в личном кабинете на портале Госуслуг, на вкладке «Выписка из лицевого счета» в разделе «Пенсия и пособия». Там же можно уточнить свое количество уже накопленных баллов.

Взносы в Социальный фонд РФ

Сумма ежемесячных взносов на больничные в 2026 году – 35 или 50 тыс. рублей за год, на выбор. В перовом случае ежемесячный взнос составит 1344 руб., во втором – 1920 руб.

Право на выплаты по больничным появляется через 6 месяцев регулярных платежей, но действуют понижающие коэффициенты. Право на выплату полной суммы, в размере 100%, без понижающих коэффициентов – через 12 месяцев.

Периоды уплаты включаются в общий страховой стаж и влияют на выплаты в будущем. То есть, при расчете учитывается общий стаж и срок с начала выплат в качестве самозанятого. Для плательщиков, погасивших взносы за период от 6 до 12 месяцев:

1. Общий стаж меньше 5 лет – 42%
2. Общий стаж от 5 до 8 лет – 56%
3. Общий стаж больше 8 лет – 70%

Для плательщиков, которые вносили платежи уже больше 1 года:

1. Общий стаж меньше 5 лет - 60%
2. Общий стаж от 5 до 8 лет – 80%
3. Общий стаж больше 8 лет – 100%

Если самозанятый больше 18 месяцев не пользовался своим правом на больничные, он может вносить страховые платежи в сумме на 10% меньше.

Платежи можно вносить частями или однократно, через приложение «Мой налог». Там же подается заявление о добровольном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности. Также можно подать заявление через портал «Госуслуги».

Что говорит закон

Если годовой доход самозанятого превышает 2,4 млн. руб., он теряет право применять специальный режим.

В 2025 году Совет Федерации озвучивал предложения о повышении лимита до 4,8 млн. руб., но закон не был принят, а Кабинет Министров заявил об отсутствии намерения пересматривать закон до установленного в нем срока.

С 1 января 2026 года до конца 2028 года действует новый эксперимент, позволяющий плательщикам НПД вносить взносы в СФР и получать пособия по нетрудоспособности.

С 1 ноября 2025 года принят внесудебный порядок взыскания задолженности по НПД. Налоговой службе больше не нужно обращаться в суд за судебным приказом, решение служба может принимать самостоятельно. ФНС направляет уведомление в приложение, затем сразу запускает механизм принудительного взыскания, передавая долг приставам и направляя информацию в банки.

Еще одно нововведение – новые индикаторы риска для Государственной инспекции труда. Если компания сотрудничает с 10 или 35 и более самозанятыми (в зависимости от региона), а также их средний доход составляет 35 тысяч рублей, компания попадет под проверку, потому что есть вероятность, что это не разовые исполнители, а фактический наемный персонал, переведенный на самозанятость ради экономии на налогах. Другие индикаторы риска с 10 января 2026 года:

1. Сотрудничество с одним самозанятым больше 3 месяцев подряд.
2. Регулярные выплаты одному самозанятому выше 20 тыс. руб. в месяц.
3. Выплаты самозанятым в те же дни, что и постоянным сотрудникам.
4. Исполнитель зарегистрировал самозанятость перед сотрудничеством.

Обсуждается усложнение этих правил. Будут учитываться признаки зависимости самозанятого от заказчика, например, если заказчик сам определяет режим работы самозанятого, время отдыха и продолжительности рабочего дня, или контролирует работу исполнителя на объекте.

Что еще почитать и посмотреть по теме

• Основной закон для самозанятых - 422-ФЗ.
• Подробная информационная платформа для плательщиков НПД – Самозанятые.рф.
• Вся официальная информация о налоге от ФНС России – тут.
• Профессиональная база знаний о налоге – в Главкниге.

FAQ

Что будет после того, как действие закона 422-ФЗ закончится? Могут ли отменить закон о самозанятых?

Такая вероятность есть, но небольшая. Скорее всего, режим сохранится, он показал себя удобным, популярным и привлекательным, позволил вывести из теневой экономики значительную часть занятых в новых профессиях. Однако есть большая вероятность, что к налогу добавят обязательные страховые платежи, появится более сложная отчетность, возможно, возрастет лимит, усилится контроль за правомерностью перехода на налог. Однако это все на уровне прогнозов. В 2026 году самозанятые получили возможность платить взносы для последующей оплаты больничных, но это полностью добровольно. Точные новости о продлении действия закона и его изменениях начнут появляться к 2027-2028 году.

Можно перевести сотрудника на режим самозанятости и продолжать получать его услуги после его увольнения?

Нет, это невозможно, в законе предусмотрено специальное ограничение для таких ситуаций. Все заказы, поступающие от компании, на которую работал уволенный сотрудник, в течение 2 лет после его увольнения будут облагаться стандартным НДФЛ. За попытку работника заплатить 6% с таких заказов Налоговая инспекция назначит штраф, кроме того, плательщик будет обязан возместить НДФЛ по стандартной ставке и страховые взносы.

Вывод

Налог на профессиональный доход требует минимум усилий от налогоплательщика. Все дополнительные взносы полностью добровольны. Такая ситуация фиксирована до 31 декабря 2028 года. Чтобы быть в курсе предстоящих изменений, следите за актуальными новостями в 2027 году.