Налоговые вычеты для самозанятых

Самозанятый с ИИС-3 (новый тип счета, действует с 2024 года) имеет право получать два налоговых вычета:

1. Вычет на взнос. По нему возвращают до 52 000 рублей в год (при ставке 13 %), или до 60000 рублей (при ставке 15%), лимит суммы уплаченного налога составляет 400 000 рублей.
2. Вычет на доход. Им служит освобождение прибыли, полученной от операций с ценными бумагами, от уплаты НДФЛ (но только при сроке владения ИИС от 3 лет, лимит дохода составляет 30 млн рублей).

Для оформления требуется подать декларацию 3‑НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты

Самозанятый с доходом, облагаемым НДФЛ, может оформить ежемесячный налоговый вычет:

• на налогоплательщика, входящего в льготную категорию граждан (родные погибших военнослужащих, «чернобыльцы», инвалиды с детства т.д., полный перечень содержится в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ), размер вычета составляет 3000 рублей.
• на ребенка/детей (если годовой доход родителя не превысил 450000 рублей), размер вычета на первого ребенка составляет 1400 рублей, на второго 2800 рублей, на третьего и каждого последующего – по 6000 рублей;
• по ГТО (при условии сдачи нормативов, получения знака отличия и ежегодного прохождения диспансеризации), размер вычета – 18000 рублей.

Социальные налоговые вычеты

Самозанятый, уплачивающий НДФЛ помимо НПД, может вернуть часть суммы, потраченной на социальные нужды, включая:

• обучение (свое, детей, супруга, сиблинга);
• лечение (собственное, близких родственников), включая дорогостоящее, приобретение медикаментов;
• занятия спортом;
• взносы (пенсия, страхование жизни и ДМС);
• благотворительность.

В 2026 году размер предельной базы совокупных социальных вычетов составляет 120 000 рублей в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 года и 150 000 рублей – после этой даты. По расходам до начала 2024 года можно вернуть до 15 600 рублей, по более поздним – до 19 500 рублей.

Отдельно от других социальных вычетов рассчитывают налоговый вычет на обучение детей. Предельная база на каждого ребенка – 50 000 рублей, если расходы понесены до 1 января 2024 года, и 110 000 рублей на расходы, понесенные после указанной даты. Вернуть можно до 6 500 и до 14 300 рублей соответственно.

Размер налогового вычета за дорогостоящее лечение законодательство не ограничивает, можно вернуть до 13% или до 15% от потраченной суммы, в зависимости от того, какой НДФЛ (базовый или повышенный) выплачивает самозанятый.

Социальный вычет на благотворительность равен 13% от суммы пожертвований. Потолок суммы – 25% от налогооблагаемого годового дохода.

Как оформить налоговый вычет самозанятому

Чтобы оформить налоговый вычет, самозанятому требуется:

1. Определить право на его получение. Следует убедиться в наличии доходов, облагаемых НДФЛ.
2. Подготовить документы:

• декларацию 3-НДФЛ (в электронном виде можно заполнить на сайте ФНС, в личном кабинете);
• договоры, справки, чеки, подтверждающие расходы (для подачи в электронном виде нужны сканы документов);
• справку 2-НДФЛ (при оформлении вычета через налоговую инспекцию).

1. Подать документы:

• лично в отделении налоговой инспекции;
• в электронном виде через сайт ФНС;
• через работодателя (при оформлении социальных вычетов).

1. Дождаться результатов проверки, на которую отводится до 3 месяцев.
2. Получить возврат средств. Деньги приходят на счет, указанный в документах.

Оформление налогового вычета онлайн

Самый оперативный и удобный способ оформления налогового вычета – через личный кабинет на портале nalog.gov.ru.

Шаг 1. Вход в личный кабинет. Авторизоваться можно с помощью:

• учетной записи «Госуслуг»;
• логина и пароля, выданного в налоговой;
• квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Шаг 2. Оформление электронной подписи (НЭП). В личном кабинете следует открыть раздел «Настройки профиля» → «Электронная подпись». Важно проверить корректность персональных данных, так как они автоматически попадут в сертификат.

В разделе «Реквизиты сертификата» убедитесь, что информация указана верно.

Создайте пароль для доступа к электронной подписи и подтвердите его.

Запрос на выпуск НЭП обрабатывается в течение суток. Без электронной подписи невозможно подать декларацию онлайн.

Шаг 3. Подача декларации 3‑НДФЛ. Перейдите во вкладку «Доходы и вычеты» → «Декларации», а затем нажмите «Подать декларацию» и выберите форму «3‑НДФЛ».

Шаг 4. Заполнение декларации:

• Сведения о доходах. Большая часть данных загрузится автоматически из информационных систем ФНС. Если какие‑то доходы не отобразились, используйте кнопку «Добавить источник дохода» и внесите информацию вручную.
• Выбор типа вычета. В соответствующем разделе укажите вид вычета (имущественный, инвестиционный, социальный и др.). Заполните необходимые поля (суммы, даты, реквизиты договоров).
• Банковские реквизиты. Укажите счет, на который будет перечислен возврат налога (БИК, номер счета, наименование банка).

Шаг 5. Загрузка подтверждающих документов. Прикрепите сканы или фото документов, подтверждающих право на вычет (например, договор купли‑продажи, чеки, справки). Убедитесь, что файлы соответствуют требованиям:

• формат – PDF, JPG, PNG;
• размер – не более 10 МБ;
• читаемость текста и печатей.

Шаг 6. Отправка декларации. Проверьте все введенные данные и прикрепленные файлы, подпишите декларацию с помощью НЭП (ранее выпущенной в личном кабинете). Нажмите «Отправить», и документ поступит в обработку в ФНС.

Шаг 7. Контроль статуса. Отслеживайте статус декларации в личном кабинете в разделе «Декларации» или «Сообщения». В течение 2–3 дней вы получите уведомление о регистрации документа. Срок проверки декларации – до 3 месяцев (при отсутствии ошибок). Если налоговая запросит уточнения или дополнительные документы, вы увидите уведомление в личном кабинете.

Что говорит закон

Согласно законодательству, НПД вычету не подлежит. Самозанятый может оформить вычет только при условии, что у него есть доход, облагаемый НДФЛ.

Вычет можно получить только за те расходы, которые прямо указаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 219-220 главы 23 «Налог на доходы физических лиц»).

Вопросы, касающиеся самозанятости, регулируются Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Что посмотреть по теме

• Могут ли ИП и самозанятые получать налоговые вычеты? - https://rutube.ru/video/5f593e8b022e88973a4a0868b36d39a0/?r=plwd
• Как оформить налоговый вычет онлайн: пошаговая инструкция (видео). - https://rutube.ru/video/c3f711dae0a95a7ef7060d6e169d8ac6/?r=plwd

FAQ

Какие ошибки чаще всего допускают при оформлении налогового вычета онлайн?

Список наиболее распространенных ошибок включает:

• Некорректно указанные реквизиты счета. Проверьте БИК и номер счета – ошибки приведут к задержке возврата.
• Отсутствие необходимых документов. Если не приложить сканы, ФНС запросит их дополнительно, что увеличит срок проверки.
• Опечатки в данных. Даже небольшая ошибка в ФИО или ИНН станет причиной отказа.
• Несвоевременное подтверждение. Если не подписать декларацию НЭП в течение 24 часов после формирования, она будет удалена.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет при оплате своего лечения?

Только при наличии дохода, облагаемого НДФЛ. Если все доходы самозанятого облагаются НПД, то вычет на лечение оформить нельзя. Также этот вычет не смогут оформить родственники, если платежные документы оформлены на имя самозанятого.

Вывод

Самозанятый не может уменьшить налог за счет имущественных, социальных или инвестиционных вычетов, если все его доходы облагаются только НПД. Но у него есть право, как у физлица, получать налоговые вычеты с доходов, облагаемых НДФЛ – для этого достаточно иметь подтверждающие документы, а также соблюдать лимиты и сроки, подавая декларацию.