Самозанятый — это кто: определение простыми словами

Самозанятый — физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход по закону № 422-ФЗ. Налоговая ставка составляет 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн ₽. Нанимать сотрудников по трудовому договору самозанятому нельзя, а оформиться можно через приложение «Мой налог».

Кто такой самозанятый

Самозанятый является физическим лицом, которое платит налог на профессиональный доход (НПД) и не обязано регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это официальный статус налогоплательщика, введенный Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 как эксперимент, сроком до 2029 года.

Простыми словами: самозанятость — это способ легально зарабатывать, оказывая услуги, продавая товары собственного производства или сдавая жильё в аренду, без сложной отчётности и высоких налогов. Вы просто фиксируете доход в приложении, и налог рассчитывается автоматически.

Важно: самозанятый — это физическое лицо, которое не может нанимать сотрудников по трудовому договору. Привлекать подрядчиков по договорам ГПХ разрешено, но за их налоги отвечают они сами.

Главные признаки самозанятого:

• платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6%;
• не сдаёт декларации — налог рассчитывает ФНС России в приложении;
• работает без кассы — чек формируется через приложение «Мой налог»;
• не платит обязательные страховые взносы в СФР (бывший ПФР и ФСС);
• доход за год не превышает 2,4 млн ₽.

Самозанятость — это не отдельная организационно-правовая форма вроде ИП или ООО, а специальный налоговый режим для физического лица. Вы остаётесь обычным человеком, но с особым порядком уплаты налогов.

Какие налоги платит самозанятый

Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД). Ставка НПД составляет 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП.

Налог начисляется только на фактически полученный доход. Если за месяц не было поступлений, налог не начисляется — статус самозанятого при этом сохраняется.

При регистрации самозанятому начисляется налоговый вычет 10 000 ₽.

Важно: это не фиксированная скидка, а процентная льгота, которая расходуется постепенно.

Вычет уменьшает эффективную ставку налога до 3% (для доходов от физлиц) и до 4% (для доходов от юрлиц и ИП), пока не израсходуется вся сумма.

Кто может стать самозанятым

Стать самозанятыми могут:

• Физические лица старше 18 лет (или с 16 лет при наличии согласия родителей);
• Граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства, законно находящиеся на территории РФ;
• Индивидуальные предприниматели без наёмных сотрудников, желающие перейти на НПД (ИП на НПД).

Кому запрещено применять НПД

Закон № 422-ФЗ устанавливает категории граждан, которые не могут быть самозанятыми.

Кто не может быть самозанятым:

• лицам, занимающимся перепродажей товаров (кроме товаров собственного производства);
• продавцам подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• лицам, добывающим и продающим полезные ископаемые;
• госслужащим – им разрешено применять НПД только для сдачи в аренду жилых помещений, но не для другой деятельности;
• адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам и оценщикам – только по их основной профессиональной деятельности (подработка не по специальности разрешена);
• лицам, перешедшим на НПД с других налоговых режимов менее чем через 2 года (если они ранее применяли НПД и снялись с учёта).

Также нельзя применять НПД, если у вас есть наёмные сотрудники по трудовому договору.

Примеры из практики:

• Адвокат или нотариус не может применять НПД по своей основной профессиональной деятельности. Но если тот же адвокат сдаёт в аренду собственную квартиру или пишет тексты на заказ в свободное время — это уже не основная деятельность, и такие доходы можно легализовать через самозанятость. Запрет касается только профессиональной деятельности по специальности, а не любой подработки.
• Курьер может стать самозанятым, но только если развозит уже оплаченный товар или работает через кассу магазина/производителя. Принимать деньги за сам товар курьер не может — это считается перепродажей, которая запрещена для самозанятых.

Чем самозанятый отличается от ИП на НПД

Сходства и различия самозанятого физлица и ИП на НПД:

Главное отличие: ИП на НПД — это предприниматель, который может получить лицензию на деятельность, где она требуется (например, частная охранная деятельность, медицинские услуги). Обычный самозанятый без статуса ИП лицензию получить не может.

Оба статуса не уплачивают страховые взносы в обязательном порядке, поэтому пенсионный стаж в этот период не накапливается. Однако они могут платить взносы и зарабатывать трудовой стаж в добровольном порядке.

Лучшие сервисы по регистрации бизнеса онлайн

Как оформить статус самозанятого

Процедура регистрации самозанятого максимально простая и бесплатная, госпошлины нет.

Как стать самозанятым:

1. Скачайте приложение «Мой налог» с сайта ФНС или магазинов приложений.
2. Войдите через Госуслуги или по паспорту (потребуется ИНН).
3. Укажите регион, в котором вы работаете (для расчёта ставки).
4. Нажмите «Зарегистрироваться» — система присвоит статус автоматически.

Альтернативные способы регистрации:

• в личном кабинете на сайте ФНС России;
• через портал Госуслуги;
• через банк-партнёр (в приложении банка найдите раздел «Налоги» → «Самозанятость»).

Никаких пошлин, печатей, банковских счетов и уставных документов не требуется. Статус присваивается моментально.

После регистрации вам сразу начислят налоговый вычет 10 000 ₽.

Что будет, если превысить лимит дохода или нанять сотрудников

Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Лимит считается по всем поступлениям, включая доходы от физлиц, юрлиц и ИП.

Если лимит превышен:

• статус самозанятого аннулируется автоматически;
• уведомление придёт через приложение «Мой налог»;
• дальше можно работать как обычное физлицо (уплачивая НДФЛ 13%) или зарегистрировать ИП на другом налоговом режиме — УСН, патент или ОСНО.

Самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору. Если вы планируете нанять сотрудника, потребуется зарегистрироваться как ИП или ООО и перейти на другой налоговый режим.

Привлекать подрядчиков по договорам ГПХ (гражданско-правового характера) можно — это не считается наймом сотрудников. Но каждый подрядчик должен платить налоги за себя сам.

Расчёт налога с учётом вычета: пример

Разберём детальный пример расчёта налога.

Исходные данные:

• Самозанятый зарегистрирован, вычет 10 000 ₽ доступен полностью.
• За месяц получено: 80 000 ₽ от физических лиц и 50 000 ₽ от юридического лица.
• Итого доход за месяц: 130 000 ₽.

Расчёт.

Доход от физлиц (80 000 ₽):

• Базовый налог: 80 000 × 4% = 3 200 ₽
• Списание из вычета (1%): 80 000 × 1% = 800 ₽
• Налог к уплате: 3 200 − 800 = 2 400 ₽
• Остаток вычета: 10 000 − 800 = 9 200 ₽

Доход от юрлица (50 000 ₽):

• Базовый налог: 50 000 × 6% = 3 000 ₽
• Списание из вычета (2%): 50 000 × 2% = 1 000 ₽
• Налог к уплате: 3 000 − 1 000 = 2 000 ₽
• Остаток вычета: 9 200 − 1 000 = 8 200 ₽

Итого к уплате за месяц: 2 400 + 2 000 = 4 400 ₽

Эффективная ставка: 4 400 / 130 000 ≈ 3,38%

Частые заблуждения о статусе самозанятого

Самые частые ошибки, которые дорого обходятся на практике:

• Самозанятость — отдельная организационно-правовая форма. На самом деле это налоговый режим для физического лица, а не форма бизнеса вроде ИП или ООО. Вы не создаёте новую организацию.
• Можно перепродавать чужие товары с наценкой. Закон разрешает самозанятым продавать только товары собственного производства. Перепродажа с наценкой запрещена.
• Адвокат или нотариус вообще не может оформить самозанятость. Запрет касается только основной профессиональной деятельности. Подработка не по специальности (например, сдача квартиры) — разрешена.
• Курьер автоматически может стать самозанятым для любых доставок. Курьер может быть самозанятым только если развозит уже оплаченный товар или работает через кассу магазина/производителя. Принимать деньги за товар курьеру нельзя.
• Статус ИП и самозанятость — взаимоисключающие вещи. ИП без сотрудников может одновременно быть плательщиком НПД.

Подходит ли вам самозанятость

На практике самозанятость подходит далеко не всем – разберём конкретные сценарии, где НПД работает, а где приводит к потере статуса или штрафам.

FAQ

Кто такой самозанятый?

Это физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход (НПД) по закону № 422-ФЗ. Он оказывает услуги, продаёт товары собственного производства или сдаёт жильё в аренду без регистрации ИП или найма сотрудников.

Сколько налогов платит самозанятый?

Ставка – 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. При регистрации даётся вычет 10 000 ₽, который временно снижает эффективную ставку до 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц).

Чем самозанятый отличается от ИП на НПД?

У обоих одинаковая ставка налога и лимит дохода, но ИП на НПД может получить лицензию на отдельные виды деятельности, а самозанятый физлицо — нет. При этом оба не могут нанимать сотрудников по трудовому договору, пока применяют НПД.

Что будет, если превысить лимит дохода в 2,4 млн ₽?

Автоматически аннулируется статус самозанятого. Дальше можно работать как физлицо (уплачивая НДФЛ) или зарегистрировать ИП на другом налоговом режиме — УСН, патенте или ОСНО.

Кому подходит статус самозанятого?

Формат подходит фрилансерам, мастерам услуг, репетиторам и тем, кто продаёт товары собственного производства с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Не подходит перекупщикам, посредникам, продавцам маркированных товаров и большинству госслужащих.

Как стать самозанятым?

Нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», личном кабинете на сайте ФНС России, через Госуслуги или банк-партнёр. Понадобится только паспорт, госпошлина не взимается.

Может ли самозанятый работать с юрлицами?

Да, может. Ставка для юрлиц и ИП составляет 6% (или 4% с учётом вычета). При работе с юрлицами самозанятый обязан сформировать чек через приложение «Мой налог» и передать его заказчику.

Нужно ли самозанятому платить страховые взносы?

Нет, самозанятый не платит обязательные страховые взносы в СФР. Это означает, что пенсионный стаж в период самозанятости не накапливается. При желании можно делать добровольные взносы.

Может ли самозанятый сдавать нежилую недвижимость?

Нет, самозанятый вправе сдавать в аренду только жилые помещения. Сдача нежилой недвижимости под НПД запрещена.

Итоги

Самозанятый — это физлицо, которое платит 4–6% налога с дохода до 2,4 млн ₽ в год и не может нанимать сотрудников по трудовому договору.

Если доход растёт или нужна команда, можно сравнить условия регистрации ИП в специальном разделе Сравни.