Как платить налоги и взносы через ЕНС

Распределение денег производится ФНС самостоятельно – в соответствии с обязательствами налогоплательщика. Что предоставляет ему сразу несколько важных преимуществ. Включая печать одной платежки вместо нескольких и гарантию оперативности поступления средств. Вместе с точностью их направления на конкретные налоги и сборы.

Фактически ЕНС является не просто счетом. Это эффективный способ учета налогов – и начисленных, и уплаченных. Который удобен всем заинтересованным сторонам, включая самого налогоплательщика и фискальное ведомство.

Отказаться от использования ЕНС нельзя. Счет в любом случае задействуется налогоплательщиком. Единственное исключение сделано для самозанятых, которые предоставлена возможность пользоваться как ЕНС, так и прежним способом оплаты налогов непосредственно в приложении «Мой налог». Поэтому крайне важно максимально использовать многочисленные преимущества Единого налогового счета, детально описанные в одном из следующих подразделов статьи.

У кого есть ЕНС

После принятия № 253-ФЗ ЕНС автоматически был открыт для всех физических лиц и организаций. То есть он имеется у каждого налогоплательщика без исключения. Характерной особенностью счета для ИП выступает учет обязательств, как связанных с предпринимательской деятельностью, так и не связанных с ней.

Как платить налоги и взносы через ЕНС

Использование ЕНС и ЕНП никак не меняет правила расчета налогов. Единый налоговый платеж действует в отношении следующих обязательных выплат в бюджет:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на прибыль;
• налоги на УСН или ПСН;
• ЕСХН;
• страховые взносы;
• акцизы;
• налоги на имущество;
• туристический налог.

Значительная часть перечисленного выше списка непосредственно касается физических лиц. Включая НДФЛ, налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НПД (налог на профессиональный доход). Последний платится самозанятыми. Отдельно стоит отметить, что ЕНС подходит для оплаты штрафов и пеней, которые должны перечисляться в бюджеты разного уровня.

Важно помнить, что существует несколько налогов и обязательных платежей, которые производятся за рамками ЕНС и ЕНП, то есть только по банковским реквизитам. В их число входят:

• взносы, которые делаются за сотрудников на травматизм;
• государственные пошлины (за исключением тех, на которые выдан исполнительный лист, то есть действует процедура принудительного взыскания);
• НДФЛ с выплат, осуществленных иностранцам, которые используют ПСН;
• другие редкие сборы (точный перечень можно получить в ИФНС)

Что потребуется

Уплата налогов происходит непосредственно с ЕНС с автоматическим распределением в соответствии с обязательствами налогоплательщика. Поэтому для исправного выполнения налоговых платежей достаточно своевременно пополнять счет по мере необходимости. Самый простой способ совершить ЕНП предусматривает использование официальных сервисов ФНС, главным достоинством которых становится автоматическое заполнение реквизитов платежного поручения. Речь идет о личном кабинете налогоплательщица, учетной бухгалтерской системе (для бизнеса) и «Уплате налогов и пошлин».

Пошаговая инструкция

Схема совершения ЕНП не отличается от обычного платежа. В общем случае она предусматривает использование онлайн-бухгалтерии (для бизнеса) или личного кабинета налогоплательщика (для физлиц). В первом случае достаточно создать платежное поручение с указанием реквизитов Федерального казначейства (их можно узнать в ЛК или посредством обращения в ИФНС). Далее остается проверить правильность заполнения собственных реквизитов и указать источник поступления денежных средств. В завершение остается подать налоговое уведомление, для чего достаточно воспользоваться функционалом бухгалтерской программы и загрузить заранее составленную отчетность.

Аналогичная операция для физических лиц выполняется еще проще. Необходимо авторизоваться в системе, активировать раздел ЕНС, ввести сумму и запустить функцию «Пополнить баланс». Далее остается указать источник денежных средств (обычно – банковская карта), после чего подтвердить выполнение платежа. Аналогичные действия можно выполнить в любом банковском приложении. Для этого нужно активировать раздел «Налоги» (в разных банках может называться несколько по-разному), выбрать нужный способ платежа и ввести запрошенные сервисом реквизиты (или подтвердить правильно проставленных автоматически).

Возможные проблемы и пути их решения

Одним из главных достоинств личного кабинета налогоплательщика выступает сочетание простого и понятного интерфейса с обширным набором справочной информации. Изучение которой позволяет быстро и без проблем найти ответы на любые возникшие вопросы.

Сроки уплаты

Введение Единого налогового платежа привело к унификации сроков уплаты практически всех налогов и обязательных сборов. Сегодня днем выплаты за редким исключением является 28 число месяца/квартала или года, следующего за отчетным (при этом отчеты подаются до 25 числа того же временного периода). Важно помнить, что разные налоги платятся с различной регулярностью, что нужно учитывать при определении срока внесения ЕНП.

Упомянутое выше исключение касается нескольких платежей:

• имущественные налоги физлиц платятся до 1 декабря года, следующего за отчетным;
• НДФЛ платится до 15 июля по аналогичной схеме;
• страховые взносы ИП, начисленные за превышение годового дохода в 300 тыс. рублей, платятся до 1 июля года, следующего за отчетным.

Как узнать налоговую задолженность и состояние ЕНС

Самый простой способ проверки состояние ЕНС предусматривает посещение личного кабинета налогоплательщика. На сайте ФНС предусмотрены отдельные входы в сервис для организаций, ИП и физических лиц. Аналогичная информация в отношении представителей бизнеса содержится в учетной бухгалтерской системе, которую использует юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Еще одним способом узнать состояние ЕНС выступает заказ справки о сальдо Единого налогового счета. Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика, через оператора ЭДО (электронного документооборота) или посредством личного обращения в ИФНС. Срок изготовления справки составляет 5 рабочих дней. При использовании дистанционных способов коммуникации документ обычно готовится и выдается быстрее.

Важной особенностью ЕНС выступает поддержка всеми популярными учетными (бухгалтерскими) системами. Включая бесспорных лидеров рынка, к числу которых относятся: 1С, Контур, Saby и Кнопка. Результатом становится быстрое и удобное получение любой интересующей бизнес информации.

Как вернуть положительный остаток на ЕНС

Если на Едином налоговом счете хранится больше денег, чем нужно для своевременной оплаты налогов, налогоплательщик может вернуть излишки. Для этого необходимо подать в ИФНС специальное заявление. Потребность в совершении подобных действий определяет сам налогоплательщик. Многие из них (особенно среди представителей бизнеса) оставляют средства на ЕНС, так как они скоро понадобятся после начисления следующих налогов и обязательных сборов.

Как происходит распределение и учет налоговых платежей

Поступившие на ЕНС в виде ЕНП денежных средства распределяются ФНС автоматически. При этом используется следующая очередность выплат:

1. Сначала гасится недоимка по НДФЛ (начиная с самого раннего срока возникновения).
2. После этого закрываются недоимки по другим налогам и обязательным сборам (по аналогичной схеме, то есть приоритет всегда получают обязательства с более ранним сроком уплаты).
3. Далее закрываются все остальные налоги, сборы и страховые взносы, имеющие текущий срок уплаты.
4. Остаток денежных средств направляется на погашение пеней, процентов и штрафов.

Взыскание задолженности

С начала ноября 2025 года ФНС получила право взыскивать долги по налогам с физлиц без необходимости обращаться в суд. То есть по ускоренной и упрощенной процедуре с использованием ЕНС. Общая схема действий фискального органа выглядит так:

1. Возникновение долга в виде отрицательного сальдо ЕНС (после истечения сроков совершения необходимого платежа).
2. Направление в адрес должника требования закрыть задолженность с указанием срока.
3. При сохранении отрицательного баланса вынесение решения о принудительном взыскании (направляется должнику одним из трех способов: в ЛК налогоплательщика, через портал Госуслуги или заказным письмом по почте).
4. Через 7 дней после уведомления налогоплательщика о решении – его размещение в Реестре решений.
5. Блокировка банком карт и счетов должника с последующим списанием необходимой суммы денежных средств.
6. При их отсутствии ИФНС обращается в ФССП для открытия исполнительного производства.

Условием применения упрощенного порядка взыскания выступает или самостоятельное исчисление налога налогоплательщиком, или бесспорность суммы. Если должник не согласен с размером долга, он может оспорить его в течение 30 дней. До рассмотрения возражений процедура взыскания приостанавливается.

Плюсы и минусы ЕНС

Несмотря на сравнительно небольшой срок действия ЕНС и ЕНП, практика подтвердила их эффективность. Основными плюсами нового способа уплаты налогов выступают:

• замена нескольких платежей на один;
• автоматическое заполнение большей части реквизитов;
• отсутствие необходимости самостоятельно распределять денежные средства по отдельным обязательствам;
• возможность быстро и без проблем вернуть переплату;
• прозрачность финансовых операций;
• поддержка ЕНС и ЕНП всеми учетными программами и сервисами дистанционного банковского обслуживания.

Единственным заметным минусом ЕНС и ЕНП выступает необходимость изучения новых правил. Но сделать это нужно однократно, а потраченное время полностью компенсируется намного более многочисленными преимуществами.

Что говорит закон

Институт ЕНС действует с начала 2023 года. Его введение предусмотрено поправками к Налоговому кодексу РФ, которые содержатся в Федеральном законе № 253-ФЗ (датируется 14.07.2022). Изменения коснулись и первой, и второй частей НК РФ.

Что еще почитать и посмотреть по теме

Специалистами ФНС разработан специальный официальный сайт, целиком отведенный для описания ЕНС – назначения, функционала и особенностей практического применения. Он размещается по адресу. Другими источниками информации могут стать различные тематические интернет-ресурсы.

Отдельно стоит отметить видеоролики на популярных отечественных хостингах. Несколько ссылок с материалами о ЕНС на VK Видео представлены ниже:

1. https://vkvideo.ru/video-222418482_456239142.
2. https://vkvideo.ru/video-156877526_456239444.
3. https://vkvideo.ru/video-131736210_456247995.
4. https://vkvideo.ru/video-115626109_456239326.
5. https://vkvideo.ru/video-115626109_456239423.

FAQ

Что такое «зарезервированная сумма»?

Термин означает сумму денежных средств на ЕНС, которая зачтена в счет уплаты предстоящих платежей. Она формируется по инициативе налогоплательщика или налогового органа в строго определенных ситуациях.

Что делать при несогласии с текущим сальдо ЕНС?

Самый простой способ решения проблемы предусматривает направление заявления в ФНС посредством специального и официального сервиса, размещенного по следующему адресу. В течение суток с момента отправки запроса для урегулирования разногласий на связь выйдет сотрудник ИФНС.

Как вернуть положительный баланс ЕНС?

Решение задачи достигается подачей в ИФНС заявления о возврате излишне уплаченных денежных средств. Оно подается в бумажном или электронном формате при личном посещении инспекции, через ЛК налогоплательщика или в составе декларации по форме 3-НДФЛ.

Вывод

1. ЕНС – специальный счет налогоплательщика, который используется для выполнения обязательств перед бюджетом по налогам, обязательным сборам и другим выплатам.
2. Он действует с 2023 года и позволяет заменить несколько платежей одним – ЕНП.
3. Поступившие на ЕНС денежные средства распределяются ФНС самостоятельно в установленной законодательством очередности.
4. В результате процедура уплаты налогов упрощается и делается более прозрачной.
5. Получить информацию о текущем состоянии ЕНС и внести ЕНП можно разными способами.

Чаще всего для этого используется личный кабинет налогоплательщика, сервисы «Уплата налогов и пошлин» и дистанционного банковского обслуживания, учетные бухгалтерские системы.