Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Для торговли на маркетплейсах подходят все системы налогообложения, разрешенные российским законодательством. Включая ОСНО (ОРН), УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД. Три последних специальных налоговых режима подходят только тем, кто реализует товары собственного производства. Поэтому применяются заметно реже.

Большая часть селлеров предпочитает использовать УСН или упрощенную систему налогообложения. Она обеспечивает оптимальное сочетание выгодности, простоты и удобства. Поэтому имеет смысл рассмотреть особенности налогового учета доходов от продаж на маркетплейсах для обоих вариантов упрощенки более внимательно.

Специфика работы ИП на маркетплейсах

Но сначала целесообразно немного подробнее описать особенности взаимодействия селлеров и маркетплейсов. Работа продавцов ведется по агентской модели. То есть торговая площадка не приобретает товар, а выполняет роль посредника между продавцом и покупателем. Схема закрепляется агентским договором, который обычно является типовым. Его условия напрямую влияют на налогообложение, а потому заслуживают самого тщательного изучения.

Если маркетплейс выполняет роль налогового агента, это освобождает селлера от необходимости платить НДС. Вести учет (в полном объеме), рассчитывать и декларировать остальные налоги ИП или ООО все равно необходимо. Как и своевременно совершать платежи в бюджет в соответствии с представленной в ИФНС отчетностью.

Важной особенностью работы с маркетплейсами выступает полностью электронный документооборот. Он проще, удобнее и быстрее, чем традиционный бумажный. Но требует обязательного контроля, без которого увеличивается вероятность проблем с налоговыми органами. По разным причинам, например, из-за допущенных ошибок или отсутствия каких-либо документов, своевременно не выгруженных из личного кабинета.

Налоги с продаж на маркетплейсах на УСН

Как было отмечено выше, большая часть селлеров в статусе ООО и ИП, предпочитает выбирать упрощенку. Рассмотрим, как ведется учет и расчет налогов на УСН в зависимости от объекта налогообложения. Важно помнить обязательные требования для использования упрощенки, которые выражаются в следующих ограничениях:

• численность персонала – до 130 сотрудников;
• годовой доход – 490,5 млн. рублей;
• годовой доход для освобождения от НДС – 20 млн. рублей (с уменьшением до 15 и 10 в следующие два года, то есть в 2027-м и 2028-м)
• стоимость основных средств – до 218 млн. рублей.

Налоговый учет на УСН по схеме «Доходы»

Общие правила упрощенки с объектом налогообложения «Доходы» предельно понятны и прозрачны. Селлеру необходимо начислить и заплатить налог на УСН по ставке 6 % от всех полученных доходов (регионы имеют право снижать ее до 1 %). Независимо от комиссии торговой площадки, собственных расходов и любых других затрат. В качестве дохода рассматривается вся стоимость проданных товаров. Что упрощает ведение учета, так как достаточно отчитаться по общей сумме продаж.

Такая схема упрощенки особенно выгодна продавцам с минимальными расходами и высокой рентабельностью. Еще одним аргументом в ее пользу выступает быстрая оборачиваемость реализуемой продукции, торговля цифровыми товарами с большой маржой, использование сезонного спроса. Считается что упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы» имеет смысл, если доля затрат в выручке ниже 60 %.

Налоговый учет на УСН по схеме «Доходы за вычетом расходов»

Упрощенку с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» рекомендуется использовать, если доля расходов в выручке выше 60 %. В этом случае используется налоговая ставка в размере 15 %, которая умножается на прибыль селлера. Последняя рассчитывается посредством вычитания расходов из доходов.

Что требует больших усилий при учете расходов, которые к тому же требуется подтверждать в ИФНС. В подобной ситуации нередко имеет смысл привлечь к работе профессионального бухгалтера, тем более – если речь идет о большом числе покупателей, широком ассортименте и активной логистике.

Действующие правила УСН по схеме «Доходы за вычетом расходов» позволяют при расчете налога учесть следующие виды затрат:

• закупка товаров для перепродажи;
• закупка сырья и другие расходы на собственное производство;
• расходы на упаковку товаров;
• услуги доставки товаров на склад маркетплейса;
• услуги хранения и складирования;
• реклама и другие маркетинговые мероприятия;
• проценты по банковским кредитам (при наличии);
• комиссия маркетплейса (помимо перечисленных выше расходов).

Все затраты должны подтверждаться документально и быть экономически обоснованы. Первое требование выполняется предоставлением в ИФНС УПД (универсальных передаточных документов), отчетов маркетплейса, накладных, чеков, актов приема-передачи и другой документации.

Какую схему УСН выбрать

Основная рекомендация по грамотному выбору объекта налогообложения на упрощенке приведена выше. Если затраты превышают 60 % от выручки, имеет смысл использовать схему «Доходы за вычетом расходов» и платить налог на УСН по ставке 15 % от прибыли (регионы имеют право снижать ее до 5 %).

В противном случае экономически выгоднее альтернативный вариант. Он предусматривает начисление и уплаты налога на УСН по ставке 6 % от всей суммы выручки. Для большей наглядности стоит сравнить размер налоговых платежей по обеим схемам.

Пример 1

• Исходные условия: выручка – 0,5 миллиона при расходах 0,1 млн. рублей (доля затрат ниже 60 %).
• Сумма налога на УСН по схеме «Доходы» составит: 0,5 млн. * 6 % = 30 тыс. рублей.
• Сумма налога на УСН по схеме «Доходы за вычетом расходов» составит: 0,4 млн. * 15 % = 60 тыс. рублей.
• Вывод: первый вариант упрощенки в 2 раза выгоднее второго.

Пример 2

• Исходные условия: выручка 0,5 млн. при расходах 0,4 млн. рублей (доля затрат выше 60 %).
• Сумма налога на УСН по схеме «Доходы» составит те же 30 тыс. рублей (как в примере 1).
• Сумма налога на УСН по схеме «Доходы за вычетом расходов» изменится и составит: 0,1 млн. * 15 % = 15 тыс. рублей.
• Вывод: второй вариант упрощенки в 2 раза выгоднее первого.

Как узнать налоговую задолженность

Налоговый учет на УСН предусматривает оформление двух основных документов. Первый – КУДиР или книга учета доходов и расходов. Она заполняется по форме, которая установлена Приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Ведение КУДиР является обязательным и для ИП, и для ООО, использующих упрощенку. Ее предоставление в ИФНС требуется только по запросу инспектора.

Второй документ – декларация по УСН, в которой содержится информация о начисленной за год сумме налога. Она подается ежегодно и составляется на основании данных КУДиР. Срок предоставления декларации – до 25 марта (для организаций) и до 25 апреля (для ИП) года, следующего за отчетным. Возможные способы:

• в бумажном формате (разрешен для ИП и ООО с численностью персонала до 100 человек) – лично, через представителя и Почтой России;
• в электронном формате – в личном кабинете налогоплательщика или через оператора ЭДО.

Своевременное составление и предоставление отчетности позволяет быстро и без проблем узнать текущую налоговую задолженность. Чтобы сделать это, достаточно воспользоваться любым из следующих способов:

• в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
• на портале Госуслуги;
• в МФЦ;
• при обращении в ФНС (посредством звонка в Контакт-центр по номеру 8 800 222-22-22 или при личном посещении ИФНС);
• в учетной (бухгалтерской) системе (если она установлена ИП или ООО и используется для учета).

Как правильно предоставить декларацию

Актуальная на сегодня форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3-813@. Документ состоит из нескольких разделов, причем заполнять нужно не все. Только те, которые предназначены для одной из двух схем упрощенки. Особых проблем с заполнением и предоставлением декларации по УСН обычно не возникает. Тем более – с учетом возможностей современных онлайн-бухгалтерий.

Дело в том, что на самом бланке отчета содержатся подробные инструкции. Еще больше информации и сопутствующих материалов можно найти на официальном сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. Основные сложности создает частое внесение изменений – как в форму документа, так и в правила расчета налога. Поэтому крайне важно пользоваться только актуальной информацией, которая оперативно размещается на перечисленных выше ресурсах.

Как оплатить – пошаговая инструкция

Порядок оплаты налога на УСН от продаж на маркетплейсах не отличается от обычного. Чаще всего для совершения финансовой операции используется функционал учетной бухгалтерской системы (особенно часто применяются современные онлайн-бухгалтерия банков) или личного кабинета налогоплательщика.

Первый вариант наиболее распространен, так как позволяет интегрировать систему учета с ЭДО на маркетплейсе. В результате происходит автоматический обмен документами, который требуется как для расчета налогов и составления отчетности, так и для совершения налоговых платежей. Причем с автоматическим заполнением всех необходимых реквизитов.

Что еще посмотреть и почитать по теме

Тема расчета и уплаты налога с продаж на маркетплейсах очень актуальна для селлеров. Тем более – их количество очень быстро растет. Самый простой для восприятия формат информации – видеоролики. Ниже представлены ссылки на несколько интересных материалов по теме с платформы VK Видео:

1. https://vkvideo.ru/video-219941050_456239210.
2. https://vkvideo.ru/video-228800350_456239069.
3. https://vkvideo.ru/video-220482593_456239049.
4. https://vkvideo.ru/video-206176114_456239089.
5. https://vkvideo.ru/video-5155665_456239663.

FAQ

Нужно ли платить налоги с продаж на маркетплейсах?

Да, коммерческая деятельность селлеров подлежит обязательному налогообложению.

Какая система налогообложения наиболее выгодна селлерам?

Наиболее универсальной считается упрощенка. Продавцам собственной продукции стоит рассмотреть другие специальные режимы: ЕСХН, ПСН и НПД.

Как узнать и оплатить налог с продаж на маркетплейсах?

Для этого достаточно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика или функционалом собственной учетной (бухгалтерской) системы.

Вывод

1. Торговля на маркетплейсах облагается налогами (как и практически любая другая коммерческая деятельность).
2. Чаще всего селлеры используют упрощенную систему налогообложения, что в равной степени распространяется на ИП и ООО.
3. Продавцам собственной продукции имеет смысл выбрать другие специальные налоговые режимы – ПСН, ЕСХН и НПД.
4. УСН по схеме «Доходы» выгодна, если доля затрат не превышает 60 % от выручки.
5. В противном случае с экономической точки зрения лучше выбрать УСН по схеме «Доходы за вычетом расходов».
6. Торговля на маркетплейсах с использованием УСН предусматривает ведение КУДиР и ежегодное предоставление налоговой декларации.
7. Уплата налогов селлера осуществляется в личном кабинете налогоплательщика или в онлайн-бухгалтерии (другой учетной системе).
8. Второй вариант особенно удобен, если онлайн-бухгалтерия интегрирована с системой ЭДО маркетплейса.