Как платить самозанятым с расчетного счета ИП и ООО

ИП и ООО могут законно сотрудничать с самозанятыми, оплачивая их работу с расчетного счета. Ниже рассказали подробнее об особенностях подобных сделок, как оформить чек самозанятого и с какими трудностями можно столкнуться.

Оплата самозанятому – особенности

При сотрудничестве с самозанятым важно помнить о следующих особенностях:

• Юридическое лицо, привлекая самозанятого, не удерживает налог на профессиональный доход, поскольку в данном случае оно не выполняет функции налогового агента. Уплата НПД полностью лежит на самом самозанятом.
• Факт сотрудничества и произведенные выплаты необходимо отразить в бухгалтерском учете. Обязательным подтверждающим документом является чек, выданный самозанятым, который подтверждает уплату налога. Чек, сформированный через приложение «Мой налог», признается первичным документом.
• Оформление штатного сотрудника компании в статусе самозанятого недопустимо. Такие действия могут быть квалифицированы как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой штрафные санкции.

Особенности бухучета при работе с самозанятым

Оплата работы самозанятого также должна отражаться в бухгалтерской отчетности, однако здесь также важно помнить о некоторых нюансах:

• юридическое лицо не признается налоговым агентом, НПД уплачивает самозанятый самостоятельно;
• чек из приложения «Мой налог» относится к первичной документации и подлежит хранению, в том числе, у заказчика;
• операции отражаются следующими бухгалтерскими записями:
• дебет счетов учета затрат (20, 26, 44 и др.) — кредит счета расчетов с поставщиками и подрядчиками (76);
• дебет счета расчетов с поставщиками и подрядчиками (76) — кредит счетов учета денежных средств (50, 51).

Возможные риски

Также важно помнить о рисках, которые могут встретиться юрлицу при сотрудничестве с самозанятым:

• Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые. Если сотрудничество носит постоянный характер и имеет признаки трудовых отношений, налоговые органы могут признать его трудовым договором. В этом случае компании грозят штрафы и доначисление налогов и взносов.
• Отсутствие статуса самозанятого у исполнителя. До заключения договора необходимо убедиться, что физическое лицо действительно зарегистрировано в качестве самозанятого и способно предоставить чек. При отсутствии такого статуса компании могут доначислить НДФЛ, страховые взносы и применить штрафные меры.

Как подготовиться к оплате самозанятому

Расскажем по шагам, как подготовиться к сотрудничеству с самозанятым.

Шаг 1. Убедитесь в статусе самозанятого

Попросите человека предоставить доказательства того, что он зарегистрирован, как самозанятый. Это необходимо для того, чтобы в будущем вы могли получить необходимые документы и включить их в налоговый отчет.

Если окажется, что человек не зарегистрирован как самозанятый, то за него потребуется заплатить НДФЛ от 13% и страховой взнос до 30%. Также налоговая может наложить штрафы.

Шаг 2. Заключите договор

При оформлении договора с самозанятым рекомендуется заранее зафиксировать ключевые условия сотрудничества, чтобы снизить риск разногласий и спорных ситуаций:

• Предмет договора. Необходимо четко и детально определить, какие именно работы, услуги или товары предоставляет самозанятый. Формулировки должны быть однозначными и конкретными. Если речь идет о сложной или многоэтапной работе, целесообразно отдельно описать каждый этап. При производстве продукции важно указать характеристики конечного результата и точное количество единиц.
• Сроки выполнения. В договоре следует обозначить дату начала и дату завершения работ. При поэтапном выполнении можно установить сроки для каждого этапа отдельно. Если допускается перенос сроков, стоит заранее указать основания и порядок их изменения.
• Вознаграждение и порядок расчетов. Рекомендуется определить размер оплаты, условия и сроки перечисления денежных средств, а также способ оплаты.
• Права и обязанности сторон. Подробное закрепление прав и обязанностей заказчика и исполнителя поможет избежать разночтений и конфликтов в процессе исполнения договора.
• Сдача и приемка результатов. Важно заранее описать порядок передачи и приема выполненных работ, оказанных услуг или поставленных товаров. На практике наиболее надежным подтверждением является оформление и подписание акта приема-передачи.
• Срок действия и расторжение договора. Следует указать период, в течение которого договор действует, а также условия и порядок его прекращения по инициативе любой из сторон.
• Реквизиты сторон. В договоре необходимо указать полные данные заказчика и самозанятого, включая контактный телефон и адрес электронной почты.

Помимо договора, вы можете потребоваться акт и счет на оплату. Оба документа не являются обязательными, однако они помогут сделать сотрудничество более надежным и прозрачным.

Шаг 3. Оплатите работу самозанятого

После оплаты обязательно попросите самозанятого прислать вам чек из приложения “Мой налог”, который будет подтверждать, что человек отметил продажу и уплатит с нее налог.

Как происходит перевод денег с расчетного счета ИП или ООО

Оплата работы самозанятого оформляется также, как транзакция для перевода физическому лицу. Сформируйте платежное поручение и заполните необходимые поля: ФИО получателя, т.е. самозанятого, а в “Назначении платежа” укажите “Услуги по договору. Без НДС”.

Далее платеж будет совершен через систему интернет-банкинга. На счет самозанятого он должен поступить в стандартные для банка сроки. После того, как оплата поступит, попросите самозанятого сформировать чек и прислать вам копию.

Оплата самозанятому наличными

Работа самозанятого может быть оплачена наличным способом. Средства могут быть переданы в руки самозанятому. С его стороны также потребуется сформировать чек в приложении и предоставить юридическому лицу.

Оплата услуг в натуральной форме

Оплата работы самозанятого в натуральной форме, то есть продукцией или услугами компании, запрещена (п. 11 с. 2 ст. 6 №422-ФЗ). При подобной “оплате” заказчик, то есть юрлицо, должно уплатить НДФЛ согласно ст. 211 НК РФ.

Пример:

Валерия пошила для компании пять рубашек. В качестве вознаграждения компания предложила пять бутылок вина, которое они изготавливают. Вино будет являться натуральным доходом, с которого должен быть уплачен НДФЛ.

Оплата самозанятому на карту по СБП

Юрлицо может оплатить работу самозанятого и через СБП. Для этого самозанятому необходимо указать данный способ, как основной при получении средств по интернет-банкингу. Потребуется номер телефона и название банка.

Как оформить чек самозанятого

Чек самозанятого формируется им же в мобильном приложении или на сайте “Мой налог”. Попросите прислать чек сразу после того, как оплата будет произведена. Это необходимо для того, чтобы бухгалтерия вовремя учла эту затрату и корректно подготовила налоговую декларацию для периода, когда состоялось сотрудничество. Чек может быть отправлен любым удобным способом: в электронном виде в мессенджере или через электронную почту или в распечатанном варианте.

Возможные проблемы и пути их решения

Основная проблема, с которой может столкнуться юрлицо — это отсутствие статуса самозанятого у физлица. Проблема легко решается запросом данного подтверждения чека из приложения “Мой налог”.

Если вы уже подписали договор и только потом узнали, что у человека нет этого статуса, вы можете расторгнуть договор. Для надежности не переводите средства заранее, а также кроме договора составьте акт и счет. Они будут подписаны только после того, как человек завершит работу. Средства также будут переведены после подписания. Чек просите сразу после оплаты.

Что говорит закон

Чтобы лучше быть готовым к сотрудничеству с самозанятыми, вы можете изучить следующие акты:

• №422-ФЗ.
• НК РФ, ст. 18. Специальные налоговые режимы.

FAQ

Есть ли лимиты на выплаты самозанятым?

Лимиты на выплаты самозанятым действуют только для ИП. Согласно Указанию Банка России №5348-У, оплата работы самозанятого по одному договору не должна превышать 100 000 руб. при наличном расчете.

Вывод

• ИП и ООО могут законно сотрудничать с самозанятыми, оплачивая их работу с расчетного счета.
• Оплата самозанятому может быть произведена с расчетного счета, наличными или через СБП.
• Независимо от выбранного способа оплаты работы самозанятого, после получения вознаграждения он должен сформировать чек в приложении “Мой налог” и предоставить юридическому лицу.