Лимит остатка кассы: сколько денег может хранить организация

Лимит остатка кассы — максимальная сумма наличных, которая может остаться в кассе организации к концу рабочего дня. Юридические лица обязаны рассчитать лимит по формулам Банка России и закрепить его приказом руководителя: превышение грозит штрафом на предприятие от 40 000 до 50 000 рублей по данным Указания ЦБ № 3210-У. Правило обязательно для ООО, АО и бюджетных учреждений; ИП и субъекты малого предпринимательства устанавливают лимит добровольно.

Что такое лимит кассы и зачем он нужен

Лимит кассы представляет собой предельно допустимую сумму наличных денежных средств, которая может находиться в кассе предприятия по окончании рабочего дня. Все сверхлимитные деньги должны сдаваться в банк.

Размер лимита определяется индивидуально по одной из двух методик, разработанных Банком России. Одна использует в качестве базы для вычислений поступление наличных, вторая – их расходование.

Кто обязан соблюдать лимит, а кто — нет

Требование об установке лимита кассы является одним из главных в рамках кассовой дисциплины. Оно является обязательным для всех юридических лиц, которые работают с наличными деньгами. Включая ООО, АО, НКО и любые другие форматы.

Требование не распространяется на следующие категории хозяйствующих субъектов:

• ИП;
• самозанятые;
• МСП (субъекты малого предпринимательства);
• юридические лица, работающие исключительно по безналичному расчету.

Первые три категории бизнеса устанавливают лимит самостоятельно (то есть без ограничений). Последняя может вовсе обойтись без него, что вполне логично, так как наличные деньги ей попросту не нужны.

Как рассчитать лимит кассы: две формулы с примерами

Формулы расчета лимита кассы разработаны специалистами Банка России и являются универсальными. Первая предусматривает проведение вычислений на основании поступления наличных денежных средств. Она имеет следующий вид:

ЛК = Поступление за период / Кол-во дней в периоде* Регулярность сдачи наличных.

Вторая формула практически ничем не отличается от первой. Только вместо поступления ставится выдача и учитывается регулярность не сдачи, а снятия наличных в банке.

Для большей наглядности стоит привести конкретные примеры с цифрами. Исходные данные для одного из них:

• поступление наличных в месяц – 1 млн. рублей;
• количество дней – 30;
• регулярность сдачи наличных в банк – каждые 5 рабочих дней (4 раза в месяц).

Лимит кассы составит: 1 000 000 / 30 * 4 = 133 333 рубля. Расчет на основании выдачи наличных производится аналогично.

Как оформить приказ об установлении лимита

Лимит кассы должен быть установлен внутренним распорядительным документом по предприятию. Обычно речь идет о приказе руководителя. Он составляется в произвольной форме и должен включать следующие сведения и реквизиты:

• номер и дату составления.
• название организации.
• утвержденную сумму лимита;
• дату ввода лимита в действие;
• расчет ограничения (по методике Банка России);
• назначение ответственного за соблюдение лимита и кассовой дисциплины в целом;
• подпись руководителя и печать организации.

Когда лимит кассы можно законно превысить

Фискальное законодательство допускает два вида ситуаций, когда установленный лимит кассы можно превысить без каких-либо негативных последствий. Первый случай касается дней выдачи зарплаты, стипендий, отпускных, пособий, премий и других выплат наличными деньгами.

Второй распространяется на выходные и праздники, когда выручка у предприятия есть, а банки не работают. В результате наличные деньги попросту нельзя сдать, поэтому превышение лимита не является административным правонарушением.

Лучшие предложения по РКО для бизнеса

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Нарушение кассовой дисциплины считается административным правонарушением и наказывается в соответствии с частью 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Она предусматривает штрафы в отношении:

• должностных лиц в размере 4-5 тыс. рублей;
• юридических лиц в размере 40-50 тыс. рублей.

Санкции накладываются за каждый факт нарушения кассовой дисциплины. То есть при превышении лимита в течение нескольких дней, штрафы суммируются и могут достичь серьезного размера. Срок давности за подобные правонарушения – 2 месяца.

Когда не стоит устанавливать лимит или когда это невыгодно

В некоторых случаях установка лимит является или необязательной, или даже невыгодной бизнесу. В качестве типовых примеров подобных ситуаций можно привести такие:

1. ИП и малые предприятия (выручка до 800 млн ₽ в год): лимит не обязателен, но если уже установлен — нужен отдельный приказ об отмене.
2. Организации, которые перевели всех клиентов на безналичный расчёт: если наличной выручки нет совсем, лимит по формуле № 1 будет равен нулю — это ловушка, из которой выход только через формулу № 2 (по расходам) или отмену.
3. Сезонный бизнес с резкими колебаниями выручки: лимит, рассчитанный в низкий сезон, будет мешать в высокий; пересчитывать придётся несколько раз в год.
4. Компании, где банк обслуживается не ежедневно: при редкой инкассации лимит автоматически получается выше — это не нарушение, но требует повторного расчёта при смене периодичности.

В какой ситуации — какое решение: таблица сценариев

Расчет и соблюдение лимита кассы – важное требование кассовой дисциплины. Узнать актуальные правила его определения и последующего выполнения можно на sravni.ru.