Отчетность ИП на УСН

На упрощенную систему налогообложения не имеют права перейти ИП с числом работников больше 130 человек. Для остальных это отличная возможность платить налог на доходы по ставке 6%, или даже 1% (в некоторых регионах). Самое важное, что нужно знать индивидуальному предпринимателю для своевременной и быстрой оплаты налога – ниже.

Какую отчётность сдают ИП на УСН

ИП на УСН не ведут бухгалтерскую отчетность, поэтому им не нужно сдавать:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Форму 1 и 2.

В список обязательных для ИП на УСН входят:

1. Декларация по УСН.
2. Отчеты по НДФЛ, если есть наемные работники.
3. Расчет по налогу на прибыль.
4. Декларацию по НДС.
5. Отчетность по водному налогу.
6. Отчетность по акцизам.
7. Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых.

Однако, часть из этих документов необходима только в отдельных случаях. В большинстве ситуаций объем бумаг для ИП на УСН ограничиться первыми двумя: декларацией и отчетами по НДФЛ (форма 6-НДФЛ).

3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю сдавать не нужно, только в части личных доходов, полученных в качестве частного лица, либо для получения налоговых вычетов.

Если индивидуальный предприниматель на УСН работает один, без работников, и не занимается подакцизной или иной деятельностью, влекущей возникновение специфических налогов, он сдает только декларацию по УСН.

ИП на УСН с работниками сдают:

Если у ИП больше 10 сотрудников, отчеты подаются только в электронном виде. За подачу в бумажном предусмотрен штраф, и в этом случае документ считается не представленным.

Если ИП на УСН попадет под выборочное или сплошное наблюдение Росстата, ему также потребуется сдавать Формы 1-ИП и №1-предприниматель. Сроки:

1. Форма 1-ИП – до 2 марта года, следующего за отчетным.
2. Форма 1-ИП торговля – сдается 1 раз в год, с 5 по 17 октября. Только для предпринимателей, занятых в некоторых видах розничной торговли (список кодов ОКВЭД 2 – здесь).

При сплошном наблюдении форму 1-ИП сдают все предприниматели, но такое наблюдение Росстат проводит 1 раз в 5 лет. Последний сплошной опрос состоялся в 2025 году.

Узнать о необходимости сдавать документацию в Росстат можно на его сайте, заполнив простую форму с полями ИНН или ОГРН.

Если предприниматель не вел хозяйственную деятельность, но попал в выборку Росстата, он должен сдать отчет с нулевыми сведениями.

Декларация по УСН

Декларация сдается ежегодно, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. Подавать ее можно:

1. В электронном виде на сайте ФНС через личный кабинет.
2. Через Сервис Налог на сайте ФНС.
3. Через операторов ЭДО.
4. С помощью онлайн-бухгалтерии.

Если у ИП меньше 100 сотрудников, он может подавать декларацию в бумажном виде:

1. Лично в отделении налоговой инспекции.
2. По почте заказным письмом с описью.
3. Через представителя с доверенностью.

Если ИП закрывается, декларация должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием. Если ИП утратил право на УСН, он должен подать декларацию не позднее 26 числа месяца следующего за кварталом, в котором было утрачено право на льготу.

ИП сдают декларацию по месту жительства.

Актуальный бланк декларации по УСН – здесь.

Форма 6-НДФЛ

Если ИП нанимает работников, он обязан сдавать форму 6-НДФЛ, по налогу на доходы физических лиц.

Актуальная форма 6-НДФЛ – здесь.

6-НДФЛ сдается ежеквартально.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2026 году:

1. Годовая декларация за 2025 год - до 26 января.
2. За 1 квартал 2026 года – до 27 апреля.
3. За 1 полугодие 2026 года – до 27 июля.
4. За первые три квартала 2026 года – до 26 октября.

Данные сроки приводятся с учетом переноса выходных и праздничных дней.

КУДиР

Сдавать книгу учета доходов и расходов ИП на УСН не обязаны. Ежегодное заверение книги было отменено с 1 января 2024 года.

Однако вести ее необходимо по следующим причинам:

1. Для обоснования суммы налога. На основе КУДиР заполняется итоговая декларация.
2. ФНС может официально запросить книгу в ходе проверок (выездная, камеральная, проверка лимитов).
3. За отсутствие книги или ошибки предусмотрены штрафы 10-30 тыс. рублей, а если ошибка привела к снижению суммы налога - от 40 тыс. руб.

Вести КУДиР необходимо всем предпринимателям на УСН, даже при нулевых доходах.

Расчёт по страховым взносам

РСВ обязаны сдавать только предприниматели, у которых заключены договоры ГПХ или трудовые договоры с наемными работниками.

С 2026 года начнет действовать новая форма документа. Он разработан, но январь 2026 года еще не прошел необходимые юридические формальности. Следите за обновлениями на сайте федерального портала нормативных актов.

Актуальная рекомендуемая форма – здесь.

Важные моменты по сдаче РСВ:

1. Если сотрудники у ИП есть, но в отчетном периоде не было выплат, документ все равно необходимо сдавать с нулевым расчетом.
2. Обязательно подавать только электронный документ, если сотрудников больше 10 человек.
3. Сроки сдачи – до 26-27 числа каждого первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

На 2026 год сроки сдачи:

1. За 2025 год – до 26 января.
2. За 1 квартал – до 27 апреля.
3. За 2 квартала – до 27 июля.
4. За 3 квартала – до 26 октября.

При расчете взносов используется актуальный размер МРОТ.

Что будет, если не сдать отчётность вовремя

Если ИП сдает не сдает отчетность, или делает это не в установленные сроки, а позже, его ожидают следующие штрафы от налоговой:

1. Штрафы – 5% от суммы невозмещенного налога. Сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога, но и не может быть ниже 1 тыс. руб.
2. Блокировка расчетного счета. Применяется, если просрочка по предоставлению декларации составит больше 20 рабочих дней.

Данные штрафы назначаются именно за непредставление декларации. Они применяются, даже если сам налог уплачен, или речь идет о нулевой декларации. За ошибки в расчетах предусмотрены других штрафы.

Также существуют штрафы за неверное представление документов (отсутствие документа, документ в бумажной форме вместо электронного) – по 200 руб. за каждый документ.

Штрафы от СФР:

1. За нарушение сроков сдачи, ошибки или отсутствие данных в отчете ЕФС-1 - 500 руб. за каждого работника.
2. За нарушения в суммах «на травматизм» - не меньше 1 тыс. рублей.
3. За опоздание с подачей данных о принятых или уволенных работниках, предпринимателю выносится предупреждение, или штраф 300-500 руб.
4. За подачу документа в бумажном виде, если численность работников больше 10 человек – 1000 руб.

За непредставление данных в Росстат полагается штраф 10-20 тыс. рублей. При повторном нарушении – 30-50 тыс. руб.

Отчётность при налоговых каникулах

Налоговые каникулы для ИП предполагают, что налоги платить не нужно.

Льгота доступна в течение 2 лет зарегистрированным предпринимателям, или тем, кто зарегистрировался вновь, после перерыва. Вопрос о предоставлении льготы решается на уровне регионов, так что она действует не везде. А также она доступна не для всех видов деятельности, для уточнения кодов ОКВЭД смотрят в региональных законах.

Несмотря на ставку 0%, ИП на налоговых каникулах также обязаны сдавать отчетность.

Нулевая отчетность

Если индивидуальный предприниматель не получал доходы, ему все равно нужно отчитаться перед налоговыми органами. Нужно сдать:

1. Нулевую декларацию по УСН – до 25 апреля года, следующего за отчетным периодом.
2. Нулевую декларацию по НДПИ, если ИП является обладателем лицензии на добычу полезных ископаемых. Срок сдачи - с 1 января до 25 апреля.

Если индивидуальный предприниматель не осуществлял сделок, он также имеет право сдавать ЕУНД – Единую упрощенную налоговую декларацию. С 1 квартала 2025 года ЕУНД не нужно предоставлять каждый квартал. Теперь она подается один раз, только за первый налоговый период, в котором не было движения денежных средств и объектов налогообложения. Эта единственная декларация будет актуальной до тех пор, пока не появятся оба этих условия для возмещения налогов.

Дополнительная специальная отчётность ИП на УСН

Есть ряд специфических случаев, которые лучше рассмотреть отдельно.

Если предприниматель совмещает упрощенку с ПСН, но работает только по патенту, ему нужно сдавать:

1. Нулевую декларацию по УСН. Налога нет, но обязанность подавать декларацию остается.
2. КУДиР. Даже нулевая книга должна быть пронумерована, прошита и заверена.
3. Книгу учета дохода по патенту. Это нужно для контроля лимита (для ПСН - 20 млн. руб. в 2026 году).

Также ИП на УСН могут сдавать:

1. Налоговый расчет по форме КНД 1151056 – при выплате доходов иностранным организациям. Сдается ежеквартально.
2. Декларацию по НДС, если ИП выставлял счет-фактуры с НДС, ввозил на территорию России товары из дальнего зарубежья (то есть, из стран, которые не входят ЕАЭС), участвовал в договорах простого товарищества или выполняли обязанности налогового агента по налогу на добавленную стоимость, например, в случае покупки услуг и иностранных компаний.
3. Электронную отчетность по акцизам, если ИП на УСН проводит операции с подакцизными товарами.
4. Декларацию НДПИ, если предприниматель юридически признан пользователем недр и является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых. Налоговый период, в отличие от большинства других налогов – 1 месяц.
5. Декларацию по водному налогу, если предприниматель использует водные объекты на основании лицензии.

ИП на УСН не платят налоги на имущество физ. лиц, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности. Не нужно сдавать отчетность по земельному или транспортному налогу.

Как сдать отчетность без ошибок и точно в срок

Отчеты можно сдать тремя способами:

1. Онлайн через личный кабинет на сайте ФНС, СФР по системе ЭДО.
2. По почте на бумажных носителях.
3. Заполнить или принести декларации в отделении ИФНС.

Основные сроки в 2026 году:

1. Декларация по УСН за прошлый 2025 год – до 27 апреля 2026 года.
2. Годовая форма 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам – до 26 января. Квартальные сроки – до 27 апреля, до 27 июля, до 26 октября.

Согласно ч.7 ст. 6.1 НК РФ, если последний срок сдачи налоговых деклараций выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Однако точные сроки всегда лучше уточнить с помощью налогового календаря, например, в сервисе 1С:ИТС.

Что говорит закон

Главное нововведение для ИП на УСН в 2026 году связано с пересмотром правил возмещения НДС. Изменения вступают в силу с 1 января 2026 года (Закон 425-ФЗ от 28 ноября 2025 г).

Ранее большинство ИП на УСН были освобождены на НДС. Но лимит поменялся кардинально: с 60 млн. до 20 млн. рублей.

Теперь каждый предприниматель, заработавший за 2025 год больше 20 млн. рублей обязан платить НДС по ставке 5%, и по ставке 7%, если доход составил от 250 до 490,5 млн. рублей.

Если доход превысил 490,5 млн. рублей, НДС уплачивается по стандартной актуальной ставке – 22%.

Обязанность уплачивать НДС возникает с 1 числа месяца, который следует за месяцем, в котором был превышен лимит доходов.

В связи с новыми правилами, индивидуальным предпринимателям на УСН потребуется ежеквартально сдавать декларации по НДС.

Что еще почитать и посмотреть по теме

ИП на УСН будут полезны следующие страницы:

1. Все об УСН от сайта Федеральной Налоговой службы.
2. Проверка перечня отчетности от Росстата.
3. Актуальный Налоговый кодекс и обзоры последних изменений от системы КонсультантПлюс.

Рассчитать стоимость патента и сравнить с другими режимами налогообложения можно здесь.

При подготовке отчетности будут полезны сервисы Контур Экстерн, система электронных сервисов для ЭДО СБИС, справочные материалы сервис КонтурЭльба.

FAQ

За 2025 год не было получено прибыли, только убыток, надо ли мне сдавать какую-то отечность в налоговую?

Российское законодательство не предполагает освобождения от обязанности сдавать отчеты при любом финансовом результате. Если у ИП на УСН нет доходов или они отрицательны, нужно сдать нулевую декларацию не позднее 25 апреля 2026 года. Если не сдать декларацию, последует штраф и блокировка расчетного счета.

Если ИП поработал в убыток или в ноль, но есть работники, как нужно отчитываться перед налоговой инспекцией?

Вне зависимости от результатов, нужно сдать отчеты в ФНС, СФР и Росстат (если ИП попал в исследование). Это 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, персонифицированные сведения о физлицах. Отсутствие дохода не влияет на пакет обязанностей по поводу наемного персонала. Также надо сдать, как обычно, декларацию по УСН. Если выбран вид УСН «Доходы» и доходов не было, сдается нулевая декларация. Чуть сложнее ситуация, если предприниматель платит налоги по схеме УСН «Доходы минус расходы». В строке 210 декларации будет стоять «0» (налоговая база), однако в строке 250 указывается суммы убытка. Также нужно будет уплатить минимальный налог в размере 1% от общей суммы дохода (в строке 113), однако эту сумму можно перенести в расходы следующего года и уменьшить налогооблагаемую базу в будущем.

Что такое коэффициент-дефлятор для УСН?

Минэкономразвития ежегодно индексирует различные ставки, суммы и лимиты. В 2026 году коэффициент-дефлятор для УСН составил 1,090. Именно поэтому лимит дохода, дающий право на применение УСН вырос с 450 млн. руб. до 490,5 млн. руб. Сумма остаточной стоимости основных средств – до 218 млн. рублей (вместо 200).

Вывод

Отчетность предпринимателя на УСН достаточно проста, если он ведет хозяйственную деятельность самостоятельно, не имеет работников, выбрал УСН «Доходы» со ставкой 6%, не занимается специфическими видами бизнеса и его доход не превышает 20 млн. рублей. В этом случае, со сдачей всех необходимых отчетов в Налоговую инспекцию, Социальный фонд и Росстат он сможет справиться самостоятельно. При наличии работников, скорее всего, потребуется нанять бухгалтера или выбрать аутсорсинговую компанию. Также в 2026 году существенно расширится число ИП на УСН, обязанных платить и подавать декларации по НДС из-за существенного снижения лимитов.