Штрафы и пени при неуплате налогов в 2026 году

Уплата налогов — конституционная обязанность каждого гражданина и организации. Несвоевременное или неполное исполнение этой обязанности ведет к финансовым санкциям со стороны государства. Штрафы и пени — это основные денежные взыскания, применяемые налоговыми органами к нарушителям.

Ниже мы подробно разберем, что грозит за просрочку, как рассчитываются пени, каковы правовые основания. Мы поможем избежать финансовых потерь и юридических последствий за просрочку налоговых платежей и сохранить ваши денежные средства.

Что считается просрочкой по уплате налогов

Просрочка возникает в момент, когда обязательный платеж не поступил в бюджет в установленный законом срок. Налог считается неуплаченным не только при полном отсутствии платежа, но и в случае его неполной оплаты. Даже если вы заплатили на 1 рубль меньше требуемой суммы, оставшаяся часть будет считаться задолженностью, на которую начнут начисляться пени.

Сроки уплаты закреплены в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) для каждого вида налога:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на прибыль;
• страховые взносы и др.

Какими причинами может быть вызвана просрочка уплаты налогов:

• незнание сроков уплаты;
• отсутствие средств на едином налоговом счете;
• ошибки в расчетах;
• несвоевременное предоставление декларации.

Независимо от причины, в случае несвоевременной уплаты налогов, пени и штрафы будут начислены со дня образования недоимки.

Сроки уплаты налогов

Сроки уплаты различаются в зависимости от вида налога и категории налогоплательщика.

Для физических лиц:

• Налог на имущество, транспорт, землю – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Налог с доходов по декларации 3-НДФЛ (например, от продажи имущества, сдачи в аренду) – до 15 июля следующего года.

Для организаций и ИП на общей системе (ОСНО):

• НДС — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
• Налог на прибыль — авансовые платежи ежемесячно/ежеквартально, окончательный расчет — до 28 марта следующего года.

Для ИП и организаций на специальных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН): сроки уплаты авансовых платежей и итогового налога установлены Налоговым кодексом для каждого режима отдельно (например, для УСН — авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, итоговый налог — до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП).

Страховые взносы (за сотрудников и за себя): обычно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

По некоторым налогам (транспортному, на имущество организаций, а также по ставкам на УСН «Доходы минус расходы») законы субъектов РФ могут устанавливать иные сроки, поэтому важно их контролировать.

Где проверять конкретные актуальные сроки уплаты:

• в уведомлении от ФНС;
• в НК РФ;
• на сайте ФНС, в разделе «Налоговый календарь»;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• через сервисы бухгалтерского учета.

Чем грозит просрочка

Последствия неуплаты налогов и взносов можно разделить на три группы.

Финансовые (денежные):

• Пени — за каждый день просрочки.
• Штраф — за сам факт неуплаты или неполной уплаты.

Принудительные:

• Блокировка расчетного счета организации или ИП по решению налогового органа.
• Принудительное взыскание за счет денежных средств на счетах, а впоследствии — за счет имущества.

Уголовная ответственность (для физических лиц и руководителей организаций) — наступает при крупной и особо крупной неуплате.

Правила и формулы расчета пеней

Пени — это плата за просрочку, аналог процентов по кредиту. Их начисляют на сумму недоимки за каждый календарный день опоздания.

Правила начисления:

• Начинают начисляться со следующего дня после срока уплаты.
• Прекращают начисляться на день фактической уплаты налога/взноса включительно.
• Ставка пени в 2026 году составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (действующей в период просрочки) — для просрочки до 30 календарных дней включительно. За каждый день просрочки, начиная с 31-го дня, ставка повышается до 1/150 ключевой ставки. С 91-го дня: снова 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Формула для расчета:

Пени = Сумма долга × ключевая ставка × 1 / коэффициент × количество календарных дней просрочки

Приведем несколько примеров.

Пример 1 (Просрочка до 30 дней). Органиция должна была заплатить 100 000 руб. налога до 25 марта, но оплатила только 9 апреля. Просрочка — 15 дней (с 26 марта по 9 апреля включительно). Ключевая ставка — 16%.

Пени = 100 000 × 16%/300 × 15 = 1050 руб.

Пример 2 (Просрочка более 30 дней). ИП не заплатил налог в размере 50 000 руб., срок — до 25 декабря. Оплата произведена 9 апреля следующего года. Общий период просрочки 105 дней.

Расчет:

Рассчитывать пени удобно с помощью специальных калькуляторов, размещенных на сайтах информационно-правовых систем, например на КонсультантПлюс.

Помимо пеней, налоговая инспекция практически всегда выставляет штраф:

• 20% от неуплаченной суммы налога — если неуплата произошла без умысла (например, ошибка в расчетах).
• 40% от неуплаченной суммы — если действия были умышленными (доказано налоговой или судом).

Как не допустить просрочку по уплате налогов и взносов

Чтобы избежать штрафов и пеней:

• Ведите налоговый календарь. Используйте электронные сервисы (личный кабинет налогоплательщика, специализированные бухгалтерские программы), которые напоминают о сроках.
• Поддерживайте положительный баланс на ЕНС.
• Контролируйте денежный поток. Заранее планируйте расходы, чтобы к сроку оплаты средства были в наличии.
• Используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС для контроля задолженности.
• Автоматизируйте платежи. Настройте в банке автоплатежи на регулярные авансовые платежи.
• Своевременно получайте и проверяйте уведомления от ФНС (особенно актуально для физлиц по имущественным налогам).
• При сомнениях в расчетах обращайтесь к специалистам (бухгалтерам, налоговым консультантам) или в бесплатные консультационные центры ФНС.
• В случае финансовых трудностей — действуйте на опережение: подавайте заявление о предоставлении рассрочки или отсрочки по уплате налога.

Что говорит закон

Для удобства мы собрали ссылки на основные нормативные акты, регулирующие вопросы неуплаты налогов.

Налоговый кодекс РФ (НК РФ):

• Статья 75 – порядок начисления и уплаты пеней.
• Статья 64 – предоставление рассрочки или отсрочки по уплате налога.
• Статья 122 – штраф за неуплату или неполную уплату сумм налога.

Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ):

• ст. 15.11 – штрафы за искажение бухучета;
• ст. 15.5 – штрафы за непредставление документов.

Уголовный кодекс РФ (УК РФ):

ст. 198 – для физлиц, 199 – для организаций – уголовная ответственность за уклонение от уплаты в крупном и особо крупном размерах.

FAQ

Начисляются ли пени, если я подал декларацию вовремя, но не заплатил налог?

Да, пени начисляются именно на сумму неуплаченного налога, а не на факт неподачи декларации. За неподачу декларации — отдельный штраф.

Можно ли оспорить начисленные пени и штрафы?

Да, если вы считаете, что ФНС ошиблась в расчетах или нарушила процедуру, вы можете подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратиться в суд.

Что будет, если заплатить налог, но забыть про пени?

Налоговая спишет долг по пеням в бесспорном порядке с вашего счета. Если средств нет, будет взыскивать их как отдельную задолженность.

Сгорают ли долги по налогам?

Задолженность может быть списана по истечении срока исковой давности (3 года), но налоговые органы крайне редко его пропускают, активно занимаясь взысканием.

Вывод

Неуплата налогов — это всегда дорого и рискованно. Даже небольшая просрочка ведет к финансовым потерям в виде пеней и штрафов, а серьезные нарушения грозят блокировкой счетов, потерей имущества и уголовным преследованием.

Самый эффективный способ избежать проблем — это дисциплина, грамотное планирование и использование современных инструментов для контроля сроков платежей.

В случае возникновения трудностей лучше проявить активность и обратиться в налоговую инспекцию за легальными способами решения проблемы, чем игнорировать требования и ждать усугубления ситуации.